Hvordan udfylder man en momsangivelse? Beregn moms. Udfyldelse af momsangivelse

2024 Forfatter: Howard Calhoun | [email protected]. Sidst ændret: 2023-12-17 10:22

implementering. Derfor skal du vide, hvordan du udfylder en momsangivelse.

Hvad er moms?

Hvis du med enkle ord fortæller lægmanden, hvad moms er, vil det se sådan ud: dette er en form for skat, som en producent betaler til staten for at skabe (eller sælge noget, der er skabt af andre) et produkt fra som han så vil få en fortjeneste, der overstiger omkostningerne ved dens produktion.

Med andre ord beregnes afgiften ud fra forskellen mellem salgsprisen for produktet og mængden af midler, der er investeret i dets erhvervelse (eller fremstilling). Det skal bemærkes, at sælgeren stadig kompenserer sig selv for momsbeløbet og lægger det i den endelige pris for varen.

Hvem og hvordan skal rapportere ommoms

Loven om skatter i artikel 174.1 i lov om gebyrer og skatter siger, at denne skat skal deklareres:

• personer, der ikke betaler den specificerede skat (for flere detaljer - artikel 173, stk. 5);
• fysiske og juridiske personer, hvis de betaler moms;
• skatteagenter defineret i artikel 161.

Ved at udfylde en momsangivelse, bør man også overholde reglen om, at virksomheder, der ikke bærer byrden med at betale skat, men leverer fakturaer til deres kunder, skal angive skatteværdien.

Artikel 80 i kodekset fastslår, at erklæringen om denne skat kan indgives i form af en ansøgning om hele fortjenestebeløbet, dets oprindelse, afholdte udgifter, det skattepligtige objekt, fordele, størrelsen af påløbet moms og andre dokumenterede oplysninger, hvorpå det er bestemt skatteberegning.

momsbetalere indsender al indberetningsdokumentation med relevante oplysninger på deres faktiske registreringssted i en periode op til den 20. kalenderdag i måneden efter den skattepligtige periode.

Opdateringerne af artikel 174, der trådte i kraft fra den første dag i indeværende år, forpligter alle skatteydere (uanset antallet af ansatte) til at indsende en erklæring i det passende format ved hjælp af telekommunikationskanaler gennem det relevante dokumentflow operatør.

Grundlæggende rapporteringsbestemmelser

Udfylder momsangivelsen nuudført uden ændringer - i henhold til Finansministeriets officielle bekendtgørelse nr. 104n af 15. oktober 2009. Men i brevet fra Federal SN (17. oktober 2013 nr. ED-4-3 / 18585 "Om udfyldelse af selvangivelser indsendt til skattemyndighederne"), blev det anbefalet at indføre OKTMO i stedet for OKATO fra begyndelsen af årets første måned.

Hvis momsangivelsesformularen er udfyldt korrekt, er virksomheden garanteret en skatterefusion. Derfor er det vigtigt at forstå, hvordan man udfylder en momsangivelse korrekt og kan bruge strukturplanen til at udarbejde et indberetningsdokument.

Artiklen beskriver, hvordan du udfylder momsangivelsen. Dens form indeholder visse elementer.

Hovedafsnit af et skatteindberetningsdokument

Form for titelark:

1. Det første afsnit er det fulde beløb af det skattebeløb, der overføres til statsbudgettet.
2. Det andet afsnit er fradrag, ifølge skatteagenternes oplysninger, overført til statskassen.
3. Afsnit 3 i momsangivelsen beregner beløb, der er fratrukket med en sats på 0%.
4. App. 1 for tredje sektion - det bet alte skatbeløb, som fremkom som et resultat af restaureringen.
5. App. 2 for tredje afsnit - beregning af momsbeløbet for levering af tjenesteydelser, handel med forskellige produkter, omregistrering af ejernes rettigheder, moms (bolig i andre lande, hvis aktiviteter foregår gennem organiserede repræsentationskontorer).
6. I det fjerde afsnit skal du beregne moms baseret på transaktioner, der har en kommercielessens, hvorpå nulsatsen er bekræftet.
7. Femte sektion - Beregner omkostningerne ved kommercielt rettede aktiviteter med en aft alt værditilvækstsats.
8. Sjette afsnit - Moms beregnes i forhold til kommercielle handlinger uden officiel bekræftelse.
9. 7 Afsnittet i momsangivelsen henviser til kommercielle aktiviteter, der ikke er inkluderet i momsbeskatningen, og som ikke anerkendes som skatteydere, eller til processer, der udføres uden for Den Russiske Føderations område.

