Virksomhedsskat: Forfaldsdato for forudbetalinger

2024 Forfatter: Howard Calhoun | [email protected]. Sidst ændret: 2023-12-17 10:22

Blandt de få gebyrer til statskassen i Den Russiske Føderation, der er klassificeret som regionale, er organisationers ejendomsskat. Det skal betales af både russiske og udenlandske firmaer. Hvad er arten af denne skat? Hvordan beregnes det i praksis? Hvor ofte skal virksomheder bidrage med de tilsvarende beløb til statskassen?

essensen af skatten

Hvad er selskabsskat? Er betaling til budgettet obligatorisk for alle typer virksomheder eller kun for organisationer, der falder ind under visse kriterier? Virksomhedsskat er kategoriseret som regional.

Det er fastsat på niveau med bestemmelserne i Den Russiske Føderations skattelov og er obligatorisk for virksomheder, der opererer på territoriet til et bestemt emne i Den Russiske Føderation. Betalere af denne type gebyrer er russiske og udenlandske virksomheder, der ejer fast ejendom i Rusland.

Betaling af skat på ejendomme tilhørende organisationer under det forenklede skattesystem udføres kun for fast ejendom, og forudsat at skattegrundlaget forvirksomhedens anlægsaktiver defineres som den matrikulære værdi, der er fastsat for dem.

Genstand for beskatning

Hvad er formålet med beskatning for organisationer inden for beregningen af det pågældende gebyr? I overensstemmelse med bestemmelserne i Den Russiske Føderations skattelov indregnes både løsøre og fast ejendom (herunder det, der er overført til virksomheden ved hjælp af trust management), som er opført på balancen som et objekt af anlægsaktiver. som sådan. Hvad angår udenlandske virksomheder, er beskatningsgenstanden i forhold til dem kun fast ejendom. Vi vil studere de centrale aspekter, der kendetegner organisationers ejendomsskat (betaling, vilkår). Vi undersøger derefter nogle eksempler på beregning af de tilsvarende betalinger.

Funktioner ved beregning og betaling af gebyret

Hvad er principperne for at beregne og betale et sådant gebyr som selskabsskat? Det indbetales til budgettet i overensstemmelse med de skatte- og indberetningsperioder, der er fastsat ved lov. Hvad er deres detaljer?

Skatteperioden, som for de fleste andre typer gebyrer til det russiske budget, er i dette tilfælde et kalenderår. Hvad angår rapporteringsperioderne, er dette første kvartal, et halvt år og også 9 måneder af året.

Regionale detaljer

Beregningen af det pågældende gebyr udføres til skattesatser, som er godkendt af de lovgivende myndigheder i de konstituerende enheder i Den Russiske Føderation. Deres maksimale værdi bør ikke overstige 2,2 %. I overensstemmelse med bestemmelserne i Den Russiske Føderations skattelovgivning, regionale myndighederkan anvende en differentieret tilgang til at fastsætte størrelsen af de relevante skattesatser. Kriteriet her kan være kategorien af skatteyderen eller de særlige forhold ved den ejendom, der er genstand for beskatning.

Benefits

Hvilke andre nuancer vedrørende beregning og betaling kendetegner organisationers ejendomsskat? Betaling til budgettet af de tilsvarende beløb kan udføres ved hjælp af forskellige fordele. Præferencer af denne type kan etableres både på niveau med bestemmelserne i Den Russiske Føderations skattelov og i regionale retskilder. De fordele, der er defineret i føderale love, og dem, der er vedtaget i de konstituerende enheder i Den Russiske Føderation, kan anvendes samtidigt.

Formel til beregning af gebyret

Praktisk beregning af gebyret til den pågældende statskasse foretages af skatteyderne på egen hånd, så snart skatteperioden udløber. Formlen til bestemmelse af afgiftsbeløbet er enkel: du skal gange den sats, der er godkendt af myndighederne i regionen, med basisbeløbet. Men før du overfører det resulterende beløb til statskassen, er det nødvendigt at reducere det med mængden af forudbetalinger foretaget i skatteperioden. Den vigtigste egenskab, der kendetegner organisationers ejendomsskat, er, at den indbetales til budgettet for hver filial eller anden separat afdeling af virksomheden separat (hvis den har en selvstændig balance).

Betingelser for betaling af skat og proceduren for forlig med Federal Tax Service

Det vigtigste aspekt af skatteafregninger mellem virksomheder og den pågældende stat er timing. Vi vil studere dem, samt nogle praktiske nuancer vedrørende betaling af det tilsvarendesamling.

Så det vigtigste aspekt, der kendetegner organisationers ejendomsskat, er tidspunktet for dens betaling. De er fastsat i lovgivningsmæssige retsakter vedtaget på niveau for undersåtter i Den Russiske Føderation.

