Forenklet beskatningssystem (STS): indtægter, udgifter og funktioner

2024 Forfatter: Howard Calhoun | [email protected]. Sidst ændret: 2023-12-17 10:22

STS (simplified taxation system) er et populært skattesystem, der kan bruges af både individuelle iværksættere og forskellige virksomheder. Det betragtes som et af de mest populære regimer, da det giver iværksættere mulighed for at betale ikke for høje skatter. Der er flere muligheder for et sådant system, så du kan vælge STS "Indkomst" eller STS "Indkomst minus udgifter". Enhver option har sine egne karakteristika, og de adskiller sig samtidig i den påløbne rente på indkomst eller fortjeneste.

Systemfunktioner

Funktionerne ved anvendelsen af det forenklede skattesystem omfatter:

• tilstand kan kun bruges af visse iværksættere, hvis aktiviteter er berettiget til dette system;
• giver mulighed for at udarbejde simpel rapportering, som selv iværksætteren selv kan håndtere;
• beregning anses også for simpelt, så hvis du har en god forståelse for, hvad der kan henføres til udgifter, så vil det ikke være svært at bestemme det korrekte afgiftsbeløb;
• denne tilstand er ikke altid gavnlig, så iværksættere bør vurdere konsekvenserne af dens anvendelse,fordi selv BASIC ofte vil være mere effektiv til nogle arbejdsområder.

Valget mellem STS "Indkomst" og STS "Indkomst minus udgifter" bør baseres på den modtagne indkomst og fortjeneste.

Skattesatser

I første omgang skal iværksættere bestemme, hvor mange penge de vil overføre til budgettet, hvis de bruger dette beskatningssystem. Dette tager ikke kun hensyn til overførsler til budgettet, men også forskellige forsikringspræmier. De svarer til ca. 30 % af hver medarbejders løn. Derudover skal individuelle iværksættere overføre disse midler til sig selv.

Skattesatser anses ikke for høje, så der betales et meget mindre beløb end ved anvendelse af OSNO, og ofte med UTII. Procentdelen afhænger af den valgte systemmulighed.

Type USN	Funktioner ved skatteberegning
USN "Indkomst"	Bet alte 6 % af alle kontante kvitteringer, der opstår i løbet af virksomheden. Det er tilladt af regionale myndigheder at reducere dette tal med 1 %, men det er ret sjældent, da den lokale administration er interesseret i at modtage høje gebyrer.
Skat STS "Indkomst minus udgifter"	Forudsætter indsamling af 15 % af overskuddet modtaget af iværksætteren eller organisationen for kvartalet. Denne rente kan nedsættes af regionale myndigheder, men en sådan beslutning træffes sjældent af dem. PåPå denne måde kan der tages hensyn til forsikringspræmier ved beregning af gebyret.

Enhver version af det forenklede skattesystem anses for at være praktisk og let at bestemme, så mange iværksættere og virksomheder bruger denne særlige skatteordning. Men samtidig er det tilrådeligt først at sammenligne det med UTII, OSNO og PSN, da andre systemer ofte kan være mere rentable for en bestemt type aktivitet.

Med denne skat har skatteyderne lov til at reducere forudbetalinger på bekostning af anførte forsikringspræmier, hvis de betales i det tilsvarende kvartal. Derfor anses valget af denne mulighed for at være optimal for iværksættere med ansatte. Hvis den enkelte iværksætter slet ikke har officielt ansatte specialister, så kan du helt fratrække forsikringspræmier for dig selv i skatten. Det er ikke ualmindeligt, at afgiften annulleres efter denne proces. Hvilken type rapportering genereres?

Erklæring om det forenklede skattesystem "Indkomst" eller "Indkomst minus udgifter" anses for let at udfylde, så ofte er iværksættere selv involveret i denne proces, hvilket giver dem mulighed for at spare en betydelig mængde penge på lønnen af en ansat revisor. Dette dokument skal kun indsendes én gang om året, og virksomheder skal indsende en erklæring til Federal Tax Service senest den 31. marts året efter den indberettede, og individuelle iværksættere senest den 30. april samme år.

