Regler for udfyldning af UPD: typer af tjenester, procedure for registrering med prøver, nødvendige formularer og relevante eksempler

2024 Forfatter: Howard Calhoun | [email protected]. Sidst ændret: 2023-12-17 10:22

I dag bruges det universelle overførselsdokument til at forenkle vedligeholdelsen af regnskabspapirer og øge den samlede produktivitet. Dette dokument blev oprettet for ikke så længe siden, så det har endnu ikke etableret sig som et virkelig nødvendigt papir. Der er også mange spørgsmål om reglerne for udfyldning af UPD (universal transfer document), fordi der er et begrænset antal prøver med allerede indtastede data. Skattemyndighederne er vant til at returnere papiret til rettelse uden at forklare, hvad der præcist er forkert udformet, og hvordan man retter fejlen. En faktura for salg af omsættelige produkter (i dag er det sådan UPD kaldes med simple ord) dannes på baggrund af en faktura. Dette er også et glimrende argument for at reducere papirarbejdet.

Det er nødvendigt at forstå dette problem. Det nye dokument, som blev foreslået af Federal Tax Service for at forenkle arbejdsgangen, giver i øjeblikket anledning til mange bekymringer og spørgsmål blandt virksomhedsejere, som iFørst og fremmest vedrører de rigtigheden af dens påfyldning. Ikke desto mindre er ikke kun formularen allerede blevet dannet, men der er også eksempler på udfyldelse af UPD'en. Lad os finde ud af, hvor nyttigt et universelt overførselsdokument er for individuelle iværksættere og organisationer.

Koncept

Før man overvejer reglerne for udfyldning af UPD'en, prøver og relevante eksempler, er det tilrådeligt at definere konceptet, hovedtræk og andre lige så vigtige aspekter af problemet. Operationer, der udføres i virksomhedens økonomiske aktivitet, formaliseres uden fejl gennem primær dokumentation. I dag er fakturaer en god grund til at acceptere momsfradrag, de er udstedt af strukturer, selvom de ikke indgår i kategorien primære dokumenter i skat og regnskab. For nogen tid siden foreslog Federal Tax Service indførelsen af et enkelt dokument for at reducere mængden af dokumentflow. Sådan opstod UPD. Som nævnt ovenfor udarbejdes papir på baggrund af fakturaen og suppleres med detaljerne i den primære dokumentation. Det er værd at bemærke, at dets formål er bestemt af status i hver specifik situation. For at markere status, når du udfylder UPD'en (eksempel nedenfor), er der angivet et separat felt.

Det er vigtigt at tilføje, at forslaget fra Federal Tax Service har en anbefalende hensigt. Brug eller afvisning af ideen om brug af papir medfører under ingen omstændigheder sanktioner.

Er UPD nødvendig?

Brugen af UPD i dag i mange tilfælde er praktisk, især for individuelle iværksættere, der arbejder med forenklet beskatning (med andre ord uden moms), ESHN eller UTII. Her er argumenterne:

• I stedet for et antal papirer skal der kun udfyldes én. Uanset hvad, reducerer dette risikoen for fejl og arbejdsomkostninger.
• UPD indeholder ikke detaljer, der er ukendte for iværksættere.
• Det gør det nemmere for skattemyndighederne at registrere fradrag og udgifter.
• Brugen af et universelt overførselsdokument indebærer ikke behovet for at betale moms.
• Du kan indtaste yderligere oplysninger i den aktuelle UPD-formular, tilføje nye kolonner eller rækker.
• Hvis forenkleren nægter at bruge UPD'en, er han stadig forpligtet til at acceptere denne type dokumenter fra modparten.

Ikke desto mindre medfører manglende overholdelse af reglerne for udfyldelse af UPD'en tilsynekomsten af yderligere skatteforpligtelser relateret til moms. Det skal huskes, at i tilfælde af status "2" i det universelle underordnede dokument, er det ikke nødvendigt at udfylde de krævede felter for fakturaer, fordi kolonne 6-11 i det tilsvarende afsnit svarer til dem. For at undgå kontroversielle spørgsmål, er det tilrådeligt at markere bindestreger i dem.