Vi bemærkede ovenfor, at det pågældende gebyr har skatteperioder. Virksomheder skal inden for deres rammer foretage forudbetalinger. Dette er den vigtigste egenskab, der kendetegner organisationers ejendomsskat. Fristen for at foretage forudbetaling er kvartalsvis umiddelbart efter udløbet af afgiftsperioden. Virksomheden skal til statskassen overføre 1/4 af skatten, som opgøres fra den 1. i måneden umiddelbart efter indberetningsperioden. Betaling af skat på organisationers ejendom ved årets udgang sker indtil den 30. marts det næste år.

Det er meget muligt, at virksomheden ikke begyndte at arbejde fra begyndelsen af året. Hvordan overføres ejendomsskatten for organisationer til staten i dette tilfælde? Fristen for betaling af dette gebyr under det relevante scenarie er umiddelbart efter afslutningen af den statslige registreringsprocedure, samt accept af ejendom, der udgør skattegrundlaget i overensstemmelse med den etablerede procedure.

I nogle tilfælde kan Federal Tax Service forpligte virksomheder til at betale et gebyr, så snart virksomheden begynder at drive de relevante anlægsaktiver. Advokater anbefaler, at der lægges særlig vægt på enheder, der betaler selskabsskat. Vi forstår fristen for betaling af det relevante gebyr. Overvej nunogle praktiske eksempler på forlig mellem virksomheder og staten for den pågældende skat.

Eksempler på skatteberegning

Lad os sige, at Industry Lux LLC blev registreret den 11. februar 2014. På tidspunktet for indtastning af data om organisationen i de relevante statsregistre havde virksomheden ejendom til en værdi af 1,5 millioner rubler på sin balance. Antag, at den tilsvarende indikator den 1. marts 2014 steg til 1,7 millioner, den 1. april - op til 1,8 millioner, den 1. maj - op til 2 millioner og den 1. juni - op til 2,5 millioner rubler. Lad os sige, at ejendomsskattesatsen i den region, hvor virksomheden opererer, er 2,2%.

Så i overensstemmelse med bestemmelserne i Den Russiske Føderations skattelov er skatteperioden i forhold til det pågældende gebyr et kalenderår, og rapporteringsperioden er første kvartal, et halvt år, og også 9 måneder om året. Som vi bemærkede ovenfor, blev Industry Lux LLC registreret den 11. februar, det vil sige efter begyndelsen af kalenderåret. I overensstemmelse med bestemmelserne i Den Russiske Føderations skattelovgivning vil skatteperioden for en virksomhed være perioden fra registreringsdatoen til udgangen af året.

Den Russiske Føderations skattelov instruerer Industry Lux LLC om at levere beregningen af forudbetalinger for det halve år, foretaget på den foreskrevne måde, senest den 30. juli. I overensstemmelse med bestemmelserne i kodekset skal virksomheden desuden betale et forskud for det pågældende gebyr. Størrelsen af organisationens skattegrundlag vil være lig med den gennemsnitlige årlige restværdi af balanceejendommen. For at beregne det, skal du dividere summen,som følge af tillæg af ejendommens restværdi fra 1. dag i skatteperioden og 1. dag i måneden efter det tilsvarende interval med det samlede antal måneder, som forhøjes med 1.

Således opsummerer vi først de tal, vi har: 1,5 + 1. 7 + 1. 8 + 2 + 2.5 (dette er den bogførte værdi af Industry Lux LLC's ejendom for marts, april, maj, juni og juli 2014 i millioner rubler), viser det sig 9,5 millioner rubler. 6 måneder er gået siden begyndelsen af året, vi tilføjer 1 mere. Det viser sig, at den gennemsnitlige årlige værdi af ejendommen til Industry Lux LLC er omkring 1 million 357 tusind rubler. Fra dette beløb er det nødvendigt at betale et forskud. Den beregnes som 1/4 af den samlede afgift i henhold til den af de regionale myndigheder godkendte sats. I vores eksempel er det 2,2 %. Det vil sige, 2,2% af 1 million 357 tusind er 29 tusind 854 rubler. Vi tager 1/4 af denne værdi, det viser sig 7463 rubler. 50 kop. Dette vil være forudbetalingen for Industry Lux LLC.

Ejendomsskat: nuancerne

Så vi har gennemgået de vigtigste funktioner vedrørende selskabsskat, samt et eksempel på beregning af forudbetalinger for det tilsvarende gebyr. Vi lærte, at lovgivningen kan etablere både et fælles kriterium for hele Den Russiske Føderations territorium, der kendetegner organisationers ejendomsskat - betalingsperioden (Moskva, Skt. Petersborg eller Nizhny Novgorod - betal dette gebyr med samme hyppighed) og en indikator fastsat for hver region separat, nemlig størrelsen af indsatsen.

