Ejendomsskat: sats, erklæring, betalingsfrister

2024 Forfatter: Howard Calhoun | [email protected]. Sidst ændret: 2023-12-17 10:22

Hver person og virksomhed, der ejer deres egen ejendom, skal betale den relevante ejendomsskat. Den beregnes på grundlag af objektets matrikulære pris, selvom lagerindikatoren stadig bruges i nogle regioner. Hver skatteyder skal forstå, hvordan dette gebyr beregnes og betales.

Skat for enkeltpersoner

Den betales af enhver russisk statsborger, der har registreret fast ejendom korrekt. Til beregning anvendes kursen i området fra 0,1 til 2 procent.

Visse skatteydere kan, baseret på deres status, regne med særlige fordele. Disse omfatter pensionister, veteraner og handicappede samt nogle andre borgere.

Hvad er skattepligtigt?

Betaling af ejendomsskat er baseret på værdien af værdigenstande. Objektet er den ejendom, der er tinglyst af borgere i ejerskabet. I art. 130 i Civil Code oplister alle typer fast ejendom. Det inkluderer:

• forskellige strukturer og bygninger, og ikke kun færdige genstande tages i betragtning, menog ufærdige;
• tallige hav- og flodfartøjer;
• objekter brugt i rummet;
• fly;
• andre ting, der ikke kan flyttes uden at forårsage væsentlig skade på dem.

Der er betydelige forskelle mellem fast ejendom og løsøre, som omfatter følgende:

• fast ejendom skal være registreret hos Rosreestr;
• reglerne for at erhverve disse objekter er forskellige;
• ejendom er nedarvet baseret på dens placering;
• retssager skal finde sted på det sted, hvor genstanden er registreret.

Ejendomsskat beregnes udelukkende på fast ejendom, så alle borgere bør være velbevandrede i, hvad der kan tilskrives det.

Hvem betaler?

Betalere af dette gebyr er personer, der ejer genstande:

• boligejendomme repræsenteret af lejligheder, værelser, private bygninger, hytter eller hytter;
• garager eller parkeringspladser til biler;
• faste komplekser, der kan have forskellige formål;
• strukturer eller bygninger, der er ufærdige;
• andre bygninger;
• brøkdel af ethvert af ovenstående objekter.

Enhver bygning, uanset dens størrelse og formål, er underlagt beskatning, hvis den er korrekt borgerregistreret. Genstand for ejendomsskat kan ifølge loven ikke være fælleseje,tilhørende alle lejlighedsejere i et højhus.

Skattegrundlag

Indtil 2020 vil beregningen af dette gebyr blive overført til den matrikulære værdi af objekter. Hvis disse ændringer ikke er blevet indført i en bestemt region, eller der endnu ikke er foretaget en matrikulær værdiansættelse af en bestemt struktur, er det stadig nødvendigt at anvende beholdningsindikatoren til beregningen.

Ved fastlæggelsen af beskatningsgrundlaget tages der hensyn til muligheden for at benytte særlige fordele for hver person, derfor fratrækkes visse kvadratmeter fra objektets kvadratur:

• for en lejlighed skal du trække 20 kvadratmeter fra. m;
• ved beregning af gebyret for værelset reduceres objektet med 10 kvm. m;
• for et boligbyggeri udføres beregningen uden hensyntagen til 50 kvm. m;
• hvis der er et enkelt kompleks, hvor der er mindst én boligfacilitet, er det nødvendigt at reducere skattegrundlaget med 1 million rubler.

På grund af disse lempelser kan der opstå en situation, hvor beskatningsgrundlaget har en negativ værdi, så der ikke er behov for at betale ejendomsskat. Ifølge art. 403 i skatteloven, kan disse fradrag forhøjes af de kommunale myndigheder. Hvis der efter brug af fradraget opnås en positiv værdi, så ganges den med deflatorkoefficienten og derefter med skattesatsen.

Skatteperiode

Ifølge art. 405 i skatteloven er skatteperioden et år. Det er ikke ualmindeligt at købe ejendomme midt i denne periode, og i så fald skal salæret beregnes ud fra de fulde måneders ejerskab. I dette tilfælde er det garanteret detejendomsskat vil blive fastsat. Betalingsbetingelserne er de samme for alle borgere, så midler skal overføres inden 1. december året efter indberetningsåret.

Betaling foretages på grundlag af oplysninger fra kvitteringer, der sendes af Federal Tax Service årligt. Borgerne kan selv kontrollere rigtigheden af beregningen, som du kan bruge online-beregnere eller standardformler til.

Hvilke priser bruges?

Ejendomsskattesatsen for enkeltpersoner kan variere afhængigt af, hvilken slags objekt der ejes. Derfor bruges følgende værdier:

• 0, 1 %. Denne sats bruges for alle boligejendomme, komplekser og endda ufærdige ejendomme.
• 2 %. Det anvendes på typer af fast ejendom, hvis matrikelpris overstiger 3 millioner rubler, hvilket er taget i betragtning i art. 378,2 NK.
• 0,5 %. Bruges til alle andre objekter.

