Kontrolforhold 6-NDFL: funktioner, krav og anbefalinger

2024 Forfatter: Howard Calhoun | [email protected]. Sidst ændret: 2024-01-17 18:45

Når der udarbejdes en skattefaktura, skal en revisor kontrollere de indtastede oplysninger. For ukorrekt angivne data risikerer organisationen i bedste fald en bøde og i værste fald en inspektion på stedet af offentlige myndigheder. Den gode nyhed er, at for en hurtig kontrol af oplysninger om en modpart er det nok at beregne kontrolforholdet på 6-NDFL.

Rapportering kort

6-NDFL er en kvartalsvis indkomstskatterapport. Den indeholder oversigtsdata fra 2-NDFL-certifikater. Ifølge de nye regler begyndte virksomheder at indberette i 2016. Regeringen introducerede ikke kun en ny rapport, men fandt også en måde at tilskynde krænkere på. For sen levering af data står organisationen over for blokering af kontoen.

Rapportering er designet til at øge kontrollen over rigtigheden og fuldstændigheden af virksomheders skattebetalinger. Dokumentet indeholder oplysninger om periodiseringer og betalinger for allemedarbejdere i organisationen. Skatteagenter er virksomheder, der betaler løn til ansatte. De giver også indberetning til Federal Tax Service på stedet.

Dokumentet kan indsendes i trykt og elektronisk form. Men denne valgret er kun tilgængelig for virksomheder med op til 25 ansatte. Alle andre organisationer skal indberette elektronisk. Datoen for indsendelse af rapporten er:

• dagen den udskrevne rapport blev indsendt til IFTS eller den dag, brevet blev sendt med posten;
• dag for modtagelse af bekræftelse på afsendelse af et elektronisk dokument.

Funktioner ved 6-personlig indkomstskat

Rapporten udfyldes hvert kvartal. En del af oplysningerne indtastes trinvist. Filialer af virksomheden genererer en rapport separat, men 6-NDFL kontrolforholdet er verificeret for alle medarbejdere i organisationen.

Det er i denne rapport, at overførselsløn oftest findes. Der er forskel på datoerne for indkomstbetaling og skattefradrag. Især hvis de første dage i den nye måned falder i weekender.

Indkomstskatterapporten med 6 personer adskiller sig også fra andre ved, at de indtastede oplysninger efterfølgende kan sammenlignes med andre indberetninger. Oplysningerne specificeret i de første tre afsnit af dokumentet kontrolleres af skattekontoret under en revision på stedet. Dette betyder ikke, at du ikke kan følge korrektheden af at udfylde dataene. Tværtimod bør du først udvikle og oprette et kontrolsystem til automatisk udfyldning af dokumenter. For underbetaling af skattebeløb risikerer organisationen bøder og bøder. Derfor er det så vigtigt at finde kontrolforholdfor at tjekke formularen 6-NDFL. Lad os se nærmere på, hvordan du gør dette.

Hvordan kontrollerer man kontrolforholdet for 6-NDFL?

Først og fremmest kontrolleres datoen for rapporteringen. Hvis organisationen har forsinket fristen for indgivelse af erklæringen med mindst en dag, vil Federal Tax Service opkræve en bøde og udstede en lov om overtrædelser. Kontrolforholdet til beregning af 6-NDFL begynder med at kontrollere fradragene. Mængden præsenteret i linje 020 skal være større end i linje 030. Forskellen mellem disse forhold afspejles i linje 010. Den maksim alt tilladte afvigelse pr. individ er 1 rub. Dernæst skal du kontrollere kontrolforholdene 6-NDFL på linje 040 og 050. Beløbet af påløbet indkomstskat skal være mere end forskuddet. På det sidste trin kontrolleres betalingsmængderne og datoerne for deres overførsel til budgettet.

Kontrolforhold for 6-NDFL og 2-NDFL er vist i tabellen nedenfor.

Side 6-NDFL		Sum af linjer … fra certifikater 2-NDFL og DPN
020 "Indkomst"	=	"Samlet indkomst"
025 Dividend	=	"Udbytte"
040 "Beregnet skat"	=	"Beløb af påløbet skat"
080 "Ikke indeholdt skat"	=	"Ikke påløbet personlig indkomstskat"
060 "Antalansatte"	=	Antal indsendte 2-personlige indkomstskattebeviser

De årlige selvangivelser kontrolleres med 2-personlige indkomstskattebeviser, en overskudserklæring. For en logisk kontrol beregnes kontrolforholdet for 6-NDFL og forsikringspræmier og andre forhold. Alle bruges til hurtigt at tjekke rapporter.

