Skatte- og skattebetalinger – hvad er det? Klassifikation, typer, koncept og typer

2024 Forfatter: Howard Calhoun | [email protected]. Sidst ændret: 2023-12-17 10:22

I øjeblikket er skattesystemet et sæt af skatter og afgifter, der er fastsat af den nuværende lovgivning i Den Russiske Føderation, og som opkræves i budgetterne på forskellige niveauer. Dette system er baseret på principperne i loven. Lad os overveje mere detaljeret spørgsmålene om essens, klassificering, funktioner og beregning af skattebetalinger.

Gebyrer og skatter

I henhold til artikel 8 i Den Russiske Føderations skattelov skal en skat forstås som en obligatorisk betaling, der opkræves individuelt og gratis. Det betales af enkeltpersoner og organisationer i form af afhændelse af midler, der tilhører dem på grundlag af ejerskab, operationel ledelse eller økonomisk ledelse. Skattebetalinger er en kategori, hvis hovedformål er at sikre kommunale dannelser eller statens aktiviteter i økonomisk henseende.

Det er tilrådeligt at betragte gebyret som et gebyr af obligatorisk værdi, som opkræves fra kl.enkeltpersoner og organisationer. Det skal bemærkes, at dets betaling tjener som en af betingelserne for gennemførelse (med hensyn til betalere af gebyrer fra statslige organer, lokale regeringsstrukturer, andre autoriserede embedsmænd og organer) af juridisk vigtige handlinger. Det skal tilføjes, at denne liste også omfatter udstedelse af licenser (særlige tilladelser) og levering af visse rettigheder.

Betalingsfunktioner

Skattebetalinger er en kategori udstyret med en række individuelle funktioner. Så i overensstemmelse med bestemmelserne i stk. 1 i artikel 8 i den gældende skattelovgivning på Den Russiske Føderations område, er det tilrådeligt at angive følgende karakteristika:

1. Påkrævet. Det skal tilføjes, at der i klassifikationen skelnes mellem en særskilt gruppe, hvor obligatoriske skattebetalinger præsenteres. De er dog alle obligatoriske, men ikke alle er underlagt statskontrol.
2. Gratis på individuel basis.
3. Fremmedgørelse af penge, der tilhører enkeltpersoner og organisationer (juridiske enheder, såvel som strukturer uden at danne en juridisk enhed) på ejendomsretten, økonomisk ledelse eller operationel ledelse.
4. Skattebetalinger er en kategori, der har et klart fokus på finansiering af kommuners eller statens aktiviteter.

Dernæst er det tilrådeligt at overveje gebyrets karakteristika som en uafhængig enhed af skattelovgivningen:

1. obligatorisk.
2. Gebyr er en af betingelserne for gennemførelse af staten og andre strukturer af handlinger, der er væsentlige i juridisk forstand i betalernes interesse. Denne definition er relevant på et tidspunkt, hvor budgettet for skattebetalinger er dannet af midler, der primært betales af hensyn til de statslige og kommunale strukturer.

Det skal bemærkes, at Den Russiske Føderations skattelov definerer følgende gebyrer, der er gyldige på landets territorium: føderale licensgebyrer, gebyrer for retten til at bruge akvatiske biologiske ressourcer og dyreliv, told, lokale og regionale licenstyper.

essensen af skattebetalinger

Det skal huskes på, at skattebetalinger er et værktøj, der bruges til at regulere økonomiske aktørers adfærd og aktiviteter. Det tilskynder enten til visse handlinger gennem skattelettelser eller hindrer gennem skattestigninger. I øjeblikket kan staten modtage betydelige pengebeløb til sin rådighed, som opkræves i form af skattebetalinger, som den har ret til at håndhæve lovligt. Skattebetalinger af individuelle iværksættere og organisationer kan defineres som statens indtægter, der opkræves løbende gennem statens tvangsret. Ved hjælp af den anden tilgang fortolkes skatter som vederlagsfrie obligatoriske betalinger af uigenkaldelig karakter, som opkræves af strukturer for atopfylde regeringens behov for finansielle ressourcer.

Fra definitionen er det klart, at disse betalinger ikke kun skal betragtes som betalinger, i hvis navn der er ordet "skat", for eksempel en skattebetaling for merværdiafgift, indkomstskat og snart. Told eller fradrag til fonde uden for budgettet af statslig betydning bestemmes også af den tilsvarende karakter, hvilket også indebærer en obligatorisk betingelse. Det kan for eksempel være indbetalinger til en pensionskasse. Det er vigtigt at vide, at alle indsendte betalinger i komplekset danner statens skattesystem.

