Beregnet skat - hvad er det?

2024 Forfatter: Howard Calhoun | [email protected]. Sidst ændret: 2023-12-17 10:22

Når iværksættere vælger en beskatningsordning, er de ofte opmærksomme på en imputeret skat, kaldet UTII for kort. Dette system er begrænset i sin anvendelse, da det er blevet afskaffet af lokale myndigheder i mange byer. Samtidig har det mange ubestridelige fordele. Før du udarbejder en ansøgning om overgang til denne tilstand, bør du have en god forståelse af nuancerne i brugen, reglerne for beregning af skat og udfærdigelse af en erklæring.

Begrebet UTII

UTII betragtes som et populært forenklet system til at beregne skatter af iværksættere. Den enkelte imputerede skat har nogle funktioner:

• ved beregning af afgiften tages der ikke hensyn til faktiske kontantindtægter, derfor bruges kun grundafkastet fastsat af staten;
• du kan bruge tilstanden i et begrænset antal byer;
• overgang til det kan udføres af individuelle iværksættere eller forskellige organisationer;
• ansøgning er kun tilladt for iværksættere og virksomheder, der opererer inden for berettigede aktivitetsområder;
• ved beregning af gebyret tages der desuden hensyn til fysiske indikatorer,repræsenteret ved størrelsen af handelsgulvet, antallet af officielt ansatte arbejdere eller andre parametre.

Den ubestridelige fordel ved denne ordning er, at den kun skal betale én skat, som erstatter andre typer gebyrer. Det beregnes og overføres kvartalsvis. Hvert kvartal skal du desuden danne og indsende en erklæring.

Vil regimet blive aflyst?

Indtil 2013 var dette system obligatorisk at bruge, hvis den valgte arbejdsretning opfyldte regimets krav. Men nu er overgangen til dette system frivillig, så iværksætterne selv vurderer rationaliteten af en sådan beslutning.

Jævnligt er der rygter om, at den imputerede skat vil blive afskaffet i hele Rusland, men dette regime bliver konstant udvidet. I 2016 blev ordren udstedt af præsidenten for Den Russiske Føderation for at forlænge dens gyldighed indtil 2021.

Hovedparametre

Hvis dette system er valgt til at beregne afgiften, så bør du finde ud af, hvilke egenskaber det har. Hovedparametrene er som følger:

• der betales kun en enkelt skat af beregnet indkomst, så det er ikke nødvendigt at beregne andre typer gebyrer;
• betalinger kvartalsvis;
• det er tilladt at reducere beskatningsgrundlaget for forsikringspræmier;
• iværksættere har ret til at foretage fradrag for de omkostninger, der skal afholdes ved køb og installation af et online kasseapparat;
• alle IP ogvirksomheder, der anvender denne ordning, modtog en undtagelse indtil 1. juli 2019 fra brugen af online-kasseapparater, så denne beslutning er frivillig;
• for nogle typer aktiviteter i 2018 er satsen sat til 0%.

For mange iværksættere anses valget af en sådan ordning for at være effektivt og hensigtsmæssigt. På grund af den nemme indberetning kan den enkelte iværksætter selv udarbejde en erklæring, hvorfor der ikke er behov for at ansætte en professionel revisor. På grund af den lette overgang kan du til enhver tid bruge skattesystemet til imputeret skat.

Hvilke brancher kan anvende systemet?

UTII kan ikke altid bruges, så iværksættere bør forstå godt, for hvilke aktivitetsområder en imputeret skat er egnet. Disse arbejdsområder omfatter:

• levering af husholdningstjenester;
• detailhandel med varer, og processen skal udføres i butikker eller pavilloner med et areal på mindre end 150 kvadratmeter. m.;
• veterinærtjenester;
• udlejning af parkeringspladser;
• detailhandel med stationære handelsfaciliteter, der ikke har handelsgulve;
• transport af varer eller passagerer, men virksomhedens flåde bør ikke have mere end 20 køretøjer, der bruges i virksomhedens proces;
• bilreparation, vedligeholdelse eller bilvask;
• cateringtjenester uden et særligt værelse dedikeret til kundeservice;
• handler medikke-stationære detailkæder, som omfatter adskillige boder, butikker eller varevogne;
• leverer catering, men hallen, hvor besøgende spiser, må ikke overstige 150 kvadratmeter i areal. m.;
• annoncering på biler, inde i køretøjet, såvel som på særlige strukturer på gaden;
• Leasing af erhvervslokaler eller butikslokaler på mindre end 150 kvm. m.

Antallet af aktivitetsområder, som UTII anvendes til, kan ændres af regionale myndigheder. I nogle områder er brugen af denne tilstand fuldstændig forbudt. Moskva er en af disse byer, så storbyentreprenører bør vælge andre systemer til arbejde.

Iværksættere ønsker ofte at anvende en imputeret skat. Aktiviteter, der er berettiget til denne ordning, skal bestemmes baseret på regionale regler.

Krav til skatteydere

Hvis den valgte retning er egnet til UTII, så er det vigtigt at vurdere kravene til den virksomhed, der åbnes. Skat af imputeret indkomst kan pålægges under følgende betingelser:

• officielt bør virksomheden ikke ansætte mere end 100 personer;
• hvis andre virksomheder investerer i organisationen, bør deres andel ikke overstige 25 %, men denne begrænsning gælder ikke for virksomheder, der udelukkende er dannet af bidrag fra handicaporganisationer, men i sådanne virksomheder er antallet af handicappede skal overstige 50 % af alle ansatte;
• organisation bør ikke klassificeres somde største skatteydere;
• det er ikke tilladt at bruge regimet, hvis aktiviteten udføres på grundlag af en simpel partnerskabsaftale eller trust management.

