Skatteoptimering: ordninger og metoder. Juridisk skatteoptimering

2024 Forfatter: Howard Calhoun | [email protected]. Sidst ændret: 2023-12-17 10:22

Ud fra et økonomisk synspunkt anses det for at være berettiget at reducere virksomhedens udgifter, herunder skatteforpligtelser. Det forudsættes, at besparelsen går til erhvervsudvikling. Under alle omstændigheder kræver udvikling og implementering af rationelle skattesystemer en professionel tilgang.

Hvordan optimerer man virksomhedernes og individuelle iværksætterskatter?

Love har en tendens til at ændre sig regelmæssigt. Nye regler og standarder bliver indført, gamle bliver ændret. Derudover er tilsyns- og regulerende myndigheder kompetente til at ændre den juridiske vurdering af visse optimeringsmetoder. Alle disse faktorer giver anledning til behovet for konstant at være opmærksom på de seneste ændringer i lovgivningen og foretage tilpasninger af virksomhedens skattesystem efter behov.

Alle foranst altninger og procedurer, der udføres som en del af den rationelle fordeling af midler, er baseret på artikel 3, paragraf 7 i Den Russiske Føderations skattelov. Denne artikel erklærer, at spørgsmål og bestemmelser, der ikke er afspejlet i Den Russiske Føderations skattelov, når de anvendes i praksis, skal fortolkes til fordel for emnerneforretningsaktiviteter.

Kriterier

Forsøg på at finde en rationel tilgang kan udføres på to måder: minimering af omkostninger og optimering af skatter. Selvom disse begreber er tæt på hinanden i formålet, er betydningerne faktisk forskellige. Minimering af betalinger kan give gode resultater i forhold til virksomheden. Men det er nogle gange meget svært at implementere det.

Skatteoptimeringsmetoder kan udvikles af virksomhedens specialister eller allerede kendte løsninger kan anvendes. Under alle omstændigheder skal den færdige løsning opfylde flere strenge krav. Dette er følgende:

• Lovlighed. Implementerede metoder og metoder skal være strengt inden for lovens rammer. Derudover må de ikke direkte eller indirekte være i konflikt med gældende love.
• Effektivitet. Hvor mange penge kan skatteoptimering spare en organisation? Ideelt set bør dette beløb være kendt på forhånd og være et mål for implementering af bedste praksis.
• Autonomi. Har du brug for hjælp udefra? Kræver indførelsen af nye metoder til at tiltrække tjenester fra dyre specialister ikke hver gang? Hvis virksomheden selv er i stand til at fortsætte med at arbejde efter den valgte metode, anses ét kriterium for at være opfyldt.
• Plidelighed. Vil skatteoptimering fejle ved den mindste ændring i lovgivningen? Planlægger staten at ændre lovene i den nærmeste fremtid, hvorefter den implementerede metode mister sin relevans? Økonomiske ledere bør typisk kende svaret på disse spørgsmål.
• Minimum skade. Vil de nye metoder føre til lavere ydeevne i andre aspekter af virksomheden? Vil produktionsprocesser eller personale blive påvirket? Hvis skatteoptimering tager højde for dette kriterium, er dette endnu et skridt hen imod dets berettigelse.
• Produktivitet. Hvordan vil den nye metode påvirke avancerne? Alle metoder, der reducerer virksomhedens rentabilitetsniveau, bør undgås, da hvert skridt mod reduktion er et skridt mod konkurs.

De fleste virksomheder har en tendens til at bruge den klassiske metode - reducerede fortjenstmargener. Fortjeneste er jo skattegrundlaget. Men en sådan metode er berettiget, hvis besparelserne hældes tilbage i virksomheden selv for dens fremtidige velstand. Hvis ikke, er det vanskeligt at vurdere niveauet af besparelser og gennemførligheden af de anvendte metoder.

Ways

Specialister inden for beskatning, finanspolitik, skattemyndigheder og frem for alt erfarne revisorer er godt klar over, at den nuværende lovgivning trods statens indsats ikke er i stand til at dække alle aspekter af beskatning. Derfor er der en masse øjeblikke og omstændigheder, der kan fortolkes på to måder eller slet ikke passer til beskrivelsen af nogen lov. Ofte opstår skatteoptimering i store virksomheder på så "bekvemmelige" grunde.

Foranst altninger til udvikling af rationelle tilgange kan implementeres på to måder:

1. Planlægning af skattesystemer. Kompileretsvarende til planlægning af andre aspekter af virksomhedens aktiviteter: strategisk eller marketingplanlægning. Det er en liste og et sæt af handlinger og foranst altninger, der sigter mod at opnå specifikke resultater. Som regel kan alle tilgængelige metoder og midler, der ikke er i modstrid med lovgivningsmæssige normer, bruges her.
2. Skatteundgåelse. Og lovligt. I praksis er det få iværksættere, der lægger vægt på et sådant aspekt som muligheden for at undgå skat på lovlig vis. Som standard antages det, at der ikke kan være nogen sandhed, bortset fra den, der bæres af repræsentanter for skattemyndighederne.

