STS-begrænsninger: typer, indkomstgrænser, kontantgrænser

2024 Forfatter: Howard Calhoun | [email protected]. Sidst ændret: 2023-12-17 10:22

STS er en efterspurgt beskatningsordning relateret til forenklede systemer. Det kan bruges af iværksættere eller virksomheder. Men samtidig er der nogle begrænsninger ved det forenklede skattesystem, som forretningsfolk bør være opmærksomme på. Derfor er det ikke altid forskellige virksomheder eller individuelle iværksættere, der kan bruge denne tilstand. Det er vigtigt at tage højde for den valgte arbejdsretning, den modtagne indkomst, kontantgrænsen og andre nuancer.

Begrebet grænser for det forenklede skattesystem

STS-restriktioner er repræsenteret af forskellige indikatorer, på grundlag af hvilke iværksættere kan bruge denne ordning til at drive forretning. Baseret på disse restriktioner udvælges forretningsmænd og firmaer, som kan bruge den forenklede ordning til at beregne og betale skat.

Grænser ændres og justeres regelmæssigt, ikke kun af føderale myndigheder, men også af regionale. Før du ansøger om overgangen til denne tilstand, er det derfor vigtigt at sikre sig, at den valgte arbejdslinje passer til dette system.

lovgivningsmæssig regulering

Alle restriktioner for brugen af det forenklede skattesystem er fastelovgivningsniveau. Meget information er indeholdt i adskillige artikler i skatteloven. Iværksættere bør vejledes af følgende regler:

• ch. 26.2 Skatteloven indeholder de regler, på grundlag af hvilke overgangen til det forenklede skattesystem gennemføres, og beskriver også, hvordan indtægter og udgifter til denne ordning er korrekt beregnet;
• FZ nr. 401 angiver grænserne for indkomst og værdien af virksomhedens aktiver, under hvilke det er tilladt at bruge det forenklede skattesystem under arbejdet;
• Bekendtgørelse fra Ministeriet for Økonomisk Udvikling nr. 698 indeholder data om, hvilken koefficient der skal bruges til at beregne skatten;
• FZ nr. 248 indeholder koder, på grundlag af hvilke de anvendte typer aktiviteter klassificeres under det forenklede skattesystem.

Derudover tages der hensyn til indholdet af adskillige breve fra Finansministeriet.

Hvilke skatter betales?

Mange iværksættere og virksomheder ønsker at bruge den forenklede ordning, mens de arbejder, da det har mange fordele. Den største fordel er muligheden for at undgå at betale adskillige skatter. Derfor erstatter det forenklede skattesystem følgende typer gebyrer:

• indkomstskat;
• gebyr fra en virksomheds eller individuel iværksætters ejendom;
• ESN;
• moms.

Men på samme tid skal virksomhedsledere stadig betale forsikringspræmier og skat for brugen af vandfaciliteter. Der tillægges et annonceringsgebyr.

Hvem kan ikke bruge?

USN-restriktioner bør studeres af enhver iværksætter, der planlægger at bruge denne ordning til at udføreiværksætteraktivitet. Når man vælger dette system, tager det højde for, hvilken indtægt virksomheden modtager pr. års arbejde, hvor mange hyrede specialister, der arbejder i organisationen, og også hvad er prisen på de anvendte anlægsaktiver. Følgende virksomheder kan ikke bruge det forenklede skattesystem:

• ikke opfylder kravene til antal ansatte, omsætning eller aktivværdi;
• eje filialer;
• indeholdt i art. 346,12 NK.

Det vil ikke være muligt at bruge de forenklede ordninger for bankorganisationer eller pantelånere, såvel som virksomheder, der er involveret i salg eller køb af værdipapirer, salg af punktafgiftspligtige varer eller specialiseret sig i minedrift. Det er ikke tilladt at bruge det forenklede skattesystem for advokater eller notarer.

Systemfordele

Brug af det forenklede skattesystem har mange fordele for iværksættere og virksomheder. De vigtigste fordele omfatter:

• skatteyderne vælger, om de vil opkræve 6 % af omsætningen eller 15 % af nettoindkomsten;
• enkelt skat erstatter adskillige typer gebyrer;
• mange regioner sænker uafhængigt priserne med 1 % som en foranst altning til at støtte små virksomheder;
• ingen grund til at beskæftige sig med komplekst regnskab, derfor er det nok kun at indsende en årlig selvangivelse;
• reduktion af skat på grund af bet alte forsikringspræmier.

Takket være ovenstående positive parametre ønsker mange iværksættere at bruge det forenklede skattesystem under arbejdet. Men hertil tages der hensyn til restriktioner for overgangen til det forenklede skattesystem, dahvis du, hvis de er tilgængelige, stadig bruger denne forenklede ordning, vil dette helt sikkert føre til visse problemer med skattekontoret.