Alle disse krav skal tages i betragtning før den direkte ansøgning om overgangen til regimet.

Fordele ved ansøgning

Dette beskatningssystem anses faktisk for at være efterspurgt blandt mange iværksættere. Dette skyldes tilstedeværelsen af adskillige fordele, som omfatter:

• lav skattebyrde for iværksætteren, da skattesatsen norm alt er lav;
• skat beregnes uden at tage hensyn til virksomhedens reelle rentabilitet, så der bruges kun den grundlæggende rentabilitet, som i de fleste tilfælde er meget mindre end den faktiske profit;
• brug tilstanden optim alt med betydelige indtægter;
• forsikringsbidrag til iværksætteren selv og hans ansatte kan bruges til at reducere skattegrundlaget, hvilket er umuligt at gøre på PTS, og ofte er skatten fuldstændig dækket af forsikringsudbetalinger, så den er ikke forpligtet til at betale det til budgettet;
• det er muligt at fratrække omkostningerne ved køb og installation af et online kasseapparat fra skattegrundlaget (kun for individuelle iværksættere), hvilket er obligatorisk for alle regimer, selvom der gives udsættelse for UTII indtil juli 2019;
• ingen regnskab er påkrævet, og der er ingen grund til at udarbejde og indsende talrige rapporter til Federal Tax Service, så norm alt kan iværksætteren selv nemt klare simpleUTII-erklæringer indsendt til Federal Tax Service kvartalsvis;
• når du skifter til denne tilstand, tages der ikke højde for eventuelle indkomstbegrænsninger;
• du kan skifte til UTII selv inden for et år, for hvilket der indsendes en tilsvarende meddelelse til Federal Tax Service inden for 5 dage efter arbejdets start;
• Det er muligt at kombinere UTII med alle andre skattesystemer;
• det er tilladt ikke at bruge CCP'en under drift, men undtagelsen er detailhandel og levering af cateringtjenester;
• i nogle regioner tilbydes førstegangsiværksættere en sats på 0 % i et vist tidsrum

Beregnet skat bliver en prioritet frem for andre muligheder på grund af dens mange fordele.

Ulemper ved UTII

Nogle ulemper ved systemet bør også tages i betragtning. Disse omfatter det faktum, at hvis en virksomhed, der er specialiseret i detailhandel, har et stort handelsgulv, kan gebyrets størrelse være betydeligt, og derfor er det under sådanne forhold tilrådeligt at bruge det forenklede skattesystem eller endda OSNO. Denne tilstand vælges heller ikke af virksomheder, der skal beregne moms, ellers vil de ikke være i stand til at samarbejde med mange væsentlige modparter.

For begyndere er valget af dette system ikke altid passende. Dette skyldes, at et bestemt beløb af salæret betales med samme beløb, uanset virksomhedens rentabilitet. Hvis der er tab på de første stadier af arbejdet, skal du derfor stadig betale skat. Hvis vi anvender USN, så er det ordineret til sådannebetingelser kun et lille minimumsgebyr.

Hvilke skatter skal der ikke betales?

Når de vælger UTII, er skatteyderne fritaget for behovet for at beregne og betale mange gebyrer. Når du bruger en imputeret skat, skal organisationer ikke betale moms, indkomstskat og ejendomsskat.

Iværksættere betaler ikke moms og personlig indkomstskat samt ejendomsskat.

En undtagelse er situationen, hvor balancen indeholder ejendomme optaget på en særlig liste, hvor der beregnes skat for alle genstande ud fra deres matrikulære pris. I dette tilfælde skal du beregne og betale ejendomsskat.

Hvordan skifter jeg til tilstand?

Hver iværksætter bør tænke over, hvilket system han vil bruge under sit arbejde. Ofte vælges et system med beskatning af en enkelt skat på imputeret indkomst, og under sådanne betingelser er overgangen forudsat:

• under registreringen af en individuel iværksætter eller virksomhed, for hvilken der sendes en anmeldelse til ansatte i Federal Tax Service;
• inden for et år kan du skifte til UTII fra ethvert andet regime, og meddelelsen skal sendes inden for 5 dage efter starten af arbejdet med dette system.

Organisationer indsender et dokument i UTII-1-formularen til Federal Tax Service, og iværksættere bruger UTII-2-formularen. Dokumentation indsendes til afdelingen for Federal Tax Service på arbejdsstedet, og hvis retningen af aktivitet relateret til handel eller levering, handel, transport eller reklame er valgt, tages der hensyn til iværksætterens eller virksomhedens registreringssted.

Hvordan beregnes skat?

Forretningsmænd bør være velbevandret i reglerne for beregning af gebyret. Hvis der vælges en imputeret afgiftstype, bruges følgende formel til beregningen:

UTII-størrelse=basisudbyttefysisk indikatordeflatorfaktorjusteringsfaktor15%3

15 % er skattesatsen, og den kan reduceres af regionale myndigheder. 3 er antallet af måneder i kvartalet, da skatten skal betales kvartalsvis.

En korrekt beregnet skat kan reduceres på forsikringspræmier bet alt for dig selv og medarbejdere, men i det andet tilfælde er nedsættelsen kun tilladt med 50%.

Konklusion

Således betragtes en fornuftig skat for individuelle iværksættere og virksomheder som et glimrende valg. Det har mange fordele, selvom der er nogle ulemper ved systemet. Overgangen betragtes som forenklet, men du kan kun bruge tilstanden, når du vælger begrænsede arbejdsområder.

I nogle byer er dette system fuldstændig forbudt. På grund af den nemme bogføring og skatteberegning behøver iværksættere ikke officielt at hyre en professionel revisor.