UTII-system: ansøgningsprocedure, rapportering, fordele og ulemper

2024 Forfatter: Howard Calhoun | [email protected]. Sidst ændret: 2023-12-17 10:22

Enhver iværksætter, der starter sin egen virksomhed, kan selvstændigt vælge et skattesystem. Til dette tages der hensyn til lokale myndigheders krav, aktivitetsretningen og den planlagte arbejdsindkomst. UTII-systemet anses for at være et ideelt valg for nybegyndere, der foretrækker at arbejde med at levere tjenester til befolkningen eller detailhandlen. Når du bruger denne tilstand, erstattes flere gebyrer af én type skat. Det anses for let at beregne og ændrer sig heller ikke over tid. Det er ikke påvirket af den modtagne indkomst.

Nuancer i systemet

Alle håbefulde iværksættere bør forstå de forskellige skatteordninger, der er tilladt at bruge i den valgte branche. Hvordan fungerer UTII-systemet? Hovedfunktionerne i tilstanden inkluderer:

• beregning af gebyret er baseret på en særlig fysisk indikator, estimeret afkast og regionale koefficienter;
• skattesatsen forbliver uændret, hvis den fysiske indikator ikke ændres;
• gebyr skal betales kvartalsvis;
• en gang i kvartalet indsendes en erklæring til Federal Tax Service;
• som en fysisk indikatorkan være størrelsen af butikslokalet eller antallet af sæder i passagertransport.

Skatten under denne ordning anses for nem at beregne, så iværksættere beslutter ofte at foretage beregningerne og udfylde erklæringen på egen hånd. Dette giver dig mulighed for at spare et betydeligt beløb på at ansætte en revisor.

Hvilke afgifter erstattes?

UTII-systemet giver iværksættere mulighed for kun at betale ét gebyr. De erstatter andre typer afgifter, som omfatter:

• indkomstskat og personlig indkomstskat;
• skat på ejendom, der bruges i erhvervslivet;
• moms.

Brug af dette system har både fordele og ulemper. Oftest vælger repræsentanter for små og mellemstore virksomheder det forenklede skattesystem og UTII. Ved hjælp af sådanne ordninger er det muligt at reducere skattebyrden betydeligt samt forenkle virksomhedernes regnskabsføring.

regimets fordele

De vigtigste fordele ved systemet omfatter:

• UTII-beskatningssystem kan anvendes af både individuelle iværksættere og virksomheder;
• forenkler processen med at føre optegnelser væsentligt, da selv iværksætteren selv kan udfylde erklæringen;
• beløbet af skat, der betales til budgettet, afhænger ikke på nogen måde af det modtagne overskud, derfor kan en iværksætter med en betydelig indkomst betale en lille mængde midler;
• erstattet af et enkelt gebyr med noget komplekse skatter, hvilket yderligere reducerer skattebyrden;
• ifen iværksætter ikke driver virksomhed i et kvartal, så er det muligt kun at beregne skatten på grundlag af den faktisk arbejdede periode.

På grund af disse fordele foretrækker mange iværksættere, uanset om de er nybegyndere eller erfarne forretningsmænd, at udstede UTII.

Systemfejl

Selvom UTII har mange ubestridelige fordele, skiller nogle ulemper ved et sådant regime sig ud. Disse omfatter:

• hvis virksomheder eller individuelle iværksættere arbejder med virksomheder, der anvender moms, vil det ikke være muligt at reducere omkostningerne gennem momsrefusion;
• der er adskillige krav til individuelle iværksættere og virksomheder, der ønsker at skifte til denne tilstand;
• et fast skatbeløb betragtes ikke kun som et plus, men også et minus, da hvis en iværksætter ikke har indkomst fra aktiviteter, vil han stadig skulle overføre det skyldige beløb til den føderale skattetjeneste;
• du skal tilmelde dig direkte på det sted, du har valgt til at drive forretning.

Sådanne mangler fører til, at ikke alle iværksættere kan drage fordel af den forenklede ordning.

Hvem kan overføre?