Hvad er grænserne?

Begrænsninger for individuelle iværksættere på det forenklede skattesystem er de samme som kravene til virksomheder. De vigtigste sådanne grænser omfatter:

• antal ansatte for et års arbejde bør ikke overstige 100 personer;
• restværdien af aktiver brugt under forretningsaktiviteter bør ikke være mere end 150 millioner rubler;
• omsætningen for driftsåret bør ikke overstige 150 millioner rubler.

Ovenstående begrænsninger er de samme i hele Rusland. Regionerne kan endda stramme disse krav en smule. Siden 2017 har deflatorkoefficienten, der er brugt i processen med at beregne gebyret, været 1.481. I 2017 blev der indført et moratorium for forhøjelsen indtil 2020.

Profitgrænser

Begrænsningen af det forenklede skattesystem på indtægter betragtes som et vigtigt øjeblik for enhver stor virksomhed, der ønsker at bruge den forenklede ordning til at beregne skat. Denne grænse er 150 millioner rubler. i år. Dette krav gælder for enhver virksomhed eller iværksætter.

Grænsen for det forenklede skattesystem for indtægter overvåges konstant af ansatte i skattetilsynet. Hvis der er et overskud af den indstillede værdi med mindst 1 rubel, fører dette til en automatisk overgang af virksomheden til OSNO. Hvis virksomheden fortsætter med at beregne skatter efter det forenklede skattesystem, så vil dette være grundlaget for at tiltrække virksomheden tiladministrativt ansvar og genberegning af skatter.

Selv en forretningsmands indiskretion kan ikke være en grund til at undgå ansvar. Derfor bør omsætningsbegrænsninger under det forenklede skattesystem overvåges nøje af iværksættere. Overtrædelse af dette krav vil resultere i følgende sanktioner:

• på grund af den manglende meddelelse om, at virksomheden er holdt op med at bruge det forenklede skattesystem, betales 200 rubler;
• på grundlag af erklæringen på OSNO, betales 5 % af det påløbne gebyrbeløb;
• 1 tusind rubler betales for mangel på en erklæring til tiden.

Ovenstående bøder er minimale, så du bør underrette den føderale skattetjeneste rettidigt om, at der har været overskridelser af indkomstgrænsen i det forenklede skattesystem.

Hvor meget fortjeneste tages der i betragtning?

Der er ingen krav og begrænsninger for udgifter i loven. Hvis en virksomhed planlægger at skifte til det forenklede skattesystem, bør dens indkomst i løbet af de sidste 9 måneders drift ikke overstige 121 millioner rubler.

For at tage højde for indtægtsbegrænsninger på det forenklede skattesystem for individuelle iværksættere, er det vigtigt at forstå, hvor meget overskud tæller. Ikke alle kontante kvitteringer fra en virksomhed eller iværksætter bruges til at beregne gebyret, så kun følgende indkomst tages i betragtning:

• fra salg af produkter eller aktiver;
• ekstraordinær indkomst repræsenteret ved indtægter, der ikke er afgivet i tidligere perioder, og inkluderer også husleje, valutaindtægter, renter på indlån eller kontante indtægter fra kapitalandele i andre virksomheder.

Alt ovenståendekasseboner skal registreres i KUDiR. Følgende indkomsttyper skal ikke tages i betragtning:

• indskud af aktiekapital;
• overdragelse af fast ejendom som sikkerhed fra entreprenører;
• bidrag beregnet til at øge kompensationsfonden;
• modtager tilskud fra staten;
• overførsel af midler fra udenlandske sponsorer;
• bøder;
• forskel efter omvurdering af eksisterende værdipapirer;
• kompensation bet alt af forsikringsselskaber eller andre firmaer baseret på en domstolsafgørelse;
• gevinster.

Derfor skal virksomhedens revisor være velbevandret i at begrænse beløbet under det forenklede skattesystem for at vide præcis, hvilken indkomst der tages i betragtning til disse formål.

aktivværdi

STS-restriktioner gælder ud over værdien af virksomhedens anlægsaktiver. I 2017 blev denne grænse øget til 150 millioner rubler.

For at identificere muligheden for at bruge den forenklede ordning tages der hensyn til restværdien. For at bestemme det, er det tilrådeligt at kontakte uafhængige vurderingsmænd, der danner en særlig rapport baseret på resultaterne af deres arbejde. En kopi af dette dokument overføres til Federal Tax Service.

Grænser for antallet af medarbejdere

En anden begrænsning for iværksættere, der ønsker at drage fordel af den forenklede ordning, er det begrænsede antal hyrede specialister. Det er ikke tilladt for virksomheden at ansætte mere end 100 personer på et år.