Erklæring At udfylde det forenklede skattesystem "Indkomst" betragtes som en simpel proces, da kun alle midler modtaget i løbet af året tages i betragtning. Hvis "Indtægter minus udgifter" er valgt, så skal selvangivelsen være korrektangive alle omkostninger, for hvilke det er nødvendigt at forstå alle virksomhedens udgifter på forhånd. Med det forenklede skattesystem "Indkomst" anses erklæringsprøven for at være forståelig, men i det andet tilfælde skal du omhyggeligt håndtere alle udgifter.

Yderligere fører virksomheder og individuelle iværksættere i denne tilstand en bog over indkomst fra det forenklede skattesystem, som angiver alle kontante indtægter og udgifter i forbindelse med at drive forretning.

Denne ordning kræver, at du betaler forudbetalinger, så beregningen skal foretages kvartalsvis. Beregningen af det forenklede skattesystem "Indkomst" anses for simpel, da kun alle modtagne midler tages i betragtning, og i det andet tilfælde skal udgifter beregnes.

Hvilke uoverensstemmelser opstår der norm alt med FTS?

Når du bruger det forenklede skattesystem "Indkomst" eller "Indkomst minus udgifter", har iværksættere eller virksomheder ofte talrige tvister med skatteinspektører. De mest populære uenigheder er som følger:

• hvis indtægter og udgifter tages i betragtning under det forenklede skattesystem, bør iværksættere omhyggeligt studere alle reglerne i forbindelse med beregning af omkostninger, da skattemyndighederne ofte ikke tager hensyn til nogle udgifter;
• hvis der er alvorlige uenigheder, så skal skatteyderne gå til voldgift, og ofte træffes afgørelser til fordel for sagsøgerne i sådanne sager;
• indkomstbogen under det forenklede skattesystem bør indeholde alle udgifter, og hver sådan post skal bekræftes af officielle dokumenter, og dette tager hensyn til den strenge og fuldstændige liste over omkostninger, der er indeholdt i art. 346,16 NK.

Uden tvivlFordelen ved at vælge denne skatteordning er, at iværksættere ikke skal betale moms.

Kombination med andre skatteordninger

Ulempen ved systemet er, at iværksættere ofte har visse problemer i samarbejde med andre virksomheder. Faktum er, at det er urentabelt med det forenklede skattesystem "Indkomst minus udgifter" eller når man kun tager hensyn til indtægter, at samarbejde med modparter, der er tvunget til at betale indgående moms.

Som regel nægter virksomheder, der overfører moms til budgettet, simpelthen at samarbejde med virksomheder, der beregner det forenklede skattesystem, da de har svært ved at behandle fradraget.

Hvem kan blive skatteyder?

STS bruges af både juridiske enheder og individuelle iværksættere, men til dette skal de alle opfylde de mange krav i systemet.

Det er ikke tilladt at anvende det forenklede skattesystem "Indkomst minus udgifter" eller "Indkomst" på organisationer, der har modtaget indtægter på over 45 millioner rubler på 9 måneder.

Hvem kan ikke bruge denne tilstand?

Der er visse begrænsninger for brugen af dette system, så ikke alle iværksættere eller firmaer kan bruge den forenklede ordning. Derfor er det ikke tilladt at skifte til det for virksomheder, der er:

• udenlandske virksomheder;
• budgetorganisationer;
• banker, forskellige forsikringsselskaber, NPF'er, værdipapirfirmaer eller investeringsfonde;
• virksomheder, der opererer inden for gambling;
• virksomheder, hvis anlægsaktiver efter værdioverstige 100 millioner rubler;
• organisationer, der deltager i produktionsdelingsaftaler;
• virksomheder, hvori andre virksomheder deltager, og deres andel overstiger 25%.