Regionale myndigheder i henhold til art. 406 kan reducere eller øge satserne. Med en stigning i denne indikator kan den tredobles så meget som muligt, men den kan reduceres til 0.

Beregningsregler

Betaling af ejendomsskat sker på særlige kvitteringer modtaget fra Federal Tax Service. Derudover kan beregningen udføres uafhængigt, for hvilket du skal kende satsen, størrelsen af deflatoren og matrikelprisen på objektet. Derudover tages der hensyn til lokalernes areal og muligheden for at bruge fordele.

Der er for eksempel en lejlighed, hvis størrelse er 48 kvadratmeter. m. Deflatorkoefficienten er 7, og satsen bruges i mængden af 0,1%. Matrikelprisen for objektet er 27 millioner rubler. I første omgang fjernes fradraget, så kvadraturen reduceres med 20 kvadratmeter. m. Udgifterne til 1 kvadrat. m. er lig med: 2.700.000 / 48=56.250. Skattegrundlaget under sådanne forhold er: 56.25028=1.575.000 rubler. Denne indikator reduceres med deflatorkoefficienten, så skattegrundlaget er: 1.464.750 rubler.

Dernæst bestemmes gebyrets størrelse, for hvilket der tages hensyn til skattesatsen: 1.464.7500,1%=1.464,75 rubler.

Hvem kan få gavn af det?

Ejendomsskattefordele for enkeltpersoner gives til mange kategorier af befolkningen. Alle er opført i art. 407 NK.

Dette inkluderer pensionister, veteraner, handicappede og andre udsatte kategorier af befolkningen. Det er kun tilladt at bruge retten til fritagelse i forhold til én genstand, derfor, hvis modtageren har to huse, betaler han for det ene et gebyr på generelt grundlag.

Virksomhedsskat

Ejendomsskat betales ikke kun af enkeltpersoner, men også af forskellige virksomheder, der har korrekt registrerede objekter, der bruges i processen med at drive forretning. Firmaer og individuelle iværksættere betaler det en gang om året eller kvartalsvis ved at overføre forudbetalinger.

Objektet er fast ejendom, som er virksomhedens hovedaktiv, så det skal accepteres i løbet af virksomhedens arbejde.

Hvem betaler gebyret?

Skatten på ejendom tilhørende juridiske enheder betales af alle virksomheder på grundlag af art. 373 og 346 i skatteloven. Og det er lige meget, hvilken skatteordning for dettei brug.

Derfor udføres beregningen af både firmaer på OSNO og organisationer, der bruger forenklede systemer til beregning af skatter.

Ejendomstyper

Virksomheder betaler ikke kun skat af fast ejendom, der er registreret på dem, men selv af værdigenstande, der bruges på grundlag af tillid eller midlertidig brug. Skatteobjekterne omfatter forskellige bygninger og grunde.

Dette tager højde for værdierne på virksomhedens balance.

Skattegrundlag og periode

Hvert firma bør vide, hvordan man korrekt beregner gebyret, samt hvad der er fristen for betaling af ejendomsskat. Beskatningsgrundlaget fastsættes ud fra værdien af genstandens matrikulære pris.

Beregningen udføres kvartalsvis, så du skal overføre forudbetalinger til Federal Tax Service hver tredje måned. Ved årets udgang overføres saldoen. Regionale myndigheder kan ændre fristen for betaling af ejendomsskat, så de kan indstille deres egne rapporteringsperioder i et bestemt emne i Den Russiske Føderation.

Skattesats

Denne indikator er indstillet for forskellige virksomheder af regionale myndigheder, men den kan ikke overstige den sats, der er fastsat af føderal lov.

I forskellige regioner er den maksimale værdi 2%.

Hvis virksomheden har ejendom optaget på en særlig liste, som er indeholdt i art. 381 i skatteloven, er det ikke tilladt, at satsen er højere end 1,1%. Hvis de regionale myndigheder ikke fastsætter deres egne værdier,så skal du bruge de indikatorer, der er foreskrevet i skatteloven.

Beregningsregler

Ejendomsskatteangivelsen for virksomhedens driftsår indsendes fire gange årligt, da forudbetalinger skal overføres det samme antal gange.

Beregningsreglerne er baseret på den faktiske formel. For at bestemme størrelsen af forskudsbetalingen er det nødvendigt at opdele beskatningsgrundlaget repræsenteret ved den matrikulære pris for objektet i 4 kvartaler, hvorefter den resulterende værdi ganges med satsen.

Betalingen pr. år bestemmes ved at gange skattegrundlaget med satsen. Tillægget ved årets udgang beregnes ved at finde forskellen mellem det samlede skattebeløb og alle forudbetalinger overført til budgettet for virksomhedens driftsår.

Betalingsforfaldsdatoer

Ligesom selskabets ejendomsskatteangivelse skal betalinger foretages på kvartalsbasis, så hele betalingen er opdelt i forudbetalinger. Ved udgangen af rapporteringsåret foretages den endelige beregning og overførsel af saldoen.