I henhold til det forenklede skattesystem er antallet af grænserarbejdere er et væsentligt punkt. Det tager ikke højde for antallet af ansatte, der er engageret i arbejdsaktiviteter i virksomheden i en bestemt periode, men antallet af ansatte specialister for kalenderåret, hvor de arbejder. Derfor skal hver virksomhed i slutningen af året indsende en særlig attest for det gennemsnitlige antal ansatte til Federal Tax Service. På baggrund af dette dokument afgøres det, om virksomheden kan fortsætte med at bruge det forenklede skattesystem.

Kassegrænser

Mange virksomheder bruger kasseapparater under drift. For brugen af det forenklede skattesystem gælder 6 % begrænsninger selv for kontantgrænsen. Den indstilles ved slutningen af enhver hverdag.

Det er ikke tilladt at bruge kontanter, hvis der indgås en handel for 100 tusind rubler.

Kontantgrænsen er nem at beregne. For at gøre dette er det nok at lægge omsætningen sammen for en hvilken som helst periode, som ikke bør overstige 92 dage. Det modtagne beløb divideres med antallet af dage i faktureringsperioden. Denne værdi ganges med det antal dage, pengene er indsat i banken, norm alt en gang om ugen. Det modtagne beløb er kontantgrænsen.

Hvordan skifter jeg til USN?

Hvis en iværksætter er sikker på, at han passer til denne ordning på grundlag af alle krav, så kan han skifte til det forenklede skattesystem. Proceduren består i, at der skal udarbejdes en særlig ansøgning på skema nr. 26.2-1. Følgende oplysninger skal indtastes i dokumentet:

• virksomhedsnavn eller individuel iværksætter;
• OGRNIP eller PSRN;
• TIN for iværksætteren;
• vistresultatindikatorer, der bekræfter, at ansøgeren faktisk kan bruge det forenklede skattesystem;
• angiver genstanden for beskatning.

Hvis ansatte i Federal Tax Service modtager information om, at en bestemt skatteyder af en eller anden grund ikke passer ind under det forenklede skattesystem, så sker overgangen til OSNO automatisk.

Tab af retten til at bruge det forenklede skattesystem

STS er en forenklet ordning, der kun kan bruges af små virksomheder, der opfylder adskillige krav. Derfor bliver store organisationer ofte konfronteret med, at de af forskellige årsager mister retten til at bruge dette system. For eksempel kan deres omsætning om året overstige 150 millioner rubler. Derudover stiger antallet af anlægsaktiver ofte, så deres værdi overstiger 150 millioner rubler.

Skatteyderne skal selv holde styr på disse udskejelser. På baggrund af dette sender de en meddelelse til Federal Tax Service om, at arbejdet med det forenklede skattesystem er afsluttet, så virksomheden skifter til OSNO. Hvis virksomheden ikke selv fuldfører denne proces, vil de ansatte i Federal Tax Service under alle omstændigheder finde ud af overskuddet. Dette vil stadig føre til overgangen til OSNO, men derudover vil iværksættere blive holdt administrativt ansvarlige.

Kan jeg skifte tilbage til det forenklede skattesystem?

Hvis en virksomhed på et bestemt tidspunkt har mistet retten til at bruge det forenklede skattesystem på grund af overskridelse af de fastsatte grænser, så har den mulighed for at anvende denne ordning igen, hvis omsætningen for driftsåret er reduceret eller en del af aktiverne er solgt.

Løb igenovergangen er først mulig fra det nye kalenderår. Hertil udarbejdes en særlig opgørelse, som angiver virksomhedens resultater.

Kombination med andre tilstande

Når du bruger det forenklede skattesystem, kan iværksættere kombinere denne ordning med andre systemer, som inkluderer UTII, OSNO eller patentsystemet. Men samtidig er det vigtigt at tage højde for, hvilke indtægter og udgifter der vedrører et bestemt regime.

Ofte reducerer forretningsmænd bevidst deres indkomst under det forenklede skattesystem og overfører dem til andre transportformer for at bevare evnen til at bruge dette system. Sådanne handlinger fungerer som skatteunddragelse, derfor vil ansatte i Federal Tax Service under inspektionen under alle omstændigheder afsløre sådanne overtrædelser, så iværksætteren vil blive holdt ansvarlig.

Hvis virksomheder i det hele taget skjuler deres aktiver eller indkomst ved at bruge forskellige svigagtige ordninger, vil borgere i ledende stillinger i en sådan organisation blive holdt strafferetligt ansvarlige.

Konklusion

STS er en efterspurgt skatteordning, som virksomheder eller iværksættere kan bruge. Det har adskillige fordele i forhold til andre systemer. Men før du bruger det, er det vigtigt at forstå de mange begrænsninger.

Hvis iværksættere overskrider de fastsatte grænser under arbejdet, overføres de automatisk til OSNO. Forsøg på at skjule indkomst eller reducere formue er grundlaget for at bringe iværksætteren og andre virksomhedsledere til administrativt eller krimineltansvar.