Procedure til beregning af personlig indkomstskat

2024 Forfatter: Howard Calhoun | [email protected]. Sidst ændret: 2023-12-17 10:22

Personlig indkomstskat betragtes som den vigtigste skat i landet. Det er tvunget til at betale alle personer, der modtager officiel indkomst. Det opkræves på lønninger, udbytte eller andre kontante indtægter, der registreres på officiel måde. Derfor bør enhver person, der planlægger et lovligt job, vide, hvordan personlig indkomstskat beregnes og betales. Hvis denne proces ikke afsluttes rettidigt, bliver dette grundlaget for at bringe overtrædere til administrativt ansvar, derfor pålægges betydelige bøder og sanktioner. Størrelsen af gebyret er fuldt kontrolleret ved lov, da det er de føderale myndigheder, der fastsætter skattesatsen, skatteperioden og andre parametre.

Begrebet skat

Personlig indkomstskat betragtes som et betydeligt gebyr, der betales til statsbudgettet af enhver officielt arbejdende person. Skatten på personlig indkomst overføres ikke kun af ansatte, men også af virksomhedsledere, aktionærer,statsansatte eller selvstændige.

Gebyret opkræves udelukkende af borgernes indkomst, og individerne selv kan have forskellig status. Derfor betaler de personlig indkomstskat:

• beboere i landet, som kan være russiske statsborgere eller udlændinge, der opholder sig på Den Russiske Føderations territorium i mere end 183 dage;
• ikke-residenter med udenlandsk statsborgerskab, men samtidig gør forretninger i Rusland, får derfor en fortjeneste i landet.

For at beregne dette gebyr anvendes standardsatser, som er fastsat afhængigt af skatteydernes status. For lønmodtagere udføres betaling af skat af personlig indkomst af arbejdsgivere. Individuelle iværksættere skal selv beregne og overføre betalinger, men for virksomhedslederne udføres denne proces af lejede revisorer.

Hvad er gebyret for?

I første omgang bør du finde ud af, hvad der er genstand for beskatning. Personlig indkomstskat opkræves og beregnes kun af visse typer indkomst, som omfatter:

• Midler modtaget som følge af salg af forskellige ejendomme ejet af en borger i mindre end tre eller fem år. Tre år gælder for værdigenstande, der er overgået til en persons ejendom på grundlag af vederlagsfrie transaktioner, for eksempel ved dannelse af en donation eller overdragelse af en genstand ved arv. Fem år (siden 2016) gælder for dem, der er købt for egenkapitalvarer.
• Fortjeneste som følge af leasing af visse ejendomme, og processen skal udføres lovligt, derfor er det påkrævet at registrere lejekontrakten hos Rosreestr.
• Løn, godtgørelser, bonusser og kontante incitamenter modtaget af en borger i officielt arbejde.
• Udbytte bet alt af forskellige virksomheder til alle indehavere af værdipapirer.
• Gaver, hvis værdi overstiger 4 tusind rubler. om året.
• Andre indkomsttyper.

Men der er nogle typer indkomst, der ikke er underlagt personlig indkomstskat i Den Russiske Føderation.

Hvilke kvitteringer er undtaget?

Gebyret beregnes ikke på visse typer indkomst. Disse omfatter:

• penge modtaget fra salg af en ejendom ejet af en person i mere end tre eller fem år;
• penge arvet fra en afdød slægtning;
• indkomst modtaget som følge af udarbejdelse af en donation, og disse midler bør udelukkende overføres mellem pårørende;
• mange offentlige ydelser, bortset fra midlertidige handicapydelser;
• pensions;
• belønninger givet til donorer;
• mange typer kompensation;
• støtte, der kan betales til børn, forældre eller pårørende;
• tilskud modtaget af en borger som en del af støtten til uddannelsessfæren eller videnskab, kultur eller kunst;
• præmierer detkan bevilges af russiske eller udenlandske myndigheder, hvis der er nogen videnskabelige, kulturelle eller andre typer resultater;
• materialehjælp;
• indkomst modtaget fra salg af forskellige produkter opnået som følge af landbrug;
• stipendier modtaget af studerende, forskellige læger, kandidatstuderende eller andre borgere, der studerer eller arbejder på uddannelsesinstitutioner;
• sportspræmier i kontanter eller naturalier;
• IP opererer under forenklede regimer.

Alle typer indkomst, hvorfra der ikke opkræves personlig indkomstskat, er anført i art. 217 NK.

Hvilken kurs bruges?

Når du beregner enhver form for gebyr, bør du tage hensyn til den sats, der er fastsat af de statslige myndigheder. Individuelle indkomstskattesatser varierer betydeligt afhængigt af skatteyderens status. Derfor vil de være forskellige for forskellige betalere.

