Principper for opbygning af et skattesystem. Skattesystemet i Den Russiske Føderation

2024 Forfatter: Howard Calhoun | [email protected]. Sidst ændret: 2023-12-17 10:22

I skattesystemet er hvert af dets elementer - betaleren (juridisk enhed eller enkeltperson) forpligtet til at betale leje eller skat. Således bidrager de til genopfyldning af den generelle statskasse - Den Russiske Føderations budget og investerer i offentlige udgifter. Denne artikel vil overveje principperne for opbygning af et skattesystem eller nogle eksempler, der bør anvendes i forhold til skatteydere og staten.

Definitioner

Lad os give de vigtigste fortolkninger af vilkårene for denne gren af økonomien:

• Begrebet "skat" betyder en individuel betaling på et vederlagsfrit og obligatorisk grundlag, som opkræves af staten. Emnerne for skattebetalinger er borgere (enkeltpersoner) og forskellige virksomheder og institutioner (juridiske enheder). Hovedopgaven for sådanne gebyrer er at opretholde og sikre, at staten og/eller dens kommuner fungerer.
• Et system er en kompleks organisation eller enhed, der består af forskellige strukturelleelementer. Systemet er karakteriseret ved tilstedeværelsen af forskellige strukturer, forbindelser og klassifikationer af dets individuelle elementer, der danner en bestemt mekanisme, som er ordnet efter forskellige regulære principper og regler.
• Skattesystemet er en social struktur baseret på lovgivningens principper og normer, som er dannet som følge af behovet for at opkræve skattebetalinger og gebyrer.

Den Russiske Føderations skattesystem

I russisk lovgivning har begrebet "skat" en bred betydning og inkluderer told og gebyrer. Skattestrukturen i Rusland er præsenteret i kapitel 2 i skatteloven. Alle skatter på statens område er forenet i et fælles system. Så hvad er den russiske skattestruktur?

Skattesystemet i Den Russiske Føderation kan defineres som det samlede beløb for forskellige skattebetalinger. Det kan også omfatte gebyrer eller gebyrer. Loven etablerer skatteforpligtelser på føder alt niveau, som sættes i kraft af forskellige lovgivningsmæssige retsakter fra Rusland og dets undersåtter.

Russiske skatter og bidrag er opdelt i flere niveauer, disse er:

• Federal. Disse afgifter gælder i hele landet. Disse omfatter skatter på indkomst (personlig indkomstskat), minedrift, værditilvækst eller moms, vandressourcer samt statsafgifter og mere.
• Skatter på gambling forretninger overføres til de regionale, det vil sige for organisationer, der er engageret i forretning baseret på spilleautomater, lotterier og andre detaljer. Også den regionale skat er sat påejendom tilhørende virksomheder og køretøjer (transportafgift).
• Kommunale eller lokale skatter er skatter på jord, personlig ejendom og handelsgebyrer.

Hver af ovennævnte skatter har forskellige juridiske regler. Det vil sige, at der kan fastsættes separate satser og vilkår for deres betaling for forskellige skatter. I regionerne i Rusland og i kommuner kan deres egne regler og bestemmelser for betaling af skattebetalinger og bidrag være fastsat.

Regulations

I Den Russiske Føderations skattesystem er det vigtigste regulatoriske dokument, der fastlægger bestemmelserne om skatter og afgifter, skatteloven, som har været i kraft siden januar 1999. Del 1 af koden regulerer de vigtigste aspekter af skatteopkrævning i Rusland, for eksempel:

• Hvilke typer skatter opkræves i Rusland?
• Hvad er årsagerne til fremkomsten af forpligtelser til at betale statsgebyrer eller deres ændring og opsigelse?
• Grundlæggende rettigheder og forpligtelser for skattesubjekter og organer, der er bemyndiget til at udføre tilsyns- og kontrolfunktioner vedrørende skatter og/eller gebyrer.
• Hvilket ansvar kan der opstå for skatteforseelser?