Proceduren for at udfylde UPD'en

Det skal bemærkes, at to nye felter i dokumentet (felt "A" og felt "B") udfyldes udelukkende efter anmodning fra leverandøren af salgbare produkter. De angiver aktivitetskoder og varenumre. Ifølge enud fra eksemplerne på udfyldelse af UPD'en i tilfælde af en individuel iværksætter, der har valgt USN 6 til salg og installation af klimaanlæg, vil felt "B" se således ud: OKUN 042403.

Status, som er sat ned i øverste venstre hjørne, bestemmer formålet med papiret. Hvis den skal bruges som faktura og primærbilag, skal der indtastes nummer 1. Denne status giver mulighed for, at UPD'en kan bruges som grundlag for momsfradrag. Reglerne for udfyldning af UPD angiver, at tallet 2 skrevet i det tilsvarende felt angiver, at dokumentet spiller rollen som det primære. Det afspejler skatteyderens transaktion. Det er værd at bemærke, at overførselspapiret for individuelle iværksættere, der arbejder under USN eller ESHN, er udstyret med status "2". Mange forsimplede mennesker er vant til at udføre deres aktiviteter i overensstemmelse med den gamle ordning ved at bruge handlinger, fakturaer. Ikke desto mindre er situationer ofte aktuelle i dag, hvor køber skal udstede en faktura. Det er i dette tilfælde, at UPN er praktisk. Du skal vide, at formålet med papiret ikke kun kan bestemmes af dets status. En vigtig rolle spilles af detaljerne, der er angivet i den. I henhold til reglerne for udfyldning af UPD afhænger dens nummer også af status.

Så, på fakturaer skal du angive serienummeret. I tilfælde af status "1" skal det svare til nummereringen på fakturaerne. I dokumentationen for den primære plan er nummeret ikke medtaget på listen over nødvendige detaljer. Det er grunden til, at det i universelt overførselspapir kan bestemmes af kronologien af primære dokumenter. Det er værd at bemærke, at det ottende felt skal indeholdeoplysninger om datoen og nummeret på aftalen, i overensstemmelse med hvilken forsendelsen af salgbare produkter udføres eller tjenester leveres.

I dag er det relevant at sætte datoen ned i overensstemmelse med reglerne for udfyldning af UPD'en på 3 linjer:

• 1 linie - papirfridag.
• 11 linje - implementering af driften af den økonomiske plan (præsentation af en tjenesteydelse eller forsendelse af salgbare produkter).
• 16 linje – dag for accept.

Hvis linje 11 efterlades tom i det universelle obligationspapir, er det værd at konkludere, at dokumentet blev udstedt på afsendelsesdagen. Hvis felt 16 ikke er udfyldt, faldt datoerne for afsendelse og modtagelse af kommercielle produkter sammen. Det ideelle billede er, når alle tre datoer er ens. Det er dog oftest kun linje 1 og 11, der er sammenfaldende. Så for at beregne beskatningsgrundlaget i form af moms, er datoen for afsendelsen af det kommercielle produkt med andre ord linje 11.

I overensstemmelse med den nuværende procedure for udfyldning af UPD'en kan der nogle gange udskrives papir før afsendelse. En faktura, der er udstedt forud for gennemførelsen af en transaktion af økonomisk betydning, kan dog ikke være årsag til tilbagebetaling. Det er grunden til, at afgiftsgrundlaget kan bestemmes af leveringsdatoen for salgbare produkter.

Loven giver mulighed for en situation, hvor dannelsen af UPD'en på dagen for afsendelse af varerne er umulig. Så dokumentet kan udstedes lidt senere. Herefter vil momsgrundlaget blive fastsat umiddelbart fra tidspunktet for afsendelse af salgbare produkter, med andre ord på linje 11. Det skal bemærkes, at i alle præsenteredetilfælde, har køber ret til at kræve momsfradrag, efter at han har accepteret ordren (kommercielle produkter eller eventuelle ydelser). Denne dato indtastes i felt 16. Som det fremgår af prøven af udfyldelse af UPD'en for tjenester eller et kommercielt produkt i 2018, er dokumentet for individuelle iværksættere forskellig i status, samt nogle tomme felter.