I år indebærer den tilsvarende udfyldning af momsangivelsen den obligatoriske tilstedeværelse af et udfyldt titelblad. Hvis praksis for en bestemt repræsentant for en iværksætterorganisation inkluderer handlinger, der er angivet i regulatoriske dokumenter, er de resterende sektioner inkluderet i rapporteringsdokumentet i henhold til strukturen.

Instruktionerne til udfyldning angiver, at momsydere bør tage salgsbøger, indkøbsbøger og regnskabsregistre som grundlag for udarbejdelse af en erklæring (skatteregnskab er muligt).

Eksempel: 2014 momsangivelse

Skatteindberetningsdokumentet, der diskuteres, er ved at blive udarbejdet med en titelside. Registreringsbeviset hos skattemyndighederne angiver, at der først og fremmest er indtastet oplysninger om checkpoint og TIN.

Punktet "Justeringsnummer" indebærer koden for dokumenttypeleveringen (i tilfælde af primær arkivering - 0, revideret dokument - 1). Koderne i momsangivelsen indeholder også en kode, der indeholder oplysninger om proceduren for udfyldelse af angivelsen i periodenbeskatning.

Kolonnen "Indberetningsår" skal indeholde oplysninger om det år, hvor momsangivelsen indsendes. Blanketten skal være nummereret med angivelse af nummeret på den relevante tjeneste, der accepterer indberetningen. Samtidig er en kode på 400 angivet, det angiver, at skatteyderen er registreret samme sted, hvor dokumentet blev indsendt.

Baseret på dette års klassificering af økonomisk aktivitetskode, angiv OKVED. I afsnittet "Jeg bekræfter nøjagtigheden og fuldstændigheden af oplysningerne specificeret i denne erklæring", indtastes en kode, hvis nummer afhænger af, hvem der har underskrevet dokumentet (leder af organisationen - 1, autoriseret person - 2).

Initialer og maleri er sat ned i kolonnen "Signatur". Hvis underskriften blev foretaget i henhold til en notariseret fuldmagt, afspejles oplysninger om det officielle papir, som bekræfter alle underskriverens beføjelser, desuden i kolonnen "Dokument, der angiver repræsentantens beføjelser."

Detaljeret abonnement

Sådan udfylder du en momsangivelse i henhold til den udviklede plan:

• det første afsnit viser oplysninger om de skattebeløb, der skal overføres til statsbudgettet eller er planlagt til refusion;
• i linje 010 indtastes OKTMO-koden (fra begyndelsen af dette år er OKTMO OK 033-2013 gyldig);
• kolonne 020 - her er typen af budgetklassifikation indtastet i tal i kodet form, den blev oprettet med henblik på beregning af moms (18210301000011000110);
• i linje 030 indtaste data i kvantitative termer om den skat, der skal betales til statskassen;beregnet uafhængigt af forretningsenheder, der udsteder fakturaer;
• kolonne 040 er beregnet til at angive det afgiftsbeløb, der er tildelt til betaling, som fastsat i artikel 173 (stk. 1);
• i kolonne 050 registreres størrelsen af den planlagte refusion fra statsbudgettet;
• slutværdierne for 040 og 050 er beregnet ud fra oplysningerne i afsnit 3.