Der er også visse begrænsninger for individuelle iværksættere, som omfatter:

• det er umuligt at bruge det forenklede skattesystem, hvis den enkelte iværksætter ikke informerede Federal Tax Service om sin beslutning i tide;
• over 100 officielt ansat;
• beskæftiger sig med udvinding eller salg af mineraler, men undtagelsen er sand eller ler, tørv eller andre lignende byggematerialer;
• specialiseret sig i produktion af punktafgiftspligtige produkter.

Det er ikke tilladt at anvende USN-skatten "Indkomst minus udgifter" eller "Indkomst" på notarer eller advokater i privat praksis. For at undgå en sådan situation, hvor en iværksætter, efter beslutning fra Federal Tax Service, ikke kan bruge denne forenklede ordning, bør man behandle valget af OKVED-koder korrekt.

Hvad er genstand for beskatning?

Objektet kan være et forskelligt beløb afhængigt af valget af retningen for det forenklede skattesystem. Hvis systemet "Indkomst" er valgt, så bruges alle kontante kvitteringer til virksomheden til beregning, så der er ingen grund til at beregne udgifter. 6 % debiteres fra den modtagne værdi.

Hvis en anden mulighed vælges, tages indtægter og udgifter med i STS-skatten, så du skal nøje vurdere alle virksomhedens omkostninger. Alle udgifter skal væreberettiget og officielt skal derfor bekræftes af dokumenter. Som et resultat vil der blive modtaget nettooverskud, hvorfra der vil blive opkrævet 15 %.

Skattegrundlag

Skattegrundlaget er mængden af midler, som kan være indkomst eller overskud.

For nøjagtigt at bestemme denne værdi er det nødvendigt at studere de grundlæggende krav til omkostninger, som er beskrevet i art. 346 NK.

Hvilke skattesatser bruges?

Hvis gebyret beregnes i forhold til virksomhedens indkomst, vil satsen være 6%. Det kan være en smule reduceret af regionale myndigheder, men norm alt skal du bruge standarden og den konstante procentdel.

Hvis det er nødvendigt at bestemme virksomhedens nettooverskud, opkræves 15 % af denne værdi.

I nogle regioner er der en særlig lettelse for individuelle iværksættere, der har tilmeldt sig første gang, på grundlag af hvilken man i en vis periode kan arbejde på det forenklede skattesystem med nulsats, hvilket giver dig mulighed for at udvikle din virksomhed for at betale rigtig høje skat i fremtiden.

Hvilken mulighed at vælge?

Da STS-regimet præsenteres i flere versioner, støder iværksættere ofte på vanskeligheder under valget. Derfor, når du vælger en bestemt tilstand, tages der nogle anbefalinger i betragtning:

• hvis marginen er lav, så er det tilrådeligt at betale skat af nettooverskuddet, da efter at alle udgifter er trukket fra indkomsten, vil der blive modtaget et lavt beløb, hvorfra yderligere 15% vil blive opkrævet;
• hvis marginen har en betydeligstørrelse, så er det optim alt at betale 6 % af alle midler modtaget af virksomheden;
• det er ret svært at bruge systemet, som omkostningerne skal afregnes efter, så iværksætteren vil blive tvunget til at bruge penge på at betale en fuldtids revisor, da det norm alt er svært at klare definitionen af koster på egen hånd;
• ikke alle virksomhedens udgifter kan tages i betragtning ved opgørelsen af beskatningsgrundlaget, da de skal dokumenteres, og det er også vigtigt, at de er foretaget i virksomheden, men det er ikke altid, at alle omkostninger kan officielt bekræftet, hvilket reducerer virksomhedens overskud;
• hvis en virksomhed er specialiseret i videresalg af forskellige varer, så for at bekræfte indtægter og udgifter er der ikke kun behov for dokumenter, der bekræfter købet af elementer, men også deres salg, hvilket ikke altid er muligt, og bøgerne for indtægter og udgifter under det forenklede skattesystem er ikke nok til dette.

Vanskeligheder med det forenklede skattesystem, når der tages hensyn til udgifter, opstår ved modtagelse af forudbetalinger fra købere, så det er kun erfarne og professionelle revisorer, der bør foretage beregningerne.

