Hvordan udarbejder man den forventede balance for virksomheden?

2024 Forfatter: Howard Calhoun | [email protected]. Sidst ændret: 2023-12-17 10:22

Sammen med balancen samt rapporten om resultaterne af kapitalcirkulationen kan der dannes en lang række andre kilder til data om tingenes tilstand med hensyn til virksomhedens økonomiske udvikling i en virksomheds regnskaber. Disse omfatter den forventede balance for organisationen. Hvad er dets detaljer, og hvordan det er kompileret, vil vi overveje senere i artiklen.

Væsen af prognosesaldo

Hvad er den forventede balance for en kommerciel virksomhed? Dette dokument er beregnet til at afspejle organisationens anslåede finansielle stilling på en given dato, hvad angår dens aktiver, passiver og egenkapital.

Udarbejdelse af en forecast balance skyldes norm alt behovet for at danne en strategi for investering i en virksomhed, der bestemmer virksomhedens behov for kontanter i form af investeringer fra stiftere, lån og investeringer. Derudover kan dette dokument udarbejdes efter anmodning fra virksomhedens ejere, ledere eller partnere med henblik på at fastlægge perspektiverne for forretningsudvikling.

Tilstrækkelig balance er i mange tilfælde en del af virksomhedens forretningsplan. I dette tilfælde kan den udføre funktionenopsummere og dokumentere som led i økonomiske beregninger for virksomhedens omsætning og rentabilitet. Forud for udarbejdelsen af den forventede balance sker der norm alt en resultatplan for virksomheden. Det tilsvarende dokument er norm alt dannet på deres grundlag eller ved hjælp af de data, der afspejles i dem.

Den forventede balance kan afspejle virksomhedens finansielle stilling som helhed eller enhver af dens divisioner. I nogle tilfælde tages der ved dannelsen hensyn til indikatorer, der kan give virksomhedens ledelse mulighed for at vurdere graden af tilfredshed hos kunder og modparter med dens aktiviteter som en af efterspørgselsfaktorerne for de leverede produkter eller ydelser.

I nogle tilfælde kan den forventede balance suppleres med en særlig rapport, der inkluderer virksomhedens estimerede overskud og tab. Prognosebalancen og prognoserapporten er i mange tilfælde opstillet samtidigt, svarende til regnskabsbilag til det tilsvarende formål.

Det er bemærkelsesværdigt, at den kilde, der overvejes, kan præsenteres i flere varianter. Konstruktionen af prognosebalancen kan udføres efter forskellige principper. Overvej de mest almindelige dokumenttyper, der er tale om.

Typer af prognosesaldi

Sandsynligvis den mest populære form for prognosebalance er regnskab. Hvad er dens specificitet? I sin struktur kan den svare til den klassiske balance, som er opstillet i overensstemmelse med anbefalingerne fra finansieltilsynsmyndigheder. Hovedopgaven for de kompetente specialister i virksomheden i dannelsen af dette dokument er korrekt at afspejle de estimerede indikatorer for aktiver og passiver i det.

I dette tilfælde vil beregningen af den forventede saldo være baseret på de faktiske resultater afspejlet i regnskabet, hvis det er tilgængeligt på det tidspunkt, hvor det første dokument er udarbejdet. Hvis virksomheden netop er åbnet, og regnskabsafdelingen ikke har dannet en passende kilde, kan der anvendes tilgange, hvorefter aktiver og passiver vil blive opgjort ud fra mønstre, der er typiske for branchen eller gruppen af virksomheder, samt under hensyntagen til beregningerne af eksperter og konsulenter.

Den næste type prognosebalance er et dokument, der afspejler de forventede indtægter og udgifter til virksomhedens kontanter. Så dokumentet kan indeholde indikatorer:

• på kontantkvitteringer på grund af betaling fra kunder og modparter for varer eller tjenester;
• om indtægter fra salg af anlægsaktiver;
• på kvitteringer på grund af betaling fra partnere for leje af den stillede ejendom;
• om renter på finansielle investeringer;
• ifølge valutakursforskellen, hvilket indebærer dannelse af yderligere indtægter for virksomheden.

Den tilsvarende prognosesaldo giver dig også mulighed for at sammenligne visse indtægtsposter med udgifter. For eksempel, hvis det anslåede provenu fra salg af anlægsaktiver relativt set er 1 million rubler, kan det svare til efterfølgendeinvesteringer i anlægsaktiver, da mængden af disse kvitteringer giver os mulighed for at løse mange problemer i forbindelse med fornyelse af virksomhedens produktionsressourcer.

Projektive balancemetoder, der bruges til at danne dens struktur i forhold til den økonomiske model for en bestemt virksomhed, kan være anderledes. Så de kompetente specialister i virksomheden kan tilpasse den til at afspejle estimaterne for indtægter og udgifter specifikt til salg af produkter, hvis den tilsvarende kilde er den vigtigste med hensyn til at generere virksomhedens indtægt. Balancen, der er udarbejdet i denne struktur, kan omfatte indikatorer, der er klassificeret som dem, der er korreleret med periodiserings- eller kontantmetoden, hvis det er nødvendigt for at forbedre kvaliteten af prognoser for økonomiske indikatorer.