Lovgivningen om skatter og afgifter i Rusland fastslår, at hver person er forpligtet til at betale den skat, der er fastsat af staten. Når det dannes, tages der hensyn til betalernes reelle muligheder. Hovedprincipperne eller begyndelsen af russisk skattelovgivning er specificeret i artikel 3 i den relevante kodeks.

BDenne artikel regulerer, at kriteriet for beskatning ikke kan være nogen diskriminerende kriterier, for eksempel religion, nationalitet, social status og så videre. Hver skat skal være økonomisk begrundet og må ikke være i modstrid med Den Russiske Føderations forfatning, landets grundlæggende lov.

Hvem fandt på skatteprincipper?

Med fremkomsten af begrebet staten som en politisk organisationsform i et bestemt territorium, opstod diskussioner og teorier om principperne for opbygning af skattesystemer. Den skotske økonom Adam Smith kan kaldes grundlæggeren af disse dogmer.

I sit hovedværk fra 1776, hvor arbejdsproduktivitet, kapital og andre spørgsmål om økonomi og velfærd for folk og lande blev studeret, danner videnskabsmanden fire hovedbestemmelser for beskatning:

• Bekvemmelighed - Tiden til at opkræve skatter og gebyrer skal være behagelig, og proceduren for betaling af skat skal være enkel og uden unødvendige formaliteter.
• Bestemthed - størrelsen af beskatningen skal være sikker, så betaleren er klar over, hvor meget han skal genopfylde inden afgiftsperiodens start.
• Retfærdighed - dannelsen af permanente skattefradrag bør baseres på borgerens rigdom og evner.
• Økonomisk - Skattesystemet bør udformes, så de afholdte omkostninger er små. Effektiviteten af bidrag bør forbedres ved at minimere administrative omkostninger for skattemyndighederne.

Adam Smith videnskabeligtunderbygget disse principper i sit arbejde. Disse bestemmelser er blevet en slags grundlag for dannelsen af teoretisk viden og principper for opbygning af skattesystemet.

Dernæst vil de skatteprincipper, der fungerer under moderne forhold, blive overvejet. Kodekset nævner ikke principper som sådan, men det kan siges, at flere grundlæggende regler er blevet dannet i skattesystemet i Den Russiske Føderation. Lad os se nærmere på dem.

Stabilitet

Hvad fortolkes under stabilitetsprincippet? Det gældende skattesystem i landet bør ikke ofte ændre skattesatsen og -typerne. I udviklede lande ændres beskatningsordningen i omkring 3-5 år. Dette interval anses for norm alt for periodiske skattereformer. Skarpe udsving i skattesatser, der forekommer gentagne gange, kan være et problem for betalere.

Således hedder det i artikel 5 i Ruslands skattelov, at enhver ændring i form af skatter og/eller gebyrer skal vedtages og træde i kraft tidligst den 1. januar det næste år. Derudover bør vedtagelsen af disse love og regler ikke være tidligere end en måned efter deres offentliggørelse i officielle kilder. Det vil sige, at en lov om nye regler for gebyrer og/eller skatter ikke kan vedtages f.eks. i slutningen af december og træde i kraft allerede i januar næste år.

Enkeltgang

En betaler i en bestemt periode bør beskattes én gang. Dette princip kaldes enkeltbeskatning.

Et eksempel på brug af dettePrincippet kan også kaldes, at en person for en skattelovovertrædelse ikke kan geninddrages i retssager. Desuden kan sanktioner eller sanktioner som et mål for civilretligt og juridisk ansvar ikke opkræves samtidigt, da dette direkte krænker dette princip og betalerens forfatningsmæssige rettigheder.

Økonomi

Princippet om økonomi i skattesystemet betyder, at omkostningerne ved at opkræve skatter skal reduceres så meget som muligt. Skattesystemet skal være produktivt og økonomisk for skatteyderne. Ifølge nogle undersøgelser viste det sig, at omkostningerne ved at opkræve skattefradrag ikke måtte overstige syv procent af alle skatteindtægter. Ellers vil denne skatteordning blive betragtet som ineffektiv og uproduktiv.