Hvordan udfylder man en momsangivelse for skatteagenter, for hvem anden del af dokumentet er angivet? Overvej et eksempel. Momsangivelsen ser således ud:

• linje 010 er beregnet til at angive koden for årsagen til registrering af en filial af en udenlandsk organisation, der kontrollerer betalingen af skatteafgifter og indsender finansiel dokumentation;
• linje 020 viser det fulde navn på en udenlandsk virksomhedsenhed, der ikke er registreret hos skattemyndigheden;
• i linje 030 indtast TIN for dette emne;
• i linje 040 er koden sat i henhold til budgetklassificeringen;
• linje 050 er koden i henhold til klassificeringen af kommuners territorier;
• i linje 060 nedskriv de endelige beregninger for moms beregnet til betaling af skatteagenten;
• linje 070 bruges til at angive koden for den aktivitet, der udføres af den enhed, der skal beregne og betale skatteafgifter;
• linje 080 viser momsbeløbet beregnet af agenten i den aktuelle beskatningsperiode;
• linje 090 registrerer mængden af skattefradrag, der beregnes mod fremtidige transaktioner for salg af varer (tjenester, værker).

Der er en pointe, der skal understreges ved udformningen af momsangivelsen for 2014. Skemaet kan i nogle tilfælde udfyldes med ændringer. Hvis der ikke er data i kolonne 080, registreres værdien af kolonne 090 i 060. Hvis der ikke er data i kolonne 090, registreres værdien fra 080 i 060. Det tredje afsnit viser satserne for selve skatten, dens grundlag, den allerede påløbne skat, størrelsen af alle refusioner. Indsendelse af momsangivelsen indebærer kun den korrekte udførelse, som skal se ud som den, der er beskrevet nedenfor.

• betaler skal angive deres KPP og TIN;
• 010-040 viser data om afgiftsbeløbet til en bestemt sats og om beskatningsgrundlaget bestemt af artikel 153-157 og 159 i skatteloven;
• 010, 020 - linjer for beløb, der er underlagt satser på 18 % og 10 %. Data beregnes ved at gange tallene gr. 3. sektion med 10 eller 18 og dividere det samlede beløb med 100.

Linje-for-linje-design af den tredje sektion

1. For at beregne 030, 040 ganges værdierne i afsnit 3 i afsnittet. 3 med 18, divider derefter med 118 (om nødvendigt erstattes 18 med 10, 118 - 110).
2. 050 - her nedsættes størrelsen af beskatningsgrundlaget og beregningen af moms, når virksomheden sælges som ejendom
3. 060 - i dette afsnit, data om afgiftsgrundlaget og dets mængde, der er påløbet under produktionen af installationenbyggearbejde til personlige formål.
4. 070 - her indtastes mængderne af betalinger på grund af fremtidige handelstransaktioner; her registrerer modtagere oplysninger om forskellige betalinger på grund af planlagte realiseringsoperationer.
5. 080 - indeholder oplysninger om gebyrer i forbindelse med betaling af tilbud, der bidrager til en forøgelse af beskatningsgrundlaget (sektion 162).
6. 090 - mængden af moms, der skal gendannes. I 090 og 100 indtaster de også data om det beløb, der blev deklareret ved køb og tidligere accepteret til fradrag, det skal gendannes under transaktioner, der beskattes til 0%.
7. 110 - data om beregning af moms, som præsenteres for kunden, når han overfører betalingen.
8. 120 - her indtastes den samlede periodisering af merværdiafgift.
9. 130-210 – Momsbeløb bestemt til fradrag. Vigtig bemærkning: I linje 200 indtaster sælgeren de data, der er registreret i afsnit 070 i sektion 3. Her er også de beløb, der accepteres til fradrag fra efterfølgeren af ejerskabet og optjent af ham fra mængderne af forskellige betalinger.
10. 210 - værdier indtastes af køber, som er forpligtet til at betale afgiften. Dette er oplysninger om værdierne af fradraget og kreditering til statskassen.
11. 220 - her er resultatet af tilføjelse af point 150-170, 200 og 210, 130.
12. 230 - data om det endelige skyldige beløb for hele sektionen.
13. 240 - det endelige beløb, der er beregnet til at falde for den aktuelle sektion.

I fjerde afsnit indtastes oplysninger om handlinger, der absolut ikke er skattepligtige, ellerkursen er nul.