Hvilke signaturer er påført UPD'en?

Linje 10 og 15 angiver de personer, der er involveret i modtagelse og afsendelse af salgbare produkter fra købers og leverandørs side. Deres holdninger er også noteret nedenfor. Underskrifter ved udfyldning af UPD for de borgere, der er ansvarlige for at behandle forretningstransaktionen rettidigt, er påført i linje 13 og 18. Derudover er angivelse af deres holdninger relevant. Hvis de samme specialister nævnes igen som i de foregående linjer, kan signaturerne udelades.

Du skal vide, hvilken kolonne der skal udfyldes i 1, 2 og 2a. Det er i dem, at navnet på det kommercielle produkt, dets kode samt måleenheder er angivet. For eksempel vil vi i overensstemmelse med reglerne for udfyldning af UPD'en af afsenderen eller køberen overveje IP 535-07e "PUSK" fjernstartsenheden. Så i kolonne 3 og 4 er det tilrådeligt at angive prisen og antallet af enheder for et kommercielt produkt, det vil sige enheder.

Linje 14 og 19 indeholder oplysninger om de personer, der fører regnskaber. Desuden skal de revisorer, der er involveret i udarbejdelsen af dokumentet, angives både fra leverandørens side og fra køberens side. Det er værd at bemærkefor individuelle iværksættere, der udfører iværksætteraktiviteter uden segl, kan dets fravær på universaloverførselspapir ikke være begrundelse for at nægte tilbagebetaling af moms, da udskrivning ikke er forudset hverken i forhold til faktura eller i forhold til primære regnskabsbilag. Men hvis den er tilgængelig, og med navnet på strukturen vist, skal linje 14 og 19 ikke udfyldes.

Så vi har overvejet reglerne for udfyldning af UPD'en, de signaturer, der skal påsættes, og en række andre nuancer af dette emne. Dernæst vil vi undersøge, hvilke felter der er obligatoriske, og hvilke der ikke er.

Udfyldte og tomme felter

I overensstemmelse med reglerne for udfyldelse af UPD'en for tjenester (et eksempeldokument leveres) eller kommercielle produkter, kan det bemærkes, at følgende kolonner i 2018 kan stå tomme:

• Linje 9 er ikke obligatorisk, men detaljerne i transportdokumenterne, der er angivet i dem, bliver en bekræftelse på leveringen af lasten.
• Linje 12 skal kun udfyldes, når der er yderligere oplysninger, som skal vises på den ene eller anden måde.
• Udfyldt felt 17 angiver fremkomsten af krav eller klager under modtagelse af en ordre fra køber.

I henhold til reglerne for udfyldning af UPD'en af modtageren eller afsenderen, bruges linje 1a - 7, såvel som andre felter i papiret, til at vise detaljerne om køber og sælger. Derudover indeholder den oplysninger fra betalingendokumentation, samt den type valuta, som beregningen er planlagt i. Disse linjer udfyldes norm alt af momsyderne. Det er værd at bemærke, at i fakturaafsnittet i tilfælde af status "1" skal underskrifterne fra regnskabschefen og lederen være til stede i overensstemmelse med reglerne for udfyldelse af UPD. Nogle gange er papiret godkendt af en række personer. Status "2" kræver ikke signaturer i disse felter.

UPD dateret 01.10.2017

Du skal vide, at siden 1. oktober 2017 er reglerne for udfyldelse af UPD'en såvel som formularen ændret en del. Så i processen med at udstede et overførselspapir til levering af omsættelige produkter, udførelse af arbejde eller tjenesteydelser samt overdragelse af rettigheder til ejendomskomplekser, er det nødvendigt at blive styret af nye bestemmelser.