Det er muligt at udarbejde en forventet balance for en virksomhed med vægt på at skelne mellem pengestrømme genereret af indtægter og pengestrømme, der skabes som et resultat af investering i en virksomhed af ejere, partnere, kreditorer. Dette dokument kan også indeholde data om udgifter, der korrelerer med mængden af indtægter eller kapitalisering på grund af investeringer.

Hvordan kan denne eller hin forventede saldo se ud? Vi tilbyder dig et eksempel på strukturen af det tilsvarende dokument i artiklen.

Denne kilde er indholdsmæssigt ret tæt på balancen. Den præsenterer aktiver, passiver samt artikler, der svarer til dem.

Bemærk, at et eksempel på den forventede balance for en virksomhed i den struktur, vi har overvejetkan bruges i både industri- og servicevirksomheder.

Projekterede SOE-saldi

Proceduren for dannelsen af en passende balance kan fastlægges ved lov, hvis virksomheden er en statslig eller kommunal virksomhed. I nogle tilfælde er det den kompetente offentlige myndigheds ansvar at udarbejde den. Så for eksempel for økonomiske enheder, der er relateret til Unified Energy System of Russia, udarbejdes prognosebalancen i de tilfælde, der er fastsat ved lov af Federal Tariff Service. FCS's hovedopgaver i forbindelse med udformningen af dette dokument kan være:

• sikring af forsyningen af elforbrugere med den nødvendige mængde af denne ressource;
• reduktion af omkostningerne forbundet med produktion og levering af energi;
• sikring af stabiliteten af elektricitetsforsyningen til markedet.

Prognosesaldi dannet af FCS kan yderligere bruges til:

• underskriver organisationer af engroskontrakter om levering af elektricitet;
• fastsættelse af interne elektricitetsbalancer i forskellige emner i Den Russiske Føderation;
• underskrivelse af kontrakter om levering af elektricitet på detailmarkedet.

Efter at have studeret detaljerne i de forventede saldi inden for elforsyning, lad os vende tilbage til overvejelserne om proceduren for udarbejdelse af det tilsvarende dokument i private firmaer. Det vil være nyttigt at studere nogle af de generelle nuancer af denne procedure.

Danning af prognosebalancen: nuancer

Prognostiseret balance for en virksomhed kan være af 2 hovedtyper- start og strøm. Den første kompileres, hvis virksomheden netop er åbnet. Den anden - hvis den har været i drift i nogen tid, og dens økonomiske indikatorer afspejles i balancen.

I det første tilfælde afspejler dokumentet sandsynligvis udsigterne for forretningsudvikling mindre præcist, men dets udarbejdelse kan være ønskeligt på grund af behovet for at afklare virksomhedens behov med hensyn til finansiering eller for at bestemme virksomhedens kapitaliseringspotentiale.

For at udarbejde en prognosesaldo skal du have adgang til dokumenter som:

• salgsprognose;
• plan for salg af produkter eller tjenester;
• profit- eller tabsplan;
• pengestrømsplan.

Hvordan opstiller man en prognosebalance, der bedst afspejler virksomhedens finansielle stilling?

Hovedkriteriet for en vellykket løsning af dette problem er rettidig akkumulering af så meget som muligt og meningsfuld mængde information om virksomhedens økonomiske aktiviteter. Det kan være indeholdt i primære dokumenter, registre og andre regnskabskilder.

Det er meget ønskværdigt, at de er standardiserede, og at information afspejles i dem regelmæssigt. Dette giver dig mulighed for at spore, hvordan visse økonomiske indikatorer ændrer sig over tid. Og sidstnævnte bestemmer faktisk, hvad virksomhedens forventede balance vil være med hensyn til at afspejle den anslåede værdi af rentabilitet, omsætning samt det mulige forhold mellem aktiver og passiver.virksomheder.

Procedure for kompilering af den forventede saldo

Lad os studere i overensstemmelse med hvilken algoritme det overvejede dokument kan dannes. Udarbejdelse af en prognosesaldo, hvis du følger en fælles ordning, involverer:

1. Analyse af det aktuelle økonomiske resultat af virksomhedens forretningsaktiviteter.
2. Undersøgelsen af økonomiske resultater baseret på resultaterne af visse rapporteringsperioder, samt identifikation af faktorer, der kan påvirke dem.
3. Beregning af ændringer i virksomhedens aktiver, passiver, dens indtægter og udgifter i overensstemmelse med forskellige rapporteringsperioder.
4. Uddannelse af prognoseindikatorer og deres efterfølgende dokumentation.