Unity

Skattesystemets enhed kommer til udtryk i, at beskatning er gyldig i alle landets emner, og alle skatteydere skal betale skat.

I Ruslands forfatning fortolkes dette princip som at sikre en samlet politik inden for finans, kredit og statslige midler. Skatteopkrævninger og bidrag fra befolkningen og virksomhederne dannes primært på føder alt niveau. Territoriale og føderale organer danner tilsammen en kompleks struktur.

Regionale skatteinstitutioner er en del af den føderale udøvende magt på statsniveau og ikke på subjektniveau i Den Russiske Føderation. Som følge heraf kan territoriale myndigheder ikke lægge skatter på deres individuelle regioner. OverholdelseDette princip viderefører også princippet om et "forenet" økonomisk rum i Den Russiske Føderation, som også er forfatningsmæssigt forankret. Dette giver mulighed for fri bevægelighed for forskellige varer eller tjenesteydelser i hele staten uden at begrænse dem af individuelle enheders told.

Justice

Du kan sige, at dette princip har et udvidet anvendelsesområde. Implementeringen af princippet styres således i to retninger - vandret og lodret.

Horisontal skatteretfærdighed betyder, at alle skatteydere, uanset om det er en enkeltperson eller en juridisk enhed, er på lige fod. Objekter, der er skattepligtige, skal stå på lige fod, uanset om det er en virksomhed eller en privatperson.

Egenkapital vertik alt betyder, at velhavende mennesker skal betale tilsvarende flere skat end dem med færre penge. Sådan dannes vertikal retfærdighed.

Således skal enhver borger eller organisation, der er forpligtet til at betale skat, betale dem. Samtidig tages der højde for, at høj indkomst medfører store skattetryk.

Obligation

Princippet om obligatorisk skattesystem betyder, at skatten altid skal være rettidig og fuldt bet alt.

For eksempel, siden januar 2001 betaler alle arbejdende borgere indkomstskat af deres månedlige løn på 13 %. Andelen af tvunget passivt bidrag til staten opgøres uanset størrelsenmodtaget indkomst.

Skattebyrde

I betragtning af udenlandske forfatningsdokumenter er princippet om lige skattebyrde reguleret umiddelbart efter dogmet om at fastsætte skatter ved lov. Som følge heraf kan den særlige betydning af denne bestemmelse på skattereguleringsområdet understreges.

Fælles byrde for alle betyder ikke en lige stor skat bet alt af betalere. Når alt kommer til alt, modtager virksomheder og enkeltpersoner forskellige indkomster og overskud. I denne henseende ville det samme beløb i skatter blive uacceptabelt for forskellige former for ledelse.

Den objektive faktor for skatteopkrævning bør være betalingsevne, og dette bør tages i betragtning ikke kun i forhold til enkeltpersoners bidrag, men også for udviklingen af hele skattesystemet i staten.

Elasticity

Dette princip kaldes også princippet om mobilitet i beskatningen. Statens politik på skatteområdet bør tilpasses mobilt til enhver ny situation.

Skattesystemet bør tilpasse sig forskellige forhold, f.eks. hvis staten pludselig har brug for store produktionsomkostninger, eller omvendt, hvis muligheden byder sig, bør myndighederne etablere nedsættelser af skattebidragene og derved opfylde den sociale og økonomiske politik. mål.

Konklusion

Dette materiale viser koncepterne og principperne for opbygning af et skattesystem. Der er således otte grundlæggende principper forbeskatning: stabilitet, enkelt indrejse, økonomi, enhed, retfærdighed, tvang, samt samme skattebyrde og mobilitet som skatteregimet.

Grundlæggeren af teorien om principperne for beskatning er 1700-tallets økonom Adam Smith, som i sin bog skitserede grundlaget for efterfølgende skatteregler.

Lovgivningen om skatter og afgifter i Rusland tager højde for forskellige niveauer af skattebidrag - på føderations-, regions- og kommunernes niveau. Skatter kan kaldes et bestemt grundlag for staten for udførelsen af dens funktioner, såvel som en af de vigtigste indtægtskilder.