I dag er universelt overførselspapir primært papir, der kombinerer overførselsdokumenter (fragtbreve, handlinger og så videre) og en faktura. Så det bør indeholde detaljerne i UPD'en, detaljerne om det primære regnskabspapir samt detaljerne i fakturaen. Det er værd at bemærke, at UPD-formularen anbefales, så den kan færdiggøres ved at tilføje de nødvendige kolonner og kolonner. Det er dog strengt forbudt at fjerne detaljer fra formularen. I øjeblikket har både individuelle iværksættere og organisationer ret til at bruge det pågældende dokument. Samtidig skal de enten overholde de gældende regler for udfyldelse af UPD'en for tjenesteydelser, værker, et kommercielt produkt, eller udstede fakturaer og overføre dokumentation separat. Det er vigtigt at bemærke, at brugenoverførselspapir fremskynder og forenkler processen med dokumenthåndtering, regnskab og skatteregnskab, samt reducerer sandsynligheden for fejl og minimerer antallet af dokumenter, der skal udstedes.

I øjeblikket er der to måder at bruge PDD på:

• I stedet for en faktura og overførselsdokumentation. I dette tilfælde, i processen med at overføre et kommercielt produkt, værker eller tjenester, udstedes kun UPD. Det bruges også til at beregne moms og til at indregne udgifter til skattepligtig indkomst. Det er vigtigt at vide, at et sådant papir, som nævnt ovenfor, tildeles status "1". Den kan udstedes både elektronisk og i papirform.
• I stedet for overførselsdokumentation. I dette tilfælde bruges universelt overførselspapir kun til anerkendelse af udgiftsposter, og fakturaen udstedes strengt separat. Sådant papir tildeles status "2" (vi taler om at udfylde UPD'en uden moms), men dets udførelse er kun tilladt i elektronisk form. Du bør huske dette og undgå fejl.

Hvad er ændret i den nye formular?

I overensstemmelse med dekret fra Den Russiske Føderations regering nr. 625 af 2017-05-25, fra 1. juli 2017, bruges en ny fakturaformular i Den Russiske Føderation. Så i dag er linjen for identifikatoren af kontrakten af statslig betydning relevant i den. Det skal bemærkes, at dette format til udfyldelse af en faktura er angivet i ordre nr. ММВ-7-15/155 dateret 24. marts 2016. På grund af det faktum, at UPD indeholder detaljerfaktura, dens form er ændret noget. Så der dukkede 8 kolonner op i den, hvor identifikationen af kontrakten af statslig betydning er angivet. Dens færdiggørelse er obligatorisk og tilladt, når en individuel iværksætter eller organisation er engageret i udførelsen af visse værker i henhold til statsbekendtgørelsen. Det skal bemærkes, at i andre tilfælde forbliver kolonnen tom, eller der er sat en bindestreg i den.

Bemærk! Hvis du stadig bruger de gamle UPD-formularer og -fakturaer efter 2017-01-10, risikerer du ikke at modtage momsfradrag, for i dette tilfælde vil skattekontoret ikke acceptere den dokumentation, du har leveret.

Udfyldelse af UPD'en i "CUBE"-tjenesten

For at minimere risikoen for fejl, der opstår i processen med at udstede et universelt obligationspapir i overensstemmelse med den nye formular, samt for at forenkle selve betjeningen, er det tilrådeligt at bruge KUB-tjenesten, som fungerer gratis gratis og har mange funktioner. Det skal bemærkes, at den automatiske oprettelse af UTD i dette system i dag tager omkring et par minutter. Vigtigt her:

• Indtast oplysninger om modparter og transaktionen i de påkrævede felter i den universelle overførselspapirformular.
• Tjek, om oplysningerne er indtastet korrekt i det universelle overførselsdokument.

Derefter gemmes det på harddisken og sendes til modparten via e-mail.

Eksempel på UPD fra 01.10.2018. Status "2"

Dernæst er det tilrådeligt at overveje detaljeret prøven med at udfylde UPD'en uden moms. Et eksempeldokument kan ses ovenfor. Papiret har fået status "2". Forudsætningerne for det primære regnskabspapir omfatter følgende:

• Navn.
• Dato for dannelse.
• Navn på ophavsmandens økonomiske enhed.
• Faktum om operationen og dens indhold.
• Værdien af målingen i monetære termer (i dette tilfælde er ændringsenheder angivet) og (og) i fysiske termer.
• Navn på embedsmænd (én person), der udførte (udførte) operationen, transaktionen, samt de ansvarlige (en ansvarlig) for læsefærdigheden af dens udførelse.
• Underskrifter af personer. I dette tilfælde skal du angive efternavne og initialer eller andre detaljer, der er nødvendige for identifikation.