Al skat skal betales senest den 30. marts året efter indberetningsåret. Fristen kan blive ændret en smule af regionale myndigheder. I Ryazan skal f.eks. penge overføres inden 1. april.

Forskudsbetalinger skal betales kvartalsvis.

Rapportering

Virksomheder skal indsende og indsende en ejendomsskatteangivelse. For hver skatteperiode repræsenteret af et kvartal, er det nødvendigt at generere et dokument, efterhvoraf den forfalder den 30. dag i måneden efter den sidste måned i hvert kvartal.

I slutningen af året kræves der også en ejendomsskatteangivelse for året, og den indsendes senest den 30. marts næste år. I nogle regioner er der ingen rapporteringsperioder repræsenteret efter kvartaler. Under sådanne forhold er virksomheder forpligtet til kun at udarbejde og indsende rapporter én gang om året for hele driftsåret.

Hvor skal man betale penge og indsende erklæringer?

Når du vælger en afdeling af Federal Tax Service, hvor midler vil blive overført og indsendte rapporter, tages der hensyn til nogle regler:

• hvis virksomheden er beliggende på ejendommens beliggenhed, skal du arbejde med den afdeling af Federal Tax Service, hvor virksomheden er registreret;
• hvis ejendommen er beliggende på enhedens placering, så i henhold til art. 384 Tax Code er påkrævet for at overføre midler og sende erklæringer til afdelingen af Federal Tax Service, hvor netop filialen er registreret;
• ofte ligger fast ejendom i en anden region, og i dette tilfælde er det nødvendigt at arbejde med inspektionsafdelingen, der servicerer dette område.

Alle ovenstående betingelser gælder for indsendelse af erklæringen.

Rapporteringsregler

Hvert selskab, der har bestemte fast ejendom på sin balance, skal betale den relevante ejendomsskat. Udfyldelse af erklæringen for dette gebyr kan ske på papir eller elektronisk form. Den elektroniske formular skal anvendes iht. 80 NC i situationer, hvor virksomheden beskæftiger mere end 100 personer.

Erklæringen består af flere vigtige afsnit:

• titelside, som angiver grundlæggende oplysninger om skatteyderen og den afdeling af Federal Tax Service, hvor dokumentet sendes til;
• 1 sektion inkluderer momsbeløb;
• 2 afsnit er beregnet til den korrekte beregning af beskatningsgrundlaget, som gebyret beregnes på grundlag af;
• 2.1 sektionen bruges til at indtaste oplysninger om alle objekter, hvorfra der kræves skat;
• 3 sektion bruges til den kompetente beregning af salæret, for hvilken der tages højde for matrikelprisen på fast ejendom.

Deklarationen skal således indeholde alle de grundlæggende oplysninger om selve virksomheden, dens ejendom og andre data.

Fyldningsregler

Når dette dokument udarbejdes, skal virksomhedens revisor overholde visse regler. Disse omfatter:

• indikatorer indtastes kun i hele rubler, så kopek tages ikke i betragtning;
• kontinuerlig paginering er påkrævet, med den første side repræsenteret af en titelside;
• det er ikke tilladt at rette opdagede fejl ved hjælp af forskellige korrekturer eller andre midler;
• du kan ikke udskrive tekst på begge sider af én side;
• ark bør ikke indbindes på en sådan måde, at de bliver beskadiget;
• når du udfylder dokumentet, skal du bruge sort, lilla eller blå blæk;
• udfyld alle linjer udelukkende fra venstre mod højre;
• if for at generere et dokumentder bruges specielle computerprogrammer, kun den seneste version af den valgte software skal bruges.

Ordrerne fra Federal Tax Service beskriver de grundlæggende regler for udfyldelse af dette dokument.

Hvad hvis ejendommen kun var ejet af firmaet i en del af året?

Det er ikke ualmindeligt, at virksomheder køber eller får forskellige ejendomme i drift midt på året, så det er ikke tilladt at beregne skat for hele perioden. Hvis lagerpris stadig bruges, har dette ingen indflydelse på den anvendte formel.

Hvis en virksomhed allerede anvender den matrikulære pris på objekter, er det nødvendigt at tage hensyn til ejerforholdet i henhold til art. 382 NK. For at beregne dette forhold skal du dividere antallet af hele måneder, hvor virksomheden ejede objektet, med det samlede antal måneder i perioden. Ved fastlæggelsen af de fulde ejermåneder tages der hensyn til, at hvis en genstand er modtaget før den 15. dag i en bestemt måned, så indgår den i beregningen. Hvis overførslen er foretaget efter den 15., så udføres beregningen fra den næste måned.

Ejendomsskat betales således af både enkeltpersoner og forskellige virksomheder. Det er vigtigt at forstå, hvordan beskatningsgrundlaget fastsættes, hvilken ejendomspris der skal anvendes, og hvordan dette gebyr indberettes. Med en kompetent tilgang til beregning og betaling af gebyret vil det være muligt at undgå påløbet bøder og bøder. Virksomheder er forpligtet til at eftergive denne skat uanset den valgte skatteordning. Ved beregning af dette gebyr sidestilles individuelle iværksættere med individer.