Hvis der findes fejl i dokumentet, foretager skattemyndigheden følgende handlinger:

• Sender en anmodning til en person om at fremlægge et dokument, der forklarer uoverensstemmelser i rapporten.
• Hvis det tidligere krav ikke var opfyldt, udfærdiges der en overtrædelseshandling.

Så i praksis gør alle kontrolforhold for 6-personlig indkomstskat det muligt at kontrollere rapporten, hvilket reducerer risikoen for at øge skattemyndighedernes interesse i virksomheden.

Kontrolforhold for 6-personlig indkomstskat og regnskaber

I art. 230 i skatteloven angiver fristerne for indberetning af enkeltpersoners indkomst. Indberetninger 2- og 6-personskat skal indsendes inden den 31. marts inklusive efter indberetningsåret. Disse to dokumenter forbinder ikke kun deadlines, men også kontrolforholdet for 6-NDFL. Sidstnævnte bruges til at bekræfte de angivne oplysninger.

Kontrolforhold på 6-NDFL med regnskaber

I art. 230 i skatteloven angiver fristerne for indberetning af enkeltpersoners indkomst. Rapport 2- og 6-NDFL skal indsendes inden den 31. marts inklusive det næste efter rapporteringsåret. Disse to rapporter forbinder ikke kun deadlines, men også kontrolforholdet for 6-NDFL. Sidstnævnte bruges til at kontrollereangivne oplysninger.

Kildedokumenter	Kontrolforhold for 6-personlig indkomstskat (linjer)	I tilfælde af manglende opfyldelse af nøgletal
		Artikler i Den Russiske Føderations skattelovgivning, der regulerer implementeringen af koefficienter	Hvis forholdet er brudt, så
6NDFL	001 <,=dato for indsendelse af rapport	st. 230 stk	rettidig manglende indsendelse af forlig
	020=, > 030	st. 126, art. 210, art. 23 NK	Fradragene er for høje
	(020 - 030) / 100010=040		skattebeløbet er forkert beregnet
	040 >,=050	st. 126, art. 227, art. 23 NK	Skatteforskuddet er for højt
Kontrolforhold for 6-personlig indkomstskat og RSV	070 - 090 <,=KRSB-data	st. 226, art. 23 NK	beløbet for gebyret blev ikke overført til budgettet
	120 >,=KRSB-overførselsdato ON		overtrådt skattebetalingsfrister
6NDFL, IR-patent	050 > 0 med meddelelse	st. 126, art. 226, 227 NK	Forskudsafgiftsbeløb reduceret

6-personlig indkomstskat i 1С

Skatteangivelseri programmet er dannet i henhold til hver enkelt medarbejders resultatopgørelse og den sammenfattende rapport. Samtidig er kontrolforholdene for 6-NDFL og forsikringspræmier vist i den foregående tabel opfyldt. Lad os betragte processen med at udfylde erklæringen i programmet som et eksempel.

For 2016 blev følgende indtægt tildelt medarbejderen:

• Løn - 540 tusind rubler.
• NDFL - 70,2 tusind rubler. (angivet i budgettet).

For en gave på 150 tusind rubler, som medarbejderen modtog i slutningen af december, personlig indkomstskat på 18,98 tusind rubler. blev ikke krediteret.

Udbytte: 50.000 (personlig indkomstskat 6,5 tusind rubler overført) + 25.000 (personlig indkomstskat 3,25 tusind rubler overført).

Nøglen er vist nedenfor.

Funktioner ved udfyldelse af rapporten

Den 6-personlige indkomstskat afspejler oplysninger om mængden af påløbet og tilbageholdt skat. Fradragene skal gennemføres på et kumulativt grundlag, ligesom alle værdier fra rapportens afsnit 1. Det vil sige, at ved beregningen for 9 måneder er afgiftsbeløbet angivet fra januar til september. Hvis afgiften opkræves efter differentierede satser, udfyldes for hver linje 010-050 på separate ark, og på linje 060-090 er det samlede beløb angivet på første side af rapporten. I modsætning til kvitteringer og fradrag er fradragsbeløbet angivet uden kopek. Rapporten har simpelthen ikke det nødvendige antal celler.

