Reference om det generelle beskatningssystem: prøve, indhentningsfunktioner og anbefalinger

2024 Forfatter: Howard Calhoun | [email protected]. Sidst ændret: 2023-12-17 10:22

I vores land, på lovgivningsniveau, får handlende mulighed for at vælge et skattesystem, der er egnet til at drive forretning. I nogle tilfælde, når der foretages transaktioner, er det påkrævet at vide, hvilken af de eksisterende typer af det, der bruges af modparten. Lad os overveje dette spørgsmål mere detaljeret og også prøve at finde ud af, hvad et certifikat for det generelle skattesystem er. Vi giver et eksempel på det i artiklen.

Hvad er det generelle beskatningssystem (OSNO)

Skatteretlige forhold i vores land er reguleret af skatteloven. Der er dog intet begreb om OSNO i det. Dette system betragtes ikke som en type skatteordning, men betyder kun brugen af visse skatter. Det tildeles som standard, hvis skattesystemet ikke blev valgt af iværksætteren under registreringen. Derfor er udtalelsen vedrovergangen til BASIC er ikke udfyldt.

Eksperter anbefaler at tage spørgsmålet om valg af beskatning seriøst, da det kun kan ændres i begyndelsen af kalenderåret. Og OSNO med sine positive aspekter har ganske betydelige ulemper. Overvej fordele og ulemper ved det generelle skattesystem. Fordele inkluderer:

• Ingen begrænsninger (antal ansatte, indtægtsbeløb, ejendomsværdi osv.) i modsætning til særlige regimer.
• Hvis aktiviteten er urentabel, betales der ikke indkomstskat.
• Iværksætter er ikke begrænset i aktiviteter.

Ulemper BASIC:

• Alle afgifter (og der er nok) skal betales fuldt ud.
• Bogføring er obligatorisk.
• Det er nødvendigt at vedligeholde en ret stor mængde dokumentation og rapportering for skattevæsenet.
• Øget opmærksomhed fra retshåndhævende myndigheder og skattemyndigheder.

Sådan bekræfter du BASIC

Dette spørgsmål opstår på grund af moms. Virksomheder, der bruger OSNO, foretrækker at arbejde med organisationer på det samme system for at undgå problemer med at fremvise skat til fradrag. Virksomheder, der opererer under forenklede ordninger, er fritaget for at betale moms. Derfor, hvis virksomheden efter transaktionen modtog dokumenter, der angiver "uden moms", har den ret til at anmode om et certifikat eller et brev, der bekræfter retten til ikke at tildele skat.

Eksempel på ansøgningscertifikat fra det generelleskattesystemer, ligesom formularen, er ikke kun svære at finde, men simpelthen umulige. Under et forenklet system kan der f.eks. fremlægges en kopi af den meddelelse, der er udstedt ved overgangen til denne ordning. Intet af den slags leveres til OSNO. Skatteloven indeholder hverken en brevformular eller en attestformular, der kan give modparten besked om det anvendte skattesystem.

Der er tilfælde, hvor skatteydere tilbyder at bekræfte deres system med en meddelelse fra Federal Tax Service om, at en iværksætter har mistet muligheden for at bruge en af de særlige tilstande og er blevet overført til den generelle. Dette er for eksempel muligt, hvis organisationen overskrider den maksim alt tilladte indkomstgrænse eller ved ændring af den type aktivitet, der ikke er fastsat i særlige ordninger. Det er i disse tilfælde, at skattetilsynet sender et papir med krav om at opgive den nuværende skatteordning og skifte til OSNO. Denne besked er i form 26.2-4.

Reference om det generelle beskatningssystem: eksempel

Det er kompileret i fri form. Certifikatet skal indeholde: organisationens navn og detaljer, data om registrering hos Federal Tax Service (taget fra registreringsattesten) og oplysninger om, at organisationen ifølge sit skattesystem overfører moms. For at bekræfte nøjagtigheden af dataene kan du vedhæfte en kopi af den seneste momsangivelse og andre dokumenter (kopier), der bekræfter det gældende skattesystem og angiveroverførsel af skat til budgettet. Certifikatet udfyldes af direktørens underskrift med en karakterudskrift og en angivelse af stillingen.

Afklarende nuancer

Som praksis viser, skal følgende krav være opfyldt, for at opnå større overbevisningsevne, når der udarbejdes et certifikat:

• Indsend et certifikat på brevpapir med alle detaljer og segl. Dette vil gøre det nemt at identificere, hvem oplysningerne kom fra.
• Angiv starten på arbejdet med det generelle skattesystem (især hvis overgangen er sket for nylig) og vedlæg støttedokumenter.
• Vis i certifikatet kombinationen af grundbeskatning med særlige beskatningsordninger.

Certifikat for det generelle skattesystem (et eksempel på udfyldning er præsenteret ovenfor) betragtes som et formaliseret dokument. Den er kompileret i hånden eller maskinskrevet. I tilfælde af et stort antal modparter, er det tilrådeligt at udarbejde en formular på en standard måde.

Appel om hjælp til skattemyndigheden

I særlige tilfælde (for eksempel ved store transaktioner) kræves et certifikat udstedt af Federal Tax Service. En sådan anmodning til skattemyndigheden er underlagt flere regler. Disse er lovene:

• nr. 59-FZ af 2006-02-05 "Om proceduren for behandling af ansøgninger …";
• nr. 8-FZ af 2009-09-02 "Om at give adgang …".

