Beregning af UTII for IP

2024 Forfatter: Howard Calhoun | [email protected]. Sidst ændret: 2023-12-17 10:22

UTII betragtes som et interessant og rentabelt valg af skattesystem for mange iværksættere. Du kan kun bruge dette system i et begrænset antal regioner, hvor de lokale myndigheder tillader brugen af ordningen. Derudover gælder det kun for visse arbejdsområder. Beregningen af UTII har visse nuancer, da afgiftsbeløbet afhænger af virksomhedens fysiske indikator, og forskellige koefficienter og grundlæggende rentabilitet tages også i betragtning. De fleste af de anvendte værdier er fastsat af myndighederne, så iværksættere kan ikke påvirke dem.

Hvilket anvendelsesområde?

I art. 346.26 i skatteloven opregner alle typer aktiviteter, for hvilke der kan anvendes imputeret indkomst. Som standard omfatter dette godstransport, passagertransport, åbning af en catering-virksomhed samt levering af husholdnings-, frisør- og mange andre tjenester.

Før du indsender en meddelelse om overgangen til denne tilstand, skal du kontakte afdelingen for Federal Tax Service for at afklare muligheden for dens anvendelse.

Hvilke indikatorer bruges til at beregne?

For at få det rigtigtfor at bestemme størrelsen af skat, der skal overføres til budgettet på kvartalsbasis, er det nødvendigt at forstå godt, hvilke indikatorer der skal bruges til dette. Beregningen af UTII i 2018 involverer brugen af forskellige værdier:

• underliggende afkast er den potentielle driftsindtægt for måneden beregnet af myndighederne, så den adskiller sig væsentligt for fragt eller detailhandel;
• en fysisk indikator er repræsenteret af forskellige forretningsparametre, som omfatter arealet af et handels- eller showroom, mængden af plads til passagerer i transport eller andre parametre;
• imputeret indkomst repræsenteres ved at gange en fysisk indikator med en basisindkomst;
• K1 er deflatorkoefficienten indstillet på statsniveau, og den ændres årligt;
• K2 er en korrektionsfaktor beregnet af de lokale myndigheder i hver region, for hvilken der tages højde for regionens økonomiske situation, små virksomheders karakteristika og andre væsentlige kriterier;
• skattesats svarende til 15%.

Det er ovenstående indikatorer, der gør det muligt at beregne afgiften korrekt. Du kan kun finde ud af de fleste af værdierne i Federal Tax Service, og du kan også finde de nødvendige numre på inspektionens officielle hjemmeside.

Hvem er betaleren?

Beregningen af UTII skal udføres af alle iværksættere, der frivilligt har valgt denne skatteordning for at drive forretning.

Før du skifter til et system, er det vigtigt at sikre sig, at detopererer på en bestemt regions territorium. Derudover bør du kontrollere, at det valgte arbejdsområde passer til dette system. Antallet af ansatte ansatte hos en iværksætter bør ikke overstige 100 personer.

Hvad er skattepligtigt?

Beskatningsobjektet er den direkte imputerede indkomst, beregnet for hver aktivitet separat. Det afhænger desuden af den fysiske præstationsindikator.

En fysisk indikator er norm alt størrelsen af et butikslokale, antallet af ansatte i en virksomhed, antallet af sæder til passagerer i transport eller arealet af et showroom i en cateringvirksomhed.

Skattegrundlaget er mængden af imputeret indkomst, for hvilken basisindkomsten ganges med den fysiske aktivitetsindikator.

Regler for udarbejdelse og indsendelse af rapporter

Hver iværksætter skal ikke kun beregne UTII, men også kvartalsvis indsende en erklæring til Federal Tax Service.

Dokumentation skal genereres hver tredje måned, hvorefter den indsendes til inspektionen senest den 20. dag i måneden efter udgangen af kvartalet.

Hvilke afgifter erstattes?

Når du bruger en imputeret skat, betaler iværksættere muligvis ikke mange andre skatter:

• IP betaler ikke personlig indkomstskat og ejendomsskat;
• virksomheder er fritaget for at betale moms, ejendomsskat og indkomstskat.