Når de udfylder rapporten, begår agenter ofte en alvorlig fejl - de angiver det samme beløb, der er påløbet (s. 040) og tilbageholdt (s. 070)skat. Denne situation er mulig, hvis begge operationer udføres i samme rapporteringsperiode. Forskellen opstår, når lønnen for indeværende kvartal udstedes til medarbejdere i det næste kvartal. På linje 040 vil beløbet for optjent løn, inklusive skat, blive angivet, og på linje 070 vil "0" være angivet, da personlig indkomstskat skal tilbageholdes ved udbetaling af indkomst.

Eksempel 1

Fra løntilskud for september tilbageholdes skatten den 30.09. Medarbejdere får indkomst 10.10. Hvordan udsender man så en rapport i 9 måneder?

Side 020 - optjent løn for september.

Side 040 - påløbet personlig indkomstskat.

I linje 070 falder beløbet fra linje 040 ikke, da indkomsten endnu ikke er bet alt. Af samme grund er sektion 2 ikke afsluttet.

Når den årlige beregning afsluttes, skal beløbet for septemberfradrag afspejles både på linje 070 og i sektion 2:

• Side 100 - dato for udstedelse af løn - 30.09.
• Side 110 - fradrag - 10.10.
• Side 120 - sidste dag for overførsel af personlig indkomstskat - 06.10.
• Side 130 - beløbet for den optjente løn for september.
• Side 140 - tilbageholdt indkomstskat.

En anden vigtig nuance. Rollover-afgiftsbeløbet kan ikke afspejles på linje 080. Her indtastes størrelsen af den afgift, som agenten ikke kunne tilbageholde. Denne situation opstår, hvis indkomsten gives i naturalier. Hvordan anvendes kontrolforholdet for 6-NDFL her? Linje 070 og linje 090 i alt bør ikke overstige mængden af overførsler til årets budget. I tilfælde af overtrædelse af denne koefficient vil skattemyndighederne konkludere, at ikke hele gebyrbeløbet er overført tilbudget.

Sådan afspejler man sygefravær i 6-personlig indkomstskat

Den 6-personlige indkomstskatterapport afspejler oplysninger om al indkomst bet alt til en medarbejder. Inklusiv sygefravær. Hvordan skal oplysninger om midlertidige handicapydelser indberettes?

Kun skattepligtige beløb skal inkluderes i rapporten. Ellers vil forholdet på side 040 blive overtrådt. Det vil sige, at det kun er graviditetsdagpene, der ikke er inkluderet i rapporten.

Sygedagpenge er en social garanti, hvis udbetaling ikke er relateret til udførelsen af arbejdsopgaver. Den optjenes inden for 10 dage efter modtagelsen af attesten og skal betales den næste dag for tilbagebetaling af lønrestancer.

Den dag midlerne overføres, skal medarbejderen påløbe og tilbageholde skat. For sådanne betalinger fastsætter skatteloven særlige frister. Arbejdsgiveren skal overføre midler til budgettet senest den sidste dag i den måned, hvor ydelserne udbetales. Hvis det falder på en weekend, udskydes fristen til næste hverdag.

Sådan afspejler man mængden af sygefravær i 6-personlig indkomstskat:

• I "Afsnit 1" skal mængden af periodiseringer og fradrag afspejles i de vejledende linjer i rapporten.
• I "Afsnit 2" afspejles beløbet for betaling og skat separat fra andre overførsler.

Lad os se på specifikke eksempler på muligheder for at udfylde erklæringen.

Eksempel 2

LLC bet alte 1 million rubler i 9 måneder. løn, hvorfra der blev tilbageholdt skat på 130 tusind rubler. I tredje kvartal modtog medarbejderne indtægterfor perioden fra juni til august, 100 tusind rubler hver. månedlige. En medarbejder modtog også en ekstra invaliditetsydelse på 10 tusind rubler, hvorfra et gebyr på 1,3 tusind rubler blev tilbageholdt. Arket blev overført til regnskabsafdelingen den 2. september, og betalingen fandt sted den 5. september. Udfyld erklæringen:

Side 020 - indkomstbeløbet - 1 + 0, 01=1,01 millioner rubler.