Fyldningsstandarder

• Kolonne 1 indeholder transaktioner i form af koder.
• I kolonne 2 er afgiftsgrundlag foreskrevet for koder, hvis sats er nul for rapporteringsperioden.
• Søjle 3 viser oplysninger om fradrag for operationer fra punkt 1 og 2.
• Kolonne 4 er designet til at vise momsbeløbet for hver kode.
• Kolonne 5 indeholder optjeningsdata, der tidligere var fradragsberettigede for handlinger, der ikke havde en dokumenteret årsag til satsen på 0 %.
• Den tiende linje viser hele det skattebeløb, der er fradragsberettiget (den tredje kolonne + den fjerde kolonne - den femte kolonne).

Der er behov for at udfylde det femte afsnit, hvis organisationen får ret til at medregne skattebeløb med en dokumenteret nulsats i skattefradrag.

Der er et bestemt system til at udfylde dette afsnit.

• Kolonne 1 indeholder oplysninger om operationskoden.
• Kolonne 2 viser skatter for hver proces med en bekræftet nulsats påkrævet.
• Kolonne 3 afspejler afgiftsbeløbet for alle transaktioner.
• Kolonne 4 indeholder afgiftsgrundlag for hver kode.
• Kolonne 5 fastsætter afgiftsmængden for urimelige nulsatser for koder, der havde ret til at fradrage i den periode, der er angivet i angivelsen.

Afsnit seks er udfærdiget, hvis organisationen udførte aktiviteter med en ubekræftet begrundelse for nulbeskatningrate.

Design:

• Kolonne 1 - oplysninger om operationskoder.
• Kolonne 2 - for hver handling vises skattegrundlaget separat, som specificeret i artikel 167 i skattelovgivningen.
• Kolonne 3 indeholder en note om afgiftsbeløbet.
• Kolonne 4 indtaster oplysninger om salgsfradrag for alle koder, for hvilke nulsatser ikke er bekræftet.
• Resultaterne for kolonne 2, 3, 4 er indtastet i linje 010.
• Hvis dataene i kolonne 3 i linje 010 er større end dataene i kolonne 4 i linje 010, udfyldes linje 020.
• Hvis der er en modsat situation end den, der er beskrevet ovenfor, udfyld linje 030.

Det syvende afsnit indeholder oplysninger om skattefrie eller skattefrie aktiviteter og udenlandske transaktioner.

• 1 kolonne 010 - oplysninger om operationskoder.
• 2 kolonne 010 - omkostningerne ved forslag, der ikke er momspligtige og sælges i udlandet.
• 3 kolonne 010 - prisen på materielle køb eller tjenester, der ikke er momspligtige (med hensyn til hver kode).
• 4 kolonne 010 - oplysninger om de afgiftsbeløb, der blev modtaget ved betaling for kommercielle tilbud.
• 020 linje dokumenterer beløbene for betaling (eller forskud) for kommercielle tilbud, der er lavet (udført) i mere end seks måneder.

Ansvar for unøjagtige oplysninger

Ovenstående beskrev de grundlæggende regler for udarbejdelse af skattedokumenter til indgivelse af en indberetningden relevante myndighed. Det skal bemærkes, at artikel 81 i skatteloven definerer handlinger i tilfælde af utilstrækkelige indsendte data, fejlagtig udfyldning af sektioner og andre fejl.

Hvis der konstateres mangler, er organisationen forpligtet til at indsende en revideret momsangivelse. Desuden pålægges der bøde og restance til fordel for staten for at indgive en "opklaring". Grundlaget for skattelovgivningen i vores land giver mulighed for tilfælde, hvor en enhed, der er forpligtet til at betale skat, har en chance for at slippe af med ansvaret for at levere opdateret rapportering.

I hvilke tilfælde kan ansvaret for "opklaringen" undgås?

• Skatteyderen nåede at indsende opdaterede oplysninger, før skattetilsynet underrettede ham om opdagelsen af processen med undervurdering af skattebeløbet, der er angivet som en betaling, eller før meddelelsen om starten af en finansiel revision af den nuværende situation.
• Restbeløbet og renterne blev bet alt før tid, før "afklaringen" blev givet til skattemyndighederne.