Før du ansøger om overgangen til denne ordning, bør du studere OKVED-koderne, der falder ind under UTII. Kun i dette tilfælde kan du forstå, inden for hvilket aktivitetsområde du kan arbejde for at skifte til dette skattesystem. De vigtigste betalere af denne skat er virksomheder, der opererer inden for handel, levering af tjenesteydelser til befolkningen eller passagertransport.

Det virker ikkebrug tilstanden under følgende forhold:

• virksomheden er stor, så den tjener betydeligt på sine aktiviteter;
• virksomheden beskæftiger mere end 100 mennesker på et år;
• iværksætter med speciale i catering, uddannelse, medicin eller velfærdsydelser;
• i virksomheden tilhører mere end 25 % af den autoriserede kapital andre virksomheder;
• det er ikke tilladt at skifte til UTII for virksomheder, der har specialiseret sig i at lease tankstationer til leje;
• handlen foregår i et lokale med et areal på mere end 150 kvadratmeter. m.

Derfor bør du, inden du starter arbejdet, vurdere muligheden for at bruge UTII-systemet til at beregne skatten.

Hvordan går man?

Siden 2013 kan overgangen til denne ordning udføres af hver iværksætter på frivillig basis. Du kan kun bruge systemet, hvis det valgte aktivitetsområde opfylder regimets krav. Overgangen er mulig i følgende situationer:

• hvis kun en LLC eller en individuel iværksætter er registreret, er det nødvendigt at ansøge om overgangen til denne tilstand inden for 5 dage efter registreringen;
• hvis en iværksætter arbejder på basis af basis, så er overgangen til UTII tilladt til enhver tid;
• hvis en individuel iværksætter arbejder under andre tilstande, for eksempel under PSN eller STS, er overgangen kun tilladt fra begyndelsen af året, derfor skal der senest den 15. januar sendes en tilsvarende meddelelse til Federal Skatteservice.

Overtrædelse af disse krav kan føre til, at iværksætteren vilbragt til ansvar. Hvis han ikke underretter de ansatte i Federal Tax Service rettidigt om overgangen til en forenklet ordning, bliver han nødt til at beregne en masse skatter baseret på OSNO.

Hvornår mistes retten til at bruge UTII?

Hver iværksætter skal forstå UTII-systemet og proceduren for dets anvendelse. I nogle situationer kan virksomheder og individuelle iværksættere miste retten til at bruge dette system. Dette er muligt i følgende tilfælde:

• virksomhed holder op med at arbejde på aktiviteter, der overholder denne ordning;
• overtrædelse af grundbetingelsen for arbejde på UTII;
• regionen beslutter at opgive dette regime.

Hvis virksomheder eller individuelle iværksættere af forskellige årsager mister retten til at bruge UTII-systemet, skal de sende en relevant meddelelse til Federal Tax Service inden for 5 dage, på grundlag af hvilken skatteyderen afregistreres.

Hovedaktiviteter

UTII-beskatningssystemet for en LLC er kun egnet, hvis virksomheden vælger passende aktiviteter til arbejde. Samme krav gælder for individuelle iværksættere. Tilstanden bruges oftest i følgende situationer:

• levering af husholdningstjenester;
• leasing af parkeringsplads;
• bilopbevaring på betalingsparkering;
• passager- og godstransport, men virksomheden bør ikke have mere end 20 registrerede køretøjer;
• detailhandel, men salgsarealet må ikke være større end 150 kvm. m;
• reparation,service eller bilvask;
• handel uden handelsgulv;
• leverer veterinærtjenester;
• salg af varer gennem ikke-stationære forretninger;
• tilvejebringelse af boliger til midlertidig brug, men arealet af lokalerne må ikke være mere end 500 kvadratmeter. m;
• distribution af annoncer ved hjælp af forskellige strukturer eller køretøjer;
• udleje af en grund, hvor en handelsorganisation eller en cateringvirksomhed vil være placeret.

En komplet liste over aktiviteter kan findes i Art. 346,26 NK.

Driftsregler

STS og UTII betragtes som de mest populære skattesystemer. Hvis en iværksætter vælger en imputeret skat, tager han hensyn til aktivitetsreglerne:

• virksomheder og individuelle iværksættere kan selvstændigt oprette deres egne unikke regnskabspolitikker;
• under beregningen tages der hensyn til basisafkastet beregnet for hver type aktivitet, og der tages også højde for en særlig fysisk indikator;
• en iværksætter skal nødvendigvis være engageret i at føre en kassebog;
• kombination af UTII med andre regimer er tilladt.