Overgangsregler

Overgangen til denne skatteordning er tilladt på to måder:

• umiddelbart efter registrering af en individuel iværksætter eller virksomhed;
• fra begyndelsen af næste år, og hvis deadline overskrides, skal du vente igen i et helt år med at skifte.

Hvis overhovedet under drift overstiger indkomsten for en virksomhed eller individuel iværksætter 60 millioner rubler. så sker overgangen til OSNO automatisk, da retten til at bruge det forenklede skattesystem går tabt

Hvordanbet alt skat?

I henhold til det forenklede skattesystem "Indkomst" betales bidrag på samme måde som for "Indkomst minus udgifter", derfor er det kun proceduren for beregning af gebyret, der er anderledes.

Enslet skat under denne beskatningsordning erstatter moms, personlig indkomstskat for en iværksætter og indkomstskat. I visse situationer skal du stadig betale ejendomsskat. Dette gælder i den situation, hvor ejendommen på virksomhedens balance er værdiansat ved hjælp af matrikelværdien. Samtidig skal den relevante lovgivning være i kraft i regionen.

moms kan betales af ONS-betalere, hvis virksomheder importerer varer til Rusland fra andre lande.

Rapporteringsperioder

For begge typer STS er perioderne de samme. Skatteperioden er et år, men skatten skal betales hvert kvartal i forudbetalinger.

Forskudsbetalinger skal foretages senest den 25. dag i måneden efter udgangen af kvartalet. Den endelige betaling skal betales af individuelle iværksættere senest den 30. april og af virksomhederne senest den 31. marts året efter rapporteringsåret.

Hvordan beregnes indkomstskat?

Hvis denne mulighed vælges af iværksætteren, skal alle kontante kvitteringer for en bestemt periode beregnes.

Dernæst beregnes forsikringspræmier, og hvis officielt ansatte specialister arbejder i virksomheden, så kan skatten reduceres med 50 % så meget som muligt. Hvis der ikke er ansatte, så reduceres salæret med hele beløbet for forsikringspræmier, så det er ofte ikke nødvendigtindbetal eventuelle midler til budgettet.

Hvordan beregnes indkomst minus udgifter skat?

I dette tilfælde skal du ikke kun tage hensyn til kontante kvitteringer, men også virksomhedens omkostninger. Omkostninger fratrækkes indkomsten. Ud fra den opnåede værdi bestemmes 15 %, hvorefter du skal finde ud af BCC USN "Indkomst minus udgifter" på webstedet for Federal Tax Service eller i serviceafdelingen.

Der kan opstå vanskeligheder ved fastlæggelse af forskellige udgifter, så de skal understøttes af officielle dokumenter og også være direkte relateret til virksomhedens aktiviteter.

Ansvar for manglende betaling af skat

Hvis midler under det forenklede skattesystem ikke overføres inden for den fastsatte tidsramme, er der i henhold til art. 76 i skatteloven, art. 119 i skatteloven, art. 75 i skatteloven og art. 122 Tax Code tildeler forskellige sanktioner til skatteyderen:

• hvis forsinkelsen overstiger 10 dage, suspenderes driften på kontoen;
• på grund af manglende erklæring pålægges en bøde, hvis størrelse varierer fra 5 til 30 procent af skatten, men ikke mindre end 1 tusind rubler;
• i tilfælde af manglende betaling af gebyret opkræves en bøde på 20 til 40 procent af beløbet;
• der opkræves en yderligere rente, til beregningen af hvilken 1/300 af refinansieringsrenten anvendes.

Således er det forenklede skattesystem et efterspurgt skattesystem, for hvis anvendelse individuelle iværksættere eller virksomheder skal opfylde visse krav. Overgangen er mulig ved tilmelding eller fra nyt kalenderår. Det er vigtigt at forstå de to varianter af en sådan ordning, samt at beregne skatten korrekt og indsende erklæringen rettidigt. Fra korrekthedberegning og levering af dokumenter afhænger af forholdet til ansatte i Federal Tax Service. Hvis lovens krav overtrædes, er iværksætteren tvunget til at betale forskellige bøder og bøder.