Særligheder ved indgivelse af reviderede erklæringer

Først og fremmest skal det bemærkes, at "afklaringen" fuldt ud skal bekræfte de korrekte oplysninger. Det er også nødvendigt at tage højde for, at momsangivelsen ikke angiver afgiftsperioden for hver betaler som den samme tidsperiode.

Alle data skal overholde de normer, der er fastsat ved lov. Skatteagenter kan afspejle data fra de skatteydere, der harhvilke fejl eller forvrængninger der blev fundet.

Generelt er der to hovedårsager til behovet for at give afklarede oplysninger: underbetaling eller overbetaling. I tilfælde af underbetaling af skat af organisationen er den forpligtet til at indtaste afklarende oplysninger. Men hvis fejlen blev opdaget af skatteyderen efter indgivelsen af erklæringen og ikke førte til en undervurdering af beskatningsgrundlaget, fjernes pligten til at rette oplysningerne fra organisationen.

For at returnere penge til skattemyndigheden i tilfælde af overbetaling er der heller ikke behov for at indsende en "afklaring". Dette er reguleret af § 78 i skattelovgivningen. Men samtidig skal det siges, at skattemyndighederne tager en meget ansvarlig tilgang til tilbagebetaling af midler og bestræber sig på at bekræfte kendsgerningen om overbetalingen med en opdateret erklæring. I tilfælde af at organisationen har til hensigt at tilbagebetale de for meget bet alte beløb, er det derfor bedre at indsende "afklaringen" til skattevæsenet.

Sådan bekræfter man skattefradrag

Hvis en organisation udfører funktionerne som en skatteagent, er sådanne fradrag underlagt en særlig streng kontrol (de er angivet i linje 210 i tredje afsnit). Disse data udfyldes af skatteyderne selv.

Samtidig er der en liste over organisationer, som der ikke er skattefradrag for:

1. De, der er fritaget for at betale moms i henhold til artikel 145 i lovgivningen om skatter og afgifter.
2. Virksomheder, der sælger konfiskerede materielle aktiver og ejendom.
3. Organisationer, der fungerer som mellemmænd (og deltager i forlig) i salget af kommercielle tilbud fra udenlandske firmaer, gør det ikkeregistreret hos skattetjenesten i Den Russiske Føderation.

En tilbageholdelsesagent kan kræve et momsfradrag for køb af kommercielle produkter fra virksomheder af udenlandsk oprindelse samt for køb eller leje af kommunal ejendom.

Listen over dokumenter til at bekræfte legitimiteten af fradragskravet er lille. Det er alle betalingsdokumenter, der indeholder oplysninger om, at den tilbageholdte moms er indbet alt til statsbudgettet; fakturaer skal også fremsendes af skatteyderen. Du kan kun regne med fradraget, når erhvervelserne er beregnet til at blive brugt til momspligtige aktiviteter.

Der er nogle vigtige ting at bemærke om fakturaer. I det tilfælde, hvor der menes "agentens" fradrag, bekræftes det af dokumenter, der er udarbejdet direkte af agenten selv. Organisationen i denne mulighed udarbejder selvstændigt fakturaer i to eksemplarer. Et eksemplar opbevares i journalen til kontrol af udstedte fakturaer, det er fastsat i salgsbogen på datoen for den endelige udarbejdelse af dokumentet.

En anden kopi sendes til den modtagne fakturakontrolbog og registreres i købskladden. Disse regler er fastsat ved dekret fra den russiske føderations regering, vedtaget i december 2000 (nr. 914).

Det er også nødvendigt at være opmærksom på, at fakturaen i ovenstående mulighed ikke er udstedt af den sælgende enhed, derfor er en ansøgning om fradrag i beløbet for den overførte forudbetaling ikke tilladt. Du kan bruge dine skattefordeleførst når de avancerede produkter er endeligt registreret.

Vi håber, at vores oplysninger vil hjælpe dig med at beregne momsen korrekt og udfylde erklæringen korrekt.