Side 040 - påløbet personlig indkomstskat - 0,13 + 0,0013=0,1313 millioner rubler

Side 070 - tilbageholdt personlig indkomstskat - 0,1313 millioner rubler

Da vilkårene for at betale skat af løn og sygefravær er forskellige, bør afsnit 2 i rapporten afspejles i en separat blok:

Side 100 - dato for overførsel af sygefravær 05.09.

Side 110 - dato for personlig indkomstskat fradrag 05.09.

Side 120 - deadline for betaling af gebyret er 30.09.

Side 130 - godtgørelsesbeløbet er 10 tusind rubler.

Side 140 - personlig indkomstskat fra sygefravær 1, 3 tusind rubler

Eksempel 3

Suppler betingelserne i det foregående eksempel. Ud over løn og sygeorlov modtog medarbejderen den 15. september også feriepenge på 15 tusind rubler, hvorfra der blev tilbageholdt et gebyr på 1,95 tusind rubler.

Afsnit 1 udfyldes også ved at opsummere alle beløb:

Side 020 - 1000 + 10 + 15=1025 tusind rubler

Side 040 - 130 + 1, 3 + 1, 95=133, 25 tusind rubler

Side 070 - 130 + 1, 3 + 1, 95=133, 25 tusind rubler

Sidsfristen for at betale skat af ferie- og handicapbeviser er den sidste dag i måneden. Men tidspunktet for modtagelse af indkomst er anderledes. Derfor er sektion 2 fyldt med to blokke. Den første blev præsenteret tidligere. Lad os nu indtaste oplysninger om feriepenge i rapporten:

Side 100 - udbetaling den 15. september.

Side 110 - hold den 15. september.

Side 120 - skattebetaling den 30. september.

Side 130 - mængden af afgifter er 15 tusind rubler.

Side 140 - personlig indkomstskat 1, 95 tusind rubler

Eksempel 4

Overvej nu en situation, hvor en medarbejder indsendte et handicapbevis den 29. september, og betalingen blev foretaget den 5. oktober. Hvordan udfylder man en erklæring? Der vil ikke være ændringer i afsnit 1 i tredje kvartalsrapport. Afsnit 2 vil angive optjeningsdatoen (05.10) og fristen for betaling af personlig indkomstskat (30.10).

Hvordan tager jeg højde for tillæg?

En organisation kan give medarbejdere en engangsferiebonus. Disse gebyrer bør afspejles i rapporten. Datoen for overførsel af midler er datoen for udbetaling af indkomst (s. 100). Fradrag foretages på tidspunktet for indkomstbetaling, og overførsler foretages maksim alt næste dag.

Eksempel. Organisationen bet alte ekstra 22 tusind rubler. medarbejder den 23.08. Samme dag blev en skat på 2,8 tusind rubler tilbageholdt. Lad os afspejle dette i rapporten:

• Side august 100 – 23.
• Side august 110 – 23.
• Side 120. august – 23.
• Side 130-22 tusind rubler.
• Side 140 – 2,8 tusind rubler

Sådan udfylder du en nulerklæring

Hvis en organisation eller individuel iværksætter ikke har nogen ansatte, rapporterer virksomheden ikke. Det samme gælder, hvis organisationen sendte medarbejdere på ferie eller stoppede aktiviteter. En anden ting er, hvis der er hullerved beregning af indkomst. For eksempel optjente en virksomhed ikke indkomst i første halvår, men optjente den i andet. I dette tilfælde er indberetning i 3 og 6 måneder ikke påkrævet, men i 9 og 12 måneder er det obligatorisk. For at undgå problemer med tilsynsmyndigheder, selv i en sådan situation, foretrækker nogle virksomheder at skrive breve og levere nulrapportering for første halvår.

Rapporteringsfrister er standard - den sidste dag i måneden efter indberetningen. I 2017 er det:

• 2. maj - til indsendelse af rapporten for første kvartal;
• 31. juni - til indsendelse af halvårsrapporten;
• 30. oktober - til indsendelse af rapporten for tredje kvartal.

Hvordan udfylder man en rapport? I alle kolonner skal du angive "0" eller sætte streger.