Sådanne UTII-parametre betragtes som dens ubestridelige fordel, da de reducerer betydeligtskattebyrden for skatteyderne. Skatteperioden for UTII er et kvartal, så skatten skal overføres hver tredje måned.

skattebetalingsregler

Beregning af UTII og betaling af skat foretages kvartalsvis indtil den 25. dag i måneden efter afslutningen af skatteperioden. Grundlaget herfor er bestemmelserne i art. 346,32 NK.

Skatteydere har ret til at reducere det beregnede beløb for forsikringsudbetalinger overført til forskellige fonde, som omfatter PF, FSS og MHIF. Hvis iværksætteren ikke har officielt ansatte medarbejdere, kan han reducere gebyret med hele det overførte beløb til sig selv.

Hvis en individuel iværksætter ansætter hyrede specialister, kan han kun reducere skatten med 50 % af det samlede beløb, der overføres til fondene. Derfor er det påkrævet at beregne UTII forsikringspræmier korrekt for at kunne reducere skattetrykket på iværksætteren.

Hvilke ændringer blev der foretaget i 2018?

Forskellige ændringer foretages regelmæssigt i skattelovgivningen, så alle forretningsmænd bør regelmæssigt overvåge forskellige innovationer, hvilket vil give dem mulighed for at undgå at overtræde loven og påløbe betydelige bøder. Ændringerne gælder endda for beregningen af UTII. 2018 medførte nogle ændringer for denne skatteordning.

Fra begyndelsen af 2018 bruges nu en ny K1-indikator på 1.868.

Hvorpenge overført?

Det er vigtigt ikke kun at forstå, hvordan beregningen af UTII for individuelle iværksættere i 2018 implementeres, men også at beslutte, hvor det korrekt fastsatte beløb overføres.

Iværksættere, der opererer fra forskellige stationære lokaler, overfører penge til placeringen af deres butik, handelsplads eller cateringvirksomhed.

Hvis en individuel iværksætter beskæftiger sig med distribution eller handel, er specialiseret i reklamer på forskellige steder eller tilbyder fragt- eller passagertransport, så foretages registreringen i den region, hvor borgeren har bopæl. Derudover kan byen, hvor hovedkontoret ligger, bruges til dette.

Ansvar for overtrædelser

Hvis der ikke er nogen overførsler til budgettet inden for den fastsatte tidsramme, vil iværksætteren helt sikkert blive holdt administrativt ansvarlig.

Baseret på art. 45 i skatteloven, skal han betale en bøde svarende til 20% af skattebeløbet. Hvis skattemyndighederne har bevis for, at skatteyderen bevidst nægter at overføre penge, vil bøden stige til 40 % af gebyret.

Derudover opkræves der en bøde for hver dag med forsinkelse.

Beregningsregler

Beregningen af UTII anses for at være ret enkel, så iværksættere håndterer norm alt denne proces på egen hånd. Dette giver dig mulighed for at spare på lønnen for en kvalificeret revisor.

Formlen til beregning af UTII præsenteres som følger:

Charge=skatbasis (fysisk indikatorbasisafkastK1K2)skattesats.

Hvis du ikke vil lave en beregning for hele kvartalet, men for en måned eller endda flere dage, skal du bestemme det nøjagtige antal dage, hvor iværksætteren udførte aktiviteter under denne ordning. Denne indikator ganges med beskatningsgrundlaget, hvorefter den resulterende værdi divideres med alle dage i kvartalet.

Beregningen af UTII i 2018 kræver fastsættelse af basisudbyttet, og du kan se de aktuelle oplysninger i art. 346,29 NK. For hver aktivitet har denne værdi en unik størrelse. Kun ved brug af ajourførte oplysninger foretages den korrekte beregning af UTII. Godstransport betragtes som et populært arbejdsområde. Ved beregning er det nødvendigt at tage basisudbyttet i mængden af 6 tusind rubler.