• 9 % – denne sats anvendes ved beregning af personlig indkomstskat på udbytte, hvis de er modtaget før 2015. Derudover inkluderer dette indkomst modtaget af grundlæggerne af trust management.
• 13 % - bruges til indbyggere og ikke-residenter i Den Russiske Føderation. Det er denne personskattesats, der er standard, da den bruges ved beregning af skat af løn, diverse vederlag, bonusser, merbetalinger, indkomst ved salg af fast ejendom eller andre former for kontanter.kvitteringer. Denne sats bruges også til ikke-residenter, der arbejder i Den Russiske Føderation under en ansættelseskontrakt, som kvalificerede specialister, som en del af et program, der yder bistand til frivillig genbosættelse af landsmænd, såvel som når de arbejder som besætningsmedlem i skibe, der sejler under russisk flag.
• 15 % – denne sats anvendes, når ikke-residenter modtager udbytte fra russiske virksomheder.
• 30 % - anden indkomst for ikke-residenter er underlagt denne sats.
• 35 % – gælder for flere specifikke indkomster. Disse omfatter forskellige gevinster og præmier, renter på bankindskud, hvis de overstiger en strengt fastsat værdi, indkomst modtaget som følge af besparelser på renter eller til brug af penge af medlemmer af kreditkooperativer.

Borgere, der er ansatte, bør ikke selvstændigt beskæftige sig med beregninger, da denne proces er implementeret af arbejdsgiveren for dem. Men de kan selv verificere rigtigheden af beregningerne, så de skal vide, hvilken kurs der bruges til dette.

Hvilke fradrag gælder?

Ved fastsættelse af beskatningsgrundlaget er det tilladt at anvende forskellige fradrag. De findes i flere varianter. Anvendes personlige skattefradrag reducerer de beskatningsgrundlaget betydeligt. De kan være standard, sociale, professionelle eller ejendom.

Hvis én skatteyder kan regne med flere standardfradrag på én gang, såkun én, men den mest maksimale. Undtagelsen er fradragene for børn, som ydes uden hensyntagen til andre ydelser.

Procedure og betalingsbetingelser

Det er skatteagenterne, der skal være involveret i beregningen, tilbageholdelsen og overførslen af personlig indkomstskat til Federal Tax Service. Disse agenter er arbejdsgivere eller virksomheder, der udbetaler udbytte til aktionærer. Derudover er der i henhold til art. 226 og art. 227 Tax Code omfatter fagfolk i privat praksis.

Agenter er også filialer eller repræsentationskontorer for udenlandske virksomheder, der opererer i Den Russiske Føderations område og arrangerer officielt arbejde for russiske specialister. Dette fører til, at russiske statsborgere modtager en bestemt indkomst, hvorfra der skal betales personlig indkomstskat.

Skal jeg indgive en erklæring?

Hvis der er indkomster, som borgerne selv skal beregne og betale gebyret for, skal de også udarbejde en erklæring. Hertil anvendes formularen 3-NDFL (personlig indkomstskat). Den skal forberedes og indsendes til Federal Tax Service senest den 30. april det næste år.

Det er ret simpelt at udfylde det, da kun pålidelige data fra officielle dokumenter indtastes. Når du udfylder en personlig selvangivelse, tages der hensyn til kravene og anbefalingerne:

• kan udfyldes manuelt eller på en computer;
• Et dokument kan overføres personligt, når du besøger en filial af Federal Tax Service, via post eller via internettet, og det er også tilladt at bruge hjælp fra en repræsentant, der har en notarcertificeret fuldmagt;
• alle oplysninger indtastes i strengt angivne linjer;
• dokumentet indeholder nødvendigvis oplysninger om den modtagne indkomst, samt den korrekte beregning af selve gebyret;
• det er optim alt at bruge specielle programmer udstedt direkte af Federal Tax Service til at udarbejde en erklæring.

Hvis der opdages overtrædelser, skal du hurtigt gentage dokumentet. Du kan udfylde en personlig selvangivelse ved hjælp af inviterede specialister. I dette tilfælde er det nok bare at give dem de nødvendige oplysninger for at udfylde dokumentet.

Erklæring 3-NDFL om personlig indkomstskat skal udarbejdes uafhængigt, hvis pengene ikke modtages på arbejdet, men som følge af udlejning af en genstand eller salg af fast ejendom. Overtrædes strengt fastsatte frister, vil det føre til, at skatteyderen ifalder administrativt ansvar, hvorfor denne skal betale betydelige bøder. Når man udfylder en selvangivelse for enkeltpersoner, bør man ikke glemme de mulige fradrag, som en borger kan anvende for at reducere skattegrundlaget.

Hvornår kræves en erklæring?

Behovet for at danne dette dokument opstår for personer, der har modtaget forskellige typer indkomst. Dette er norm alt påkrævet, når du modtager penge præsenteret af:

• vederlag modtaget fra borgere eller virksomheder, der ikke fungerer som skatteagenter for personlig indkomstskat;
• profit fra salg af diverse fast ejendom, somtilhørt en person i mindre end tre eller fem år;
• modtager penge fra forskellige udenlandske kilder;
• belønninger, som en person modtog, mens han havde status som arving;
• profit repræsenteret ved gaver af aktier, biler, fast ejendom, aktier eller andre værdigenstande.

Derudover kræves der en erklæring af iværksættere, der arbejder på OSNO, såvel som personer med privat praksis. Hvis en person skal tilbagebetale den tidligere bet alte personlige indkomstskat, skal han også selv indsende en erklæring til FTS-afdelingen.