Kombinationen af det generelle system og UTII bruges oftest. I dette tilfælde kan virksomheden for en bestemt branche beregne moms i samarbejde med hovedmodparterne.

Hvornår er det fordelagtigt at bruge systemet?

UTII-skattesystemet har mange vigtige fordele for enhver iværksætter eller leder af en virksomhed. Men det er ikke altid brugen af en sådan tilstand ergavnlig. Det tilrådes kun at bruge det i følgende situationer:

• en iværksætters aktivitet er rentabel, så hans fortjeneste vokser regelmæssigt, men skatten forbliver uændret, hvilket giver dig mulighed for at modtage et betydeligt nettooverskud;
• åbning af en lille virksomhed, så der er ingen grund til at beskæftige sig med kompleks regnskabsføring og udarbejdelse af specifikke og talrige rapporter;
• for nystartede iværksættere anses valget af et sådant system for at være optim alt, da de i første omgang selvstændigt kan beregne skatten samt udarbejde erklæringer, som vil reducere omkostningerne til aflønning af en professionel revisor.

Men før du ansøger til Federal Tax Service om overgangen til denne ordning, bør du sikre dig, at den planlagte aktivitet virkelig vil være rentabel. Det skyldes, at selvom der er et underskud, skal du betale en korrekt beregnet skat, da den ikke afhænger af det modtagne overskud. Derfor arbejder iværksættere i starten norm alt efter OSNO. Overgangen fra det fælles system til UTII kan udføres på ethvert tidspunkt af året, så efter at have modtaget det optimale overskud, kan du bruge det forenklede regime.

skattebetalingsregler

Før du skifter til UTII, skal enhver iværksætter forstå reglerne for indberetning og skatteberegning. Oftest brugt i detailhandlen UTII. Reglerne for betaling af imputeret skat omfatter:

• skatteperioden er en fjerdedel;
• midler betales senest den 20. dag i måneden efter udgangen af kvartalet;
• derudover er det påkrævet hver tredje måned at indsende en erklæring for denne ordning til Federal Tax Service;
• Hvis dagen repræsenteret ved forfaldsdatoen er en weekend eller helligdag, er forfaldsdatoen fremrykket med én hverdag.

Hvis en forsinkelse opdages inden for en dag, skal iværksætteren betale en bøde og bøder. Derfor bør forretningsmænd på en ansvarlig måde henvende sig til deres pligter for rettidig overførsel af skatter.

Nuancer ved udarbejdelse og indsendelse af en erklæring

Udfyldning af UTII-erklæringen betragtes som en enkel og hurtig proces. Derfor implementeres proceduren ofte direkte af iværksætteren. Følgende oplysninger er inkluderet i dette dokument:

• information om iværksætteren;
• dato for generering af dokumentation;
• basic return;
• koefficienter fastsat af de lokale myndigheder i hver region;
• skatteberegning;
• umiddelbare gebyrbeløb, der skal betales inden forfaldsdatoen.

Udfyldning af UTII-erklæringen kan udføres ved hjælp af specielle programmer udstedt direkte af Federal Tax Service. I sådanne programmer er det nok at indtaste de nødvendige oplysninger om den fysiske indikator, grundlæggende rentabilitet og regionale koefficienter for at udføre automatisk beregning. Derefter udfyldes hovedlinjerne i erklæringen af programmet.

Ved hjælp af et sådant program kan du nemt printe den færdige erklæring eller indsende den elektronisk. Rapportering om UTII er enkel oghurtig at fylde. Udfyldt dokumentation skal indsendes senest den 20. dag i måneden efter kvartalets udløb. Hvis indberetningen ikke indsendes til afdelingen for Federal Tax Service inden for de fastsatte frister, er dette grundlaget for beregningen af bøder og sanktioner.

Hvordan beregnes det?

Afgiften beregnes ud fra en speciel formel. Der indtastes oplysninger om, hvilke egenskaber det valgte aktivitetsområde har. For eksempel, hvis UTII bruges til detailhandel, skal størrelsen af handelsgulvet bruges som en fysisk indikator.