Man skal dog huske på, at skattemyndighedernes aktiviteter er rettet mod at øge virksomhedens skatteindikatorer, mens reduktionen ikke er forbudt ved lov. Metoden til skatteplanlægning beskæftiger sig kun med dette problem. Et andet spørgsmål er, hvordan gør han det? Skatteoptimeringsordninger udføres ved at søge efter mangler, kontroversielle spørgsmål og modsætninger i lovgivningen.

Timing

Enhver handling fra virksomhedens side bør begrænses til bestemte tidsperioder. For det første giver det dig mulighed for at måle specifikke resultater, og for det andet gør det det muligt at analysere gennemførligheden af de anvendte metoder og at have tid til at opgive uhensigtsmæssige arbejdsmetoder.

Fra dette synspunkt kan legitim skatteoptimering være både aktuel og fremadskuende. Ifølge eksperter opnås de bedste resultater, når virksomheden ansøgerflere forskellige metoder kombineret. For eksempel, hvis det lykkedes dig at opnå visse fordele, så bør du sideløbende stræbe efter at øge salgstal og samtidig reducere udgifterne til sekundære varer.

Derudover bør planlægningen tage højde for mængden af indirekte og direkte skatter. Beregninger foretages ikke kun for nye transaktioner, men for alle typer transaktioner under aktiviteten.

Visninger

For at opnå mærkbare effekter skal foranst altningerne være interne og eksterne. Eksterne metoder vedrører fagets grundlæggende parametre. For eksempel:

• Skattebetalinger kan reduceres ved at ændre ejerformen. Det er nødvendigt at analysere og sammenligne, i den aktuelle type aktivitet, hvilke fordele juridiske enheder har, og hvad der skinner for individuelle iværksættere. Der er altid måder, hvorpå du kan passe ind i en eller anden separat status og få specielle aflad.
• Ændring af aktivitet. Typer af skatter gælder for forretningsenheder efter type af deres aktivitet. For eksempel, om en forretningsenhed vil betale UTII eller ej, afhænger af dens type aktivitet. Det giver mening at se nærmere på ændringen af aktivitetstypen, hvor brugen af det forenklede skattesystem (STS) i størrelsesordenen 6 eller 15 % samt UTII vil være relevant
• Erstatning af territorial tilknytning. Ved alle, at alle føderale love i Den Russiske Føderation kan tilpasses de territoriale krav? Med andre ord har de lokale myndigheder ret til at laveændringer i proceduren for beregning af skatter og anvendelse af dem i praksis. Selvom de generelle regler forbliver de samme, kan satserne for visse afgifter variere betydeligt. F.eks. priser på nogle UTII-koefficienter.

Udskiftning betyder registrering af en virksomhedsenhed i en anden region, hvor taksterne for denne type aktivitet er lavere, eller der ydes fordele.

Intern planlægning

Rationalisering af interne processer omfatter forskellige aktivitetskomponenter. Der er ingen klare kriterier for deres klassificering. Derfor er det sædvanligt at opdele dem i generelle og specielle metoder.

Generelle skatteoptimeringsrisici implementeres ved hjælp af følgende foranst altninger:

• Brug af fordele. Med denne metode overvejes muligheden for at udskille en del af den skattepligtige genstand som en separat enhed, der kan fritages for visse typer af skatter (ejendomsskat), eller muligheden for skatteudskydelse.
• Analyse af kontraktordningen, som overvejer muligheden for at udføre en transaktion på forskellige måder, opdele den i flere transaktioner af lille mængde.
• Optimering af regnskabspolitik. Denne standardprocedure bør udføres mindst en gang om året i hver facilitet.
• Brugen af omsætningsaktiver, hvilket indebærer en fremskyndet afskrivningsmetode eller gendiskontering af anlægsaktiver. Resultatet vil være optimering af indkomstskat eller virksomhedsejendomme.

Derudover bruges specielle metoder tilhvor betalinger udskydes, kontraktforhold erstattes, eller hovedaktiver reduceres. Disse metoder kan anvendes enkeltvis eller i kombination.

Nuancer

Det kan dog ikke siges, at ovenstående metoder garanteret giver det ønskede resultat. Når man overvejer en ændring i typen af aktivitet eller registreringsområde, bør man studere ikke kun fordele og incitamenter, men også forpligtelser for forretningsenheder.

Hvis økonomichefen mister dette eller hint øjeblik af syne, kan hele resultatet af arbejdet endda i høj grad forværre virksomhedens økonomiske resultater. Beviset for en mislykket beslutning er stigningen i skattetrykket. En god mulighed er en offshore-zone, hvor skattetrykket er minimeret.

Trin

Eksekutørerne af rationaliseringen af skattesystemer i en organisation kan være dens egne ansatte i form af en revisor, advokat og andre specialister inden for det relevante område. Hvis der ikke er nok egen styrke og viden, så kan ledelsen henvende sig til en konsulentvirksomhed. De arbejder på grundlag af en kontrakt og vil mod et gebyr hjælpe med at reducere skattebetalinger eller andre typer omkostninger.