Hvordan udføres beregningen?

For at bestemme det korrekte afgiftsbeløb bør du tage stilling til beregningsreglerne. Hertil anvendes standardformlen: afgiftsgrundlagafgiftssats. Ved fastsættelse af grundlaget anbefales det først at reducere indkomstbeløbet for fradrag.

Hvis du forstår reglerne for beregning af personlig indkomstskat, kan du sikre dig, at definitionen af opkrævningen af arbejdsgivere eller ansatte i Federal Tax Service er korrekt.

Beregningseksempel

For eksempel modtager en kvinde en månedlig løn på 42 tusind rubler. Det er vigtigt at fastslå, hvor mange penge arbejdsgiveren trækker om måneden som personlig indkomstskat. Da der er en standardløn, bruges den almindelige sats på 13 %.

Skattebeløbet er: 42.000 x 13%=5460 rubler. På grund af månedligt fradrag i personlig indkomstskat vil indkomsten være lig med: 42.000 - 5460=36.540 rubler

Så det er nok bare at forståregler for beregning af personlig indkomstskat. Personlig indkomstskat opkræves månedligt, men det er ikke nødvendigt at foretage beregningerne på egen hånd hver måned, da denne forpligtelse påhviler skatteagenten repræsenteret af arbejdsgiveren.

Hvornår har du brug for et 2-personligt indkomstskattebevis?

Dette dokument er kompileret af hver virksomhed, hvorefter det indsendes til Federal Tax Service. Derudover kræves der ofte et 2-NDFL-certifikat (om personlig indkomstskat) for borgerne selv, for eksempel når de ansøger om lån eller modtager et ejendomsfradrag.

Dette certifikat indeholder alle oplysninger om en borgers indkomst samt de skatter, der er overført til Federal Tax Service.

Denne personlige indkomstskatteopgørelse indeholder oplysninger om:

• virksomheder, hvor skatteyderen er officielt ansat;
• direkte borger;
• modtog indtægt i virksomheden, som debiteres 13%;
• forudsat skattefradrag;
• korrekt beregning af kasseboner, fradrag og gebyrer.

Denne information bruges til at udarbejde en 3-NDFL-erklæring. Du kan generere et certifikat for et andet tidsrum, men oftest kræves et dokument for et års arbejde. Hvis en borger forlader hovedansættelsesstedet, udsteder arbejdsgiveren et certifikat for de sidste tre år.

Norm alt er dette dokument udarbejdet bogstaveligt t alt på én dag, men det er gyldigt i en måned, så ofte, når du ansøger om et realkreditlån eller et andet stort lån, skal du modtage et certifikat flere gange inden for en kort periode.

Vil der være progressiv beskatning?

Forskellige nyheder dukker konstant op, på grundlag af hvilke det er planlagt at hæve den personlige indkomstskat eller endda ændre reglerne for dens beregning. Embedsmænd overvejer muligheden for at opkræve en progressiv skat på personlig indkomst. Personlig indkomstskat i dette tilfælde vil blive beregnet og bet alt individuelt af hver borger.

Det er planen at hæve den personlige indkomstskattesats i den nærmeste fremtid, og det forudsættes, at der indføres et progressivt system til beregning af gebyret. Det ligger i, at størrelsen af satsen vil afhænge af en borgers indkomst. Samtidig kan der maksim alt debiteres 20 % fra kontantkvitteringer.

Progressivt system antager, at satsen vil variere afhængigt af skatteyderens indkomst. Dette anses for rimeligt, da folk, der modtager lav løn, vil fortsætte med at betale 13%, men hvis en person har betydelige kontante indtægter, så vil den personlige indkomstskattesats være høj. Dette anses for at være mere retfærdigt og vil også tillade et sådant system at kontrollere borgernes indkomst af staten.

Men det progressive system har også mange ulemper. Det drejer sig blandt andet om, at borgerne vil få et reduceret incitament til at arbejde, og folk vil på forskellige måder forsøge at reducere deres officielle indkomst. Derudover vil borgernes opsparing blive væsentligt reduceret. Derfor er der endnu ingen nøjagtig information om indførelsen af et sådant system, men hvis det implementeres, vil det ikke kun føre til positive resultater, men også til minusser forstat.

Konklusion

Personlig indkomstskat er således en væsentlig type skat, der betales af alle indgående indkomster. Det beregnes norm alt af skatteagenter repræsenteret af arbejdsgivere eller virksomheder, der udbetaler udbytte på aktier. Men samtidig opstår der ofte sådanne indkomster, som borgerne selv skal indberette. For at gøre dette skal de ikke kun beregne gebyrets størrelse korrekt, men også udarbejde en erklæring i form af 3-personlig indkomstskat, som derefter indsendes indtil den 30. april til Federal Tax Service.

Skatteunddragelse eller for sen afgivelse af erklæringen er grundlaget for at bringe borgerne til administrativt ansvar, derfor pålægges der bøder, der øger det beløb, der under alle omstændigheder skal betales til staten. Derfor bør hver skatteyder have en god forståelse af reglerne for beregning og overførsel af skat, samt nuancerne i at generere og indsende indberetninger.