Hvis en iværksætter er specialiseret i at handle, er grundindkomsten pr. måned 4,5 tusind rubler.

For at finde ud af K2-koefficienten, anbefales det at kontakte den lokale afdeling af Federal Tax Service, da denne indikator adskiller sig væsentligt fra hver region. Det kan variere fra 0,005 til 1. Baseret på dette tal falder størrelsen af det underliggende overskud, så det reducerer det skyldige beløb.

Beregningseksempel

I hver region kan der etableres unikke typer aktiviteter, som iværksættere kan arbejde for under UTII-regimet. De fleste byer tillader detailvarer.

Beregning af UTII for detailhandel anses for tilstrækkeligenkel. For eksempel sælger en iværksætter varer til dyr i en stationær butik med et areal på 20 kvadratmeter. m.

For at beregne gebyret bruges følgende indikatorer:

• grundlæggende rentabilitet for denne type aktivitet er 1800 rubler. om måneden;
• fysisk indikator er 20 kvadratmeter. m.;
• K1 sat til 1.868 for 2018;
• K2 i regionen er 0, 4.

Alle værdier erstattes i formlen: 20 x 1800 x 1,868 x 04=26899,2 rubler. For kvartalet vil skattegrundlaget være: 26899,2 x 3=80697,6 rubler. 15% opkræves fra det, derfor er iværksætteren for kvartalet forpligtet til at betale staten 80697,6 x 15%=12104,64 rubler.

Hvis du bruger dette eksempel, vil det ikke være svært at beregne UTII for individuelle iværksættere. Detailhandel kan erstattes af levering eller købmandssalg af diverse varer, husholdningsydelser eller andet arbejde. I dette tilfælde vil kun det underliggende afkast og den fysiske indikator ændre sig.

Derudover kan denne betaling for forsikringspræmier blive reduceret. Hvis en individuel iværksætter arbejder uafhængigt, derfor ikke involverer medarbejdere, kan han fra det beregnede beløb fratrække alle de midler, der er bet alt til forskellige statslige fonde for sig selv. Dette reducerer skattetrykket markant.

Hvordan beregner man for et ufuldstændigt kvartal?

Hvis iværksætteren arbejdede i et ufuldstændigt kvartal, så tages der højde for de dage, hvor den enkelte iværksætter rent faktisk har handlet. For eksempel arbejdede en forretningsmand kun to måneder på UTII, så 60 dage er inkluderet i beregningen, og den resulterende værdi divideres med den samledeantallet af dage i et kvartal, betinget lig med 90 dage.

Skattegrundlag=20 x 60 x 1800 x 1, 868 x 04 / 90=17932, 8 rubler. Allerede fra denne værdi opkræves yderligere 15 %, så følgende overføres til budgettet: 17932,8 x 0,15=2689,92 rubler

Brug af specielle lommeregnere

For at forenkle afregninger kan iværksættere bruge et særligt program, der er oprettet direkte af Federal Tax Service. Det kaldes "Juridisk skatteyder". Med dens hjælp kan du udarbejde forskellige deklarationer eller andre indberetninger samt automatisk beregne afgiften.

For at bruge et sådant program skal du blot indtaste de nødvendige oplysninger om den fysiske indikator, rentabilitet og andre værdier i dets form. Det er angivet, hvor mange dage iværksætteren faktisk har arbejdet på UTII i løbet af kvartalet. Dernæst foretages en automatisk og korrekt beregning.

Der er adskillige online-beregnere på nettet, som også giver dig mulighed for hurtigt og korrekt at beregne afgiften.

Konklusion

UTII er et forenklet system, som IP'er kun kan vælge i nogle regioner. Det er velegnet til visse aktivitetsområder og vælges også af iværksættere frivilligt. Det anses for let at bruge, da det ikke er svært at beregne afgiften korrekt.

Iværksættere skal korrekt beregne og betale gebyret rettidigt for ikke at overtræde loven og ikke holdes administrativt ansvarlige. Derudover har de et behov for at indsende kvartalsvis til Federal Tax ServiceUTII-erklæringer.