Og også skatteloven, sub. 4, stk. 1 i artikel 32.

Generelt regulerer den 59. føderale lov behandlingen af ansøgninger til skattemyndigheden. Det vil sige, før du modtager et certifikat om anvendelsen af det generelle skattesystem i Federal Tax Service,det er nødvendigt at udarbejde en ansøgning, hvori det er nødvendigt at angive:

• Destinationsorganisationens navn.
• Navn (eller fulde efternavn, fornavn og patronym) på anmoderen.
• Adresse til svar.

Klagen skal være underskrevet - dette er vigtigt for at identificere ansøgeren. Artikel 12 i føderal lov nr. 59 regulerer fristen for behandling af en indgivet appel i tredive kalenderdage.

Bekræftelse af overgang til Basic

Der er en opfattelse af, at et certifikat for det generelle beskatningssystem (et eksempel er præsenteret i artiklen) kan erstattes af en skattemeddelelse om overgangen til OSNO. Er det rigtigt?

Organisationer, der opererer under særlige regimer, betaler ikke moms. Undtagelser kan være særlige tilfælde fastsat af skatteloven (indførsel af varer til landet mv.). Samtidig angiver den samme kode, at for enhver type aktivitet er det umuligt kun at anvende OSNO på dem, der har en henvisning ved hjælp af det forenklede skattesystem, og resten af de organisationer, der bruger ESHN, UTII og PSN har retten til at kombinere dem med hovedstyret.

Hvis en modpart, der arbejder på en speciel tilstand, skifter til den primære af en eller anden grund, så sker der følgende:

• Han sender en meddelelse til skattemyndigheden (i henhold til paragraf 5, 6 i artikel 346.13 i skattelovgivningen). I dette tilfælde udsteder Federal Tax Service ikke nogen dokumenter, der bekræfter overførslen.
• Den er afregistreret (hvis PSN eller UTII blev brugt). Når et patent er lukket (paragraf 4, artikel 346.45 i skatteloven), udstedes der ikke en meddelelse. Men når du skifter fra UTII, udsteder skattemyndigheden et papir, der giver besked om afregistrering (paragraf 3, artikel 346.28 i skatteloven). Formen af dokumentet (1-5-Regnskab) er reguleret af skattetjenestens ordre nr. YaK-7-6 / 488@ dateret 11.08.2011.

Her skal det bemærkes, at leveringen af en kopi af den beskrevne meddelelse ikke garanterer modpartens overgang til OSNO. Hvis for eksempel UTII blev brugt parallelt med det forenklede skattesystem, så hvis UTII opgives, vender organisationen tilbage til det forenklede skattesystem. Og i selve skemaet 1-5-Regnskab er der ingen indikation af, hvilket system ansøgeren skifter til.

Sådan får du et certifikat uden en modpart

Hvis behovet for et certifikat om det generelle beskatningssystem (en prøve er postet ovenfor) er ret akut, som det f.eks. sker med budgetorganisationer med et stort antal højere myndigheder, er det muligt at få et certifikat fra IFTS uden at kontakte modparten? Spørgsmålet kan diskuteres.

Sådan svarer den føderale skattetjeneste i Den Russiske Føderation det

Det ser ud til, at der ikke er nogen regler, der forbyder en sådan anmodning fra skattevæsenet. Men skattemyndighederne støtter ikke denne idé, da de frygter en mulig masseappel. Hovedskatteorganet argumenterer for sin holdning med de administrative bestemmelser for den føderale skattetjeneste nr. 99 af 02.07.2012, punkt 17. Den siger, at skattemyndighederne ikke har ret til at vurdere nogen omstændigheder eller begivenheder ud fra et synspunkt lov. Det vil sige det direkte spørgsmål om, hvorvidt iværksætteren korrekt eller uretmæssigt opfylder forpligtelsen til at betale skat,umulig. Selvom der er former for appel til Federal Tax Service, som de er forpligtet til at svare på.

Her er, hvad skatteloven "mener" om det

Måske vil svaret på spørgsmålet være en skattehemmelighed. Den omfatter enhver information, bortset fra overtrædelser af skatteregler og -bestemmelser (artikel 102 i Den Russiske Føderations skattelov, art. 1, underklausul 3) og særlige ordninger, der anvendes af organisationer (artikel 102 i Den Russiske Føderations skattelov, art. 1, underafsnit 7).

Skattemyndigheden er derfor i henhold til loven forpligtet til at svare modparten ved at give de nødvendige oplysninger. Og allerede ifølge det modtagne svar kan vi konkludere, at modparten anvender det generelle skattesystem (OSNO).

Finansministeriets stilling

Med hensyn til definitionen af Ruslands højeste voldgiftsdomstol påpegede finansministeriet, at oplysninger om organisationers og enkeltpersoners opfyldelse af deres forpligtelser til at betale skattebetalinger ikke kan være en skattehemmelighed. Derfor bør sådanne anmodninger ikke efterlades ubesvarede af skattemyndighederne.

Således kan anmodninger sendes til Federal Tax Service i henhold til tre parametre:

• Om at bringe modparten til skattepligt.
• Om modpartens brug af OSNO.
• Om anvendelsen af særlige regimer.