Implementeringen af de udviklede metoder udføres i flere trin.

1. Valg af placering for en fremtidig virksomhed. Følgende faktorer bør tages i betragtning: skattesystemet i det valgte område; muligheden for skattefordele; er det muligt at få skattefradrag; hvordan er flytningen af skattesystemet til en anden region, hvis det blivernødvendigt osv.
2. Oprettelse af en virksomhed. Registrering i den optimale ejerform.
3. Analyse af det nuværende skattesystem.
4. Søg og overvej alle muligheder for skatteincitamenter: hvad er skattetrykket, og hvordan kan det reduceres?
5. Analyse af typiske virksomhedstransaktioner med hensyn til beskatning og måder at minimere deres omkostninger på.
6. Rationel fordeling af aktiver, investering under gunstige forhold.

En rationel tilgang til moms

moms kan optimeres på flere måder:

• Køb af varer eller råvarer på kredit. Ved underskrift af hovedtransaktionen udarbejder parterne et bilag hertil - en aftale om netting. Skattemyndighederne kan fortolke et sådant skridt som en ulovlig metode.
• Introduktion af et bestemt beløb i form af en indbetaling. Grundlaget skal være en passende kontrakt. Sådanne transaktioner er ikke momspligtige.
• Brug tjenester fra logistik- og transportvirksomheder. Med denne metode reduceres momsen med 10%.
• Køb muligheder. De kan sælges i fremtiden. Indtægter fra deres salg er fritaget for moms.
• Salg af egen ejendom for at tilbagebetale gældsforpligtelser til kreditorer. Ganske vist er udbyttet ikke fritaget for moms. Men hvis du opretter en yderligere virksomhed og indskyder provenuet til den som en godkendt kapital, vil den nye virksomhed være fritaget for moms.

Når du vælger ordninger med moms, skal du omhyggeligt foretage en juridisk vurdering. På skatteområdet er der ofte ordninger for at nedsætte eller forsøge at fritage en del af midlerne for moms,men nogle af dem kan gå ud over loven. I dette tilfælde kan straf ikke undgås.

rationalisering af indkomstskatten

Der er flere metoder, der er meget brugt i praksis. Den første ordning indebærer oprettelse af reservefonde med inddragelse af tredjepartsressourcer. Derefter afskrives midlerne til tidlig restaurering af ejendom. Udgifter kan betales månedligt eller kvartalsvis. Virksomheden bestemmer uafhængigt mængden af indsamlede midler. Denne optimeringsmetode vil kun være lovlig for de virksomheder, der har været i drift i mere end 3 år. Dette skyldes, at estimatet for reparationer ikke bør overstige de samlede tal for de sidste 3 år.

Et andet eksempel på indkomstskatteoptimering er indførelsen af afskrivningspræmier. For at gøre dette er det nødvendigt at købe ny ejendom og afskrive deres værdi som erstatning for de gamle. Denne metode, afhængigt af typen af udskiftet ejendom, gør det muligt at reducere den grundlæggende del af overskuddet fra 10 til 30%. Det er vigtigt at overveje, at et sådant resultat kun er muligt, når du køber en ny ejendom. Undtagelsen er de typer ejendomme, der overføres til gratis brug.

Juridisk vurdering af metoder

Forsøg på at reducere skattetrykket bør ikke gå ud over det tilladte og få karakter af skatteunddragelse. Fra dette synspunkt skiller sort/hvid skatteoptimering sig ud. Den første metode involverer brug af ordninger og svindel, som efterfølgende vil føre til i det mindste administrativt ansvar. Men en typisk foranst altning for sådanne sager er indledning af en kriminelsager på initiativ af skattemyndighederne. Et almindeligt eksempel på sådanne metoder er oprettelsen af kortsigtede virksomheder eller endagsvirksomheder.

Men hvis en virksomhed virkelig føler behov for at reducere skatteudgifterne, bør specialister fra dette område inddrages i optimeringsprocessen. En erfaren revisor og en advokat med kompetence i skattespørgsmål vil hjælpe dig med at vælge de mest optimale måder, hvorpå de regulerende myndigheder, selvom de forstår optimeringsordningen, ikke vil være i stand til at opdage overtrædelser.

Konklusion

En uoplyst person kan nemt forveksle optimeringssystemet med skatteunddragelse, selvom det faktisk er helt andre ting. Skattelettelser inden for lovens rammer går ikke ubemærket hen, særligt målrettede metoder bruges. For at opnå væsentlige resultater er det nødvendigt at anlægge en omfattende tilgang, der analyserer virksomhedens nuværende tilstand og prognoser for fremtiden.

Ofte fører et fald i nogle indikatorer i regnskabet til en stigning i andre indikatorer. På grund af sådanne funktioner er en integreret tilgang og erfaring fra kompetente specialister påkrævet.