Momsregnskab i regnskab

2024 Forfatter: Howard Calhoun | [email protected]. Sidst ændret: 2023-12-17 10:22

Momsberegning i regnskab har sine egne karakteristika. Sidstnævnte kan særligt omhyggeligt kontrolleres af ansatte i Federal Tax Service, når de kontrollerer juridiske enheders aktiviteter. Derfor er korrekt bogføring af moms i organisationen nødvendig.

Skatteberegning

Regnskab for en sådan skat i regnskabet udføres på flere konti. De vigtigste er 19 og 68. I sidstnævnte registreres en sådan betaling på underkontoen af samme navn.

• Virksomhedens modtagelse af visse værdigenstande afspejles i bogføringen (debet-kredit): 19 - 60 (76).
• Momsbeløbet, der er registreret i debiteringen af konto 19, afspejlet på fakturaen, debiteres kontoen den 68.02: 68.02 - 19.
• Hvis en organisation sælger produkter og udsteder fakturaer med den pågældende skat, bruges følgende post i regnskabet: 90,3 - 68.



• Efter afslutningen af rapporteringsperioden på underkontoen "VAT" 68-konti (68.02) viser vi saldoen, der afspejler den juridiske enheds gæld for denne skat.
• Efter at have overført denne betaling til budgettet, foretager vi bogføringen: 68.02 - 51.
• Hvis skattebetalingsfristen er forsinket, pålægges organisationen et bødegebyr, som afspejles i bogføringen: 99 (c / konto)"Påløbne bøder") - 68.02 (vi bruger analyser på påløbne bøder).
• Betaling af en straf er ledsaget af opslag: 68.02 (samme analyse) - 51.

momsregnskab for en organisation - skatteagent for denne skat

En organisation kan fungere som skatteagent for en sådan skat, hvis den købte produkter fra en virksomhed, der ikke er hjemmehørende i Den Russiske Føderation og ikke er registreret i vores land, og også hvis den lejer ejendom, der tilhører statslige eller kommunale strukturer.

I dette tilfælde beregnes betalingsbeløbet ved at gange produktprisen og 18 (10) og derefter dividere det med 118 (110). Tal i parentes eller udvendig parentes gælder afhængigt af den afgiftssats, der gælder for et bestemt produkt.

Momsregnskab i regnskabet, når en organisation fungerer som skatteagent for denne skat, udføres i henhold til følgende poster:

• 20 (10, 25, 26, 41, 44) - 60 - det beløb, der accepteres til regnskab for produkter eksklusiv moms;
• 19 - 60 - beregnet skat;
• 60 - 68,02 - tilbageholdt fra en udenlandsk organisation;
• 68,02 - 51 - skatteoverførsel til budgettet.

En organisation accepterer en betalingsfradrag som tilbageholdelsesagent, hvis følgende betingelser er opfyldt:

• der er et acceptcertifikat underskrevet af parterne;
• betaling fra leverandøren blev indsamlet og overført til budgettet;
• fik udstedt en faktura af mig selv.

USN og moms

Som du ved, juridiske enheder og individuelle iværksættere,anvender det forenklede skattesystem i deres aktiviteter er fritaget for at betale og bogføre moms.

Der er dog nogle undtagelser fra denne regel.

En lignende skat under det forenklede skattesystem betales i følgende tilfælde:

• Hvis produkter importeres til vores stats territorium.
• Hvis aktiviteten udføres i henhold til koncessionsaftaler, trust management-aftaler eller simple partnerskaber, når en økonomisk enhed er anerkendt som skatteagent. Momsregnskabet under det forenklede skattesystem udføres af de samme transaktioner, som blev vist tidligere. Det tilbageholdte beløb af en sådan skat er ikke inkluderet i fradraget, da denne økonomiske enhed ikke betaler den pågældende skat.
• Hvis en organisation i det forenklede skattesystem efter anmodning fra kunder lavede fakturaer med tildelt moms. Samtidig klassificeres indtægter som indkomst, mens skat ikke kan henføres til udgifter.

Hvis en økonomisk enhed, der er beliggende i det forenklede skattesystem, optræder som mellemmand, der handler på egne vegne, allokeres den pågældende skat på fakturaerne, hvis beløb ikke overføres til budgettet.

Skatteregnskab

Hvis det er en organisation eller en individuel iværksætter, der betaler den pågældende betaling, så anvendes både regnskabs- og skatteregnskab for moms. Dette sker på grundlag af kapitel 21 i den russiske føderations skattelov.

Når sidstnævnte implementeres, er det nødvendigt at tage hensyn til formålet og grundlaget for beskatning, de bestanddele af den skyldige skat. Den første i det betragtede momsregnskab er operationer udført af en økonomisk enhed til salgetProdukter. Skattegrundlaget er den monetære værdi af dette objekt.

Det pågældende regnskab udføres til det påløbne beløb minus den afsatte skat til tilbagebetaling ved at tilføje den genoprettede betaling.

Under dens implementering udfyldes salgs- og indkøbsbøgerne, og også, hvis den økonomiske enhed er en mellemmand, registret over fakturaer.

Disse registre er baseret på alle fakturaer. De former for ovenstående, der bruges i organisationen, udgør dens regnskabsmæssige skattepolitik. Det udvikles sammen med regnskab.

Priserne for varer til afgiftsregnskab bør være gennemsnitsmarkedet med mulige udsving inden for 20%.

momsregnskab i programmet for virksomheden "1C"

I 2016 har virksomheden opdateret programmet, hvorved det blev muligt at anvende særskilt regnskab for den pågældende skat. Den skal bruges til de enheder, der udfører transaktioner både underlagt en sådan betaling og ikke underlagt den.

Derefter blev momsregnskabet i 1C mere forståeligt. Indgående skat kan spores til enhver tid.

momsregnskab i "1C: Regnskab" er baseret på akkumulerede registre, som er de tilsvarende databaser. Gennem dem kan du opdage fejl i beregninger og fradrag. De fremskynder rapportering og analyse.

Regnskab for en sådan skat i det pågældende program sker automatisk. Det er produceret på basistransaktioner og dokumenter indtastet af brugere i databasen.

Fra formularerne "Kvittering" eller "Salg af varer og tjenester" kan du registrere "Fakturaen".

Hvis en organisation lige er begyndt at udføre regnskab i det beskrevne program, så er det først nødvendigt at fastsætte organisationens regnskabspraksis. For enheder, der bruger OSNO, konfigurerer programmet momsregnskabsparametrene.

Afslutningsvis

De vigtigste momskonti er 19 og 68.02. Ledningerne er vist ovenfor. Det udføres både i regnskab og skatteregnskab. Afgiften tages i betragtning ved at føre de relevante registre, som omfatter: en bog over salg, indkøb og et register over fakturaer. Dette koncept, som lagringsdatabase, bruges også i hovedprogrammet, der bruges til regnskab generelt og til regnskab for den pågældende skat i særdeleshed - "1C: Accounting".