Under beregningen bruges følgende formel:

skattebeløb=(grundlæggende rentabilitet af virksomhedenK1 (justeringskoefficient)K2 (lokal koefficient fastsat af den regionale administration)fysisk indikator for virksomheden / antal dage i en månedfaktisk antal dage i en måned, hvor iværksætteren arbejdede for den valgte retningskattesats.

Skattesatsen er standard 15 %, men de lokale myndigheder i hver region kan om nødvendigt reducere dette tal. Gebyret kan beregnes selvstændigt eller ved hjælp af specielle lommeregnere.

Kan gebyret reduceres?

Enhver iværksætter ønsker at reducere skattetrykket på forskellige måder for at betale et mindre beløb. Når du bruger UTII, kan du bruge nogle tricks til at reducere den bet alte skat. Disse omfatter følgende metoder:

• hvis en iværksætter arbejder uden medarbejdernes involvering, så kan du reducereskattegrundlaget for beregnet skat for 100 % af de indbet alte bidrag til pensionskassen og andre fonde;
• hvis der er mindst én beskæftiget arbejder, for hvem iværksætteren betaler midler til PF og andre fonde, så kan skattegrundlaget kun reduceres med 50 % af de overførte bidrag.

Der er mange ulovlige måder, hvorpå skruppelløse forretningsmænd reducerer skattebeløbet. Alle af dem overtræder lovens krav, så hvis sådanne handlinger opdages, bliver iværksættere holdt ansvarlige. Det bruges som en straf ikke kun en betydelig bøde, men også suspension af aktiviteter. Når du skjuler indtægter i særlig stor skala, kan der endda gives fængsel.

Aktivitetsrisici

Når en iværksætter vælger UTII, skal han forberede sig på nogle risici. Disse omfatter:

• Selv om aktiviteten ikke giver nogen indtægt, vil det være umuligt at indsende en nulerklæring, så du skal under alle omstændigheder betale et fast beløb i skat til budgettet.
• Hvis forholdene ændrer sig under arbejdet, så den enkelte iværksætter ikke vil kunne anvende UTII, så skal du skifte til OSNO eller STS inden for 5 dage efter overtrædelse af betingelserne for at bruge UTII.
• Hvis der vælges en aktivitet, der ikke overholder denne ordning, vil det være umuligt at bruge systemet, men hvis iværksætteren indsender UTII-erklæringer og betaler en imputeret skat, så hvis en sådan overtrædelse opdages, ansatte i Federal Tax Service vil genberegne, så du bliver nødt til detbetale yderligere skat til Federal Tax Service under OSNO.

Brugen af denne tilstand bør udføres af enhver iværksætter med ekstrem forsigtighed for ikke at se de negative konsekvenser af at bruge UTII.

Hvordan virker det på UTII-stop?

Hver iværksætter kan anvende dette beskatningssystem på frivillig basis. Hvis der træffes en beslutning om at skifte til en anden ordning, er det for dette nødvendigt at indsende den nødvendige ansøgning til afdelingen for Federal Tax Service rettidigt.

Organisationer indsender en ansøgning til skattevæsenet i form af UTII-3, men individuelle iværksættere udarbejder en ansøgning i form af UTII-4. Dokumentation overføres inden for 5 dage efter ophør af arbejdet på UTII. Hvis dette krav overtrædes, kan ledelsen af Federal Tax Service beslutte, om det er nødvendigt at genberegne skatten for hele perioden for iværksætterens arbejde under den forenklede ordning.

Konklusion

UTII betragtes som et overkommeligt og interessant skattesystem. Dette system kan bruges af både iværksættere og forskellige organisationer. For at bruge tilstanden skal visse krav og betingelser være opfyldt. En enkelt skat erstatter flere typer gebyrer, hvilket reducerer skattebyrden markant og forenkler regnskabet.

Iværksættere bør forstå, hvordan gebyrbeløbet beregnes korrekt, samt på hvilke måder det kan reduceres. Udover at betale skat er det påkrævet at indsende en kvartalsvis erklæring til FTS-afdelingen i den foreskrevne form. Kun med korrekt bogføring kan du undgå påløbet bøder og bøder.