Functional

Det er værd at bemærke, at en organisations eller enkeltpersons skattebetalinger bestemmes af den relevante funktion. Under afgiftens funktion er det nødvendigt at forstå manifestationen af dens socioøkonomiske betydning i handling. Funktionaliteten angiver, hvordan det offentlige formål med den betragtede økonomiske kategori udføres. I den moderne verden udfører alle betalinger i skatteperioden to nøglefunktioner:

1. Fiscal, som primært består i at give staten og de enkelte kommunale formationer de nødvendige ressourcer til gennemførelse af dens (deres) aktiviteter. Med andre ord er skattebetalinger kilden til statens indtægter.
2. Regulativ, takket være hvilken skattebetalinger enten begrænser eller stimulerer visse typer økonomiske (økonomiske) aktiviteter. Skatter spiller med andre ordrollen som regulator af det økonomiske system, en slags værktøj til implementering af specifikke mål.

Det er tilrådeligt at tilføje, at implementeringsniveauet for funktionaliteten præsenteret ovenfor afhænger af, hvilket sæt økonomiske instrumenter staten har valgt. Tilsammen repræsenterer disse midler en særlig mekanisme af skattemæssig karakter, gennem hvilken den statslige skattepolitik udføres. Når man bruger skatter som et reguleringsværktøj, opfordrer staten økonomiske aktører til at tage visse handlinger (i dette tilfælde reduceres skattebetalingerne), eller omvendt forhindrer det implementeringen af visse operationer (i dette tilfælde er det hensigtsmæssigt at øge skatterne).

Skatteforhøjelse: konsekvenser

Som det viste sig, kan der være forskellige indikatorer for regnskabsføring af skattebetalinger i forskellige perioder. Lad os tage et kig på konsekvenserne af stigningen i de obligatoriske betalinger. Man skal huske på, at de har en stærk indflydelse på økonomiske enheders motivation. På den ene side forårsager oprettelsen af en skat, på den ene eller anden måde, et ønske om ikke at betale den, med andre ord at unddrage sig handling. Dette ønske kan realiseres enten som betalerens tilbagetrækning til den skyggeøkonomiske sektor eller som et forsøg på at flytte byrden forbundet med skatten. Sådan flytter sælgeren, når prisen på et råvareprodukt stiger, en vis del af afgiftsbyrden over på køberen. På den anden side har økonomiske aktører en tendens til at ændre deres egen adfærd. Under påvirkning af afgiften reducerer virksomheden mængden af produktion, fordihvilket reducerer dets samlede overskud. Derfor falder interessen for produktionen af netop denne mængde salgbare produkter også.

Når skatteforskud øges, kan de ansatte i den respektive virksomhed reducere udbuddet af arbejdskraft, fordi de føler sig fattigere. Som regel beslutter de sig på denne måde for at kompensere for faldet i indkomsten. Logikken er som følger: en anstændig løn for længere arbejdstid. Hvis du studerer kapitalmarkedet, vil de tilsvarende skattebetalinger i et bestemt økonomisk område forårsage en udstrømning af kapital på grund af et fald i investeringernes rentabilitet.

Ud fra ovenstående beregninger af skattebetalinger kan det ses, at indførelsen af en skat på visse markeder (kapital, arbejde, omsættelige produkter og så videre) korrigerer ligevægtssituationen, norm alt i retning af forringelse. Det betyder på en eller anden måde muligheden for tab i effektiviteten af ressourceallokeringen. Det er værd at bemærke, at på nuværende tidspunkt kan beskatning også indebære et positivt resultat, for eksempel hvis strukturer eller personer, der er involveret i dannelsen af eksterne effekter af negativ karakter, beskattes.

Afklaring af skattebetaling: eksempel

Efter at have begået visse fejl i betalingsordren i processen med at overføre den obligatoriske betaling, har skatteyderen ret til at udstede et brev til skattetjenesten vedrørende præcisering af den tilsvarende betaling. Denne bestemmelse er givet i paragraf 7 i artikel 45 i skatteloven. Det er vigtigt at bemærke, at ved at bruge forfiningsmønsteretskattebetaling, kan ikke alle fejl rettes. Her er en liste over, hvad der ikke kan ændres:

• Federal Treasury-kontonummer.
• Navn på den bankinstitution, der er modtageren.