Det er vigtigt at bemærke, at det universelle overførselspapir blev udviklet af skattetjenesten af føderal betydning på grundlag af de nuværende krav i regnskabsloven nr. 402-FZ og regeringsdekret nr. 1137. Det blev foreslået til brug for brevet fra Ruslands føderale skattetjeneste dateret 10.21.2013 nr. ММВ- 20-3. Det skal bemærkes, at fra den 1. juli 2018 udfyldes det universelle overførselspapir også for kommercielle produkter, der eksporteres uden for Den Russiske Føderation til en stat, der er medlem af den eurasiske økonomiske union. Så i mangel af de nødvendige oplysninger i kolonne 1a og 1b er det relevant at sætte en bindestreg i overensstemmelse med stk. 2 i Reglerne for udfyldelse af en faktura og stk. Dekret fra Den Russiske Føderations regering af 19. august 2017 nr. 981. Efter at have sat værdierne 1 eller 2 ned i "headeren" af den formular, du har brug forgive oplysninger om sælger. Disse oplysninger bør omfatte følgende elementer:

• Fuldt navn på en juridisk enhed eller individuel iværksætter.
• Juridisk adresse på strukturen.
• TIN/KPP.

Det er nødvendigt at tilføje, at navn og adresse på afsenderen af lasten, såvel som dens modtager, er skrevet på samme sted. Fra 01.10.2017 til dato anbefales det at bemærke følgende ændringer i dokumentformularen:

• Der er tilføjet en kolonne til tabellen, der indeholder information om salgbare produkter. I den skal sælgeren af varerne foreskrive koden for nomenklaturen for udenlandsk økonomisk aktivitet i EAEU. Det er værd at bemærke, at denne situation er relevant for transaktioner af udenrigshandelsmæssig betydning med organisationer, der er dannet i stater, der er bosat i EAEU.
• Oplysningerne, der skal indtastes i kolonne 11 i det universelle overførselspapir, er ændret noget.
• Efter underskriften af en individuel iværksætter blev der tilføjet en note, der afspejler data fra en anden person, der fungerer som en autoriseret repræsentant.

I dag kan en universel overførselsformular udarbejdes både af en organisation og af en borger, en person, der har en passende fuldmagt. Den nuværende form for dokumentet blev godkendt i dekret fra den russiske føderations regering nr. 1137 af 26. december 2011.

Konklusion

Afslutningsvis er det tilrådeligt at overveje formålet med universelt papir. Så vi præsenterer operationer af økonomisk betydning, til dokumentation af hvilkeUPD i brug i dag:

• Forsendelse af salgbare produkter.
• Overførsel af aktiver (det er vigtigt at bemærke, at undtagelsen fra denne regel er fast ejendom).
• Registrering af udført arbejde og ydelser (med andre ord, på nuværende tidspunkt er universelt overførselspapir et glimrende alternativ til færdiggørelsesattesten).
• Overførsel af rettigheder.

Det er værd at bemærke, at brugen af universalpapir i øjeblikket er officielt godkendt af det føderale skattekontor til følgende formål:

• Dokumentation af økonomiske transaktioner foretaget af en forretningsenhed til regnskabsmæssige formål (i dette tilfælde kan vi også tale om skatteregnskab).
• Bekræftelse af berettigelse forbundet med fradrag af moms for den aktuelle periode.
• Bekræftelse af de omkostninger, en økonomisk enhed har pådraget sig for at beregne beskatningsgrundlaget og identificere størrelsen af de skatter, der skal betales i den aktuelle periode.

Så vi har i detaljer undersøgt anvendelsen, formålet og hovedkarakteristikaene for universelt overførselspapir i 2018, reglerne for udfyldning af det, såvel som andre lige så vigtige nuancer og finesser i spørgsmålet. Som du kan se, er selve dokumentets form ret enkel. Det er universelt og kan virkelig blive et glimrende alternativ til tidligere anvendte former for dokumentindsendelse.