Samtidig er en række andre nuancer meget vigtige, som kendetegner den pågældende forpligtelse, som organisationer, der opererer i Den Russiske Føderation, skal opfylde. Faktum er, at føderale love og regionale retsakter, der regulerer beregningen og betalingen af selskabsskat, ofte indeholder generelle formuleringer vedrørende den relevante sfære af juridiske forhold. Selvfølgelig er de vigtigste bestemmelser i den føderale lov og retskilder i emnerne i Den Russiske Føderation, for eksempel vedrørende hyppigheden af bosættelser mellem virksomheder og staten, logiske og forståelige. Især bemærkede vi, at fristen for betaling af selskabsskat i Moskva er den samme som i andre regioner. Der er dog nuancer relateret til praksis for virksomheder, der opfylder deres respektive forpligtelser over for Federal Tax Service, som ikke er direkte beskrevet i føderale og regionale love. I dette tilfælde vil vedtægter være den vigtigste retskilde for os. Hvilke skal du være særlig opmærksom på?

Vigtigheden af faktisk brug af ejendom

Blandt de mest bemærkelsesværdige vedtægter, der er tale om, er brevet fra Den Russiske Føderations finansministerium nr. 03-06-01-02/28. Det afspejler afdelingens anbefalinger om betaling af ejendomsskat af midler, som virksomheder ikke har registreret på den foreskrevne måde. Dette dokument præciserer, at medtagelsen af oplysninger om virksomheders anlægsaktiver i statslige registre ikke er hovedkriteriet for at fastslå en virksomheds forpligtelse til at betale den tilsvarende skat, på trods af at registrering af ejendom er obligatorisk.

Hvis visse anlægsaktiver bruges i produktionen, skal de medtages i organisationens skattegrundlag, og der skal betales et gebyr fra dem. I dette tilfælde skal ejendommen registreres på kontoen 08. Organisationens afvisning af at følge sådanne anbefalinger kan af Federal Tax Service vurderes som skatteunddragelse.

Betaling af skat af udenlandske organisationer

Efter at have undersøgt de specifikke aspekter af de vigtigste aspekter af en sådan forpligtelse som selskabsskat (betaling, vilkår), kan vi studere detaljerne i implementeringen af det relevante krav af udenlandske organisationer.

Skattegrundlaget i dette tilfælde dannes kun på bekostning af fast ejendom. Samtidig er det ligegyldigt, om det er beliggende på et udenlandsk selskabs faktiske aktivitet i Den Russiske Føderation eller uden for det.

Beregning af ejendomsskat i tilfælde af, at den ejes af et udenlandsk selskab, udføres på grundlag af data, der afspejler dens opgørelsesværdi pr. begyndelsen af kalenderåret. Disse oplysninger skal overføres til Federal Tax Service af organisationer, der udfører en teknisk opgørelse over den relevante type objekter. Forudbetalinger på ejendom ejet af udenlandske firmaer beregnes ved udgangen af rapporteringsperioden som 1/4 af ejendommens lagerværdi multipliceret med den sats, der er fastsat i regionale love.

Hvis ejerskabet af den tilsvarende typeejendom er registreret efter at kalenderåret er begyndt, så tages der hensyn til den faktiske brugsperiode for de relevante midler af organisationen i processen med at beregne forudbetalinger. Det skal bemærkes, at det vigtigste for lovgiveren ikke er en juridisk kendsgerning, der afspejler indtastningen af data om udenlandske virksomheders ejendom i statslige registre, men det faktum, at organisationen praktisk t alt bruger de tilgængelige ressourcer.

Det kan bemærkes, at lige som i tilfældet med russiske virksomheder, skal udenlandske strukturer opfylde deres ejendomsskatteforpligtelser baseret på den skatteperiode, der svarer til kalenderåret, og også arbejde inden for sådanne rapporteringsintervaller, som jeg kvartal, et halvt år og også 9 måneder af året. Fristen for betaling af selskabsskat for året, som i tilfældet med russiske virksomheder, udløber den 30. marts næste år.

Vigtigheden af den faktiske placering af ejendommen

En vigtig nuance: udenlandske organisationer skal overføre skat og forudbetalinger til det regionale budget på den faktiske placering af den ejendom, de ejer. Efter udløbet af skatte- eller indberetningsperioden skal virksomheden indsende skatteberegninger til den føderale skattetjeneste på adressen på kontoret eller filialen, der har en uafhængig balance, samt på placeringen af hver ejendom, skatteberegninger, der afspejler størrelsen af forudbetalinger. En anden forpligtelse for virksomheder er at udforme erklæringer i den foreskrevne form og sende dem til Federal Tax Service.

Når en udenlandsk organisation ikke driver forretning i Rusland, er den stadigskal betale ejendomsskat, hvis de relevante midler ejes af hende i Den Russiske Føderation.

Betaling af skat på organisationers ejendom i henhold til kvartalsvise beregninger foretages af udenlandske firmaer på den faktiske placering af ejendommen. Vilkår, som i tilfældet med russiske virksomheder, er fastsat i lovgivningen for de konstituerende enheder i Den Russiske Føderation.