Hvis det er en fejl i detaljerne, vil forpligtelsen vedrørende skattebetalinger blive betragtet som uopfyldt. Som et resultat bliver du nødt til at overføre skattebeløbet en anden gang samt betale bøder.

Klassificering

Det er værd at bemærke, at forskellige skatter har forskellige virkninger på individuelle grupper af økonomiske aktører. Derudover bliver de opkrævet forskelligt. I dag findes der en række klassifikationer af skattebetalinger. Til at begynde med skal du overveje sorterne efter objekt. Så fordel direkte skatter. De betales af juridiske enheder og enkeltpersoner. Det er tilrådeligt at medtage indkomstskat, indkomstskat og ejendomsskat i denne gruppe. Indirekte obligatoriske betalinger skal forstås som de betalinger, der opkræves på aktiviteter, ressourcer, tjenester og kommercielle produkter. Det er værd at tilføje, at indirekte skatter inkluderer moms (merværdiafgift), moms, importafgift og så videre.

Nuancer af adskillelse efter objekt

Det skal bemærkes, at det klassiske krav til forholdet mellem systemer for direkte og indirekte beskatning er følgende idé: den skattemæssige funktion implementeres som regel af indirekte skatter; direkte betalinger har en regulerende funktion. Her følger først og fremmest under den skattemæssige funktionforstå dannelsen af statens budgetindtægter. Den regulatoriske refererer til reguleringen af reproduktionsprocessen, graden af solvent efterspørgsel fra mennesker, kapitalakkumulationshastigheden ved hjælp af skattemekanismer.

Derudover kommer den regulatoriske effekt af direkte skattebetalinger til udtryk i adskillelsen (differentieringen) af skattesatser og fordele. Gennem skatteregulering er staten i stand til at sikre en balance mellem nationale og virksomhedsinteresser, samt skabe behagelige betingelser for udviklingen af visse områder af samfundet, organisere en stigning i antallet af arbejdspladser og stimulere investerings- og innovationsprocesser. Det skal bemærkes, at skatter har en væsentlig indflydelse på strukturen og niveauet af den samlede efterspørgsel. Det er gennem denne faktor, at de kan hindre eller lette produktionsprocesser. Derudover afhænger forholdet mellem prisen på salgbare produkter og produktionsomkostninger af skatter.

Klassificering efter emne

I dag skelnes følgende typer af skattebetalinger i overensstemmelse med emnerne:

• central;
• local.

Det er vigtigt at bemærke, at et bestemt system opererer på Den Russiske Føderations territorium, bestående af tre niveauer:

1. Federale skatter, som er fastsat af den føderale regering og krediteret det relevante budget.
2. Skatter af den regionale type, som er inden for kompetencen for fagsammensætningen i Den Russiske Føderation.
3. Lokale skatter, der dannes og opkrævesstyrende strukturer af lokal betydning.

Andre klassifikationer

I overensstemmelse med princippet om tilsigtet brug er det i øjeblikket sædvanligt at skelne mellem følgende typer afgifter:

1. Markerede udbetalinger. I dette tilfælde er skatten forbundet med en bestemt retning for pengeforbrug.
2. Umarkerede udbetalinger. Der er ikke tale om nogen retninger her, disse skatter kan bruges efter statens skøn repræsenteret af specifikke organer.

I overensstemmelse med beskatningens art skelnes følgende skattekategorier:

• proportional (med andre ord, andelen af skattebetalinger er i indkomst);
• progressiv (andelen af skattebetalinger stiger med indkomstvækst);
• regressiv (andelen af obligatoriske betalinger falder med en stigning i overskuddet).

Afhængigt af kilderne skelnes der mellem følgende typer af skattebetalinger og -udgifter:

1. Hvis til salg af produkter, tjenester eller værker. Det vil være formålstjenligt at medtage her grundskylden samt obligatoriske betalinger for brugere af betalingsveje.
2. Inkluderet i omsætningen. Disse er moms, eksporttariffer, punktafgifter.
3. Relateret til økonomiske resultater (parkering, uddannelsesinstitutioner, landskabspleje og så videre).

Så vi har undersøgt hovedtyperne af skatter, studeret deres egenskaber og funktioner. Derudover analyserede vi essensen af denne kategori og spørgsmålet om at afklare betalinger itilfælde af en fejl. Det er værd at huske på, at aspekter af det undersøgte emne kan undergå visse ændringer, hvorfor det er vigtigt at følge med i alle nyhederne.