Prognose saldokomponenter

Lad os nu overveje, hvilke komponenter der kan inkluderes i den tilsvarende saldo. En af nøglerne er virksomhedens egenkapital. I nogle tilfælde er det også suppleret med det lovpligtige, men dets værdi, som afspejles i de konstituerende dokumenter, ændres ofte ikke (hvis det svarer til det minimum, som er lovfæstet). Hovedfaktoren i at ændre værdien af organisationens egenkapital er en stigning eller et fald i intensiteten af virksomhedens modtagelse af indtægter, samt den dynamik, der karakteriserer tingenes tilstand i virksomheden med hensyn til udgifter.

Den forventede saldo dannes ved udgangen af rapporteringsåret og afspejler virksomhedens egenkapital i forholdet:

• med aktiver og passiver;
• investeringer foretaget af ejeren eller andre interesserede parter iproduktion;
• med tilbageholdt indtjening.

Ligesom en regnskabsmæssig, for eksempel en balance, inkluderer en prognose også i de fleste tilfælde aktiver, hvis størrelse bør være lig med passiver. De relevante indikatorer skal naturligvis begrundes. Den bedste mulighed er at bruge oplysningerne i balancen som input, hvis det er muligt.

Dokumentation af den forventede saldo

En vigtig opgave er ikke kun at bestemme indikatorerne for prognosebalancen, men også at rette dem i et separat dokument. Lovgivningen giver ikke mulighed for dens universelle form, medmindre vi overvejer dannelsen af den relevante kilde af den kompetente regeringsafdeling. Derfor udarbejder virksomhederne deres egne formularer for den tilsvarende balance. Hvordan kan de se ud?

Ovenfor har vi overvejet flere almindelige typer af prognosesaldo. Lad os undersøge, hvilken struktur der kan repræsenteres, sandsynligvis den mest universelle - regnskab.

Danning af den forventede saldo i den regnskabsmæssige variant

Det anbefales at udarbejde en prognose for en virksomheds balance i dens regnskabsmæssige variant, således at de aktiver og passiver, der afspejles i dokumentet, er arrangeret i faldende rækkefølge efter graden af likviditet af den første og hastende karakter af den første. sekund. Dette er forskellen mellem det pågældende dokument og balancen, som er dannet ud fra det modsatte princip.

Hvilke specifikke poster af aktiver og passiver kan registreres i den forventede balance? Førstnævnte kan evtindsendes:

• midler på virksomhedens løbende konto;
• tilgodehavender;
• virksomhedsaktier;
• det samlede beløb af virksomhedens omsætningsaktiver eller dets driftskapital;
• faste aktiver i alt;
• værdien af immaterielle aktiver;
• virksomhedens samlede aktiver.

På sin side kan organisationens forpligtelser repræsenteres ved:

• fakturering fra modparter;
• kreditorer - f.eks. løn, skattebetalinger;
• beløbet af gæld på kortfristede lån;
• total kortfristede forpligtelser;
• værdien af langfristede lån;
• aktiekapital;
• tilbageholdt indtjening;
• Equity;
• forpligtelser i alt.

Lad os studere mere detaljeret, hvordan de indikatorer, der inkluderer den forventede balance, kan anvendes i praksis.

Anvendelse af prognosebalance i praksis: nuancer

Oprettelse af det pågældende dokument giver dig mulighed for at oprette og optimere organisationens budget, en plan for at investere kapital i visse aktiver. Den tilsvarende saldo giver dig mulighed for at bestemme graden af sikkerhed for virksomheden med egne midler, såvel som dets behov for ekstern finansiering.

I dette tilfælde kan effektiviteten af at bruge virksomhedens kapital have betydning, og den forventede balance er blandt de værktøjer, der kanbruges til evalueringsformål. Den kan sammensættes i den struktur, der er mest optimal til at tage højde for kvaliteten af forv altningen af virksomhedens finansielle aktiver inden for specifikke økonomiske aktivitetsområder.

Den beskrevne saldo kan bruges til et stort antal finansielle indikatorer. Så hvis en virksomhed for eksempel skal beregne de anslåede vareomkostninger i en bestemt rapporteringsperiode, så kan kun den forventede saldo være involveret. Et eksempel på beregning af den tilsvarende indikator kan være som følger.

Hvis kostprisen ifølge de faktiske regnskabsdata ifølge resultaterne fra 2015 eksempelvis udgjorde 30 % af omsætningen, så vil den med bibeholdelse af hovedomkostningerne i 2016 forblive den samme. Men hvis omkostningerne, som udgør 50 % af prime cost, vokser med 90 % i 2016, og det vil være kendt ud fra balancen, så stiger den pågældende prognoseindikator med henholdsvis 45 % og dermed beløbe sig til 43,5 % af omsætningen. Det vil være prædiktivt, og det kan tages i betragtning, når man bestemmer f.eks. salgsprisen for et produkt.

Brug af balancen som et pengestyringsværktøj

Det sker, at en virksomhed har en stor mængde kortsigtede forpligtelser, der kan være problematiske at opfylde, hvis dynamikken i omsætningen er utilstrækkelig, og investeringerne er begrænsede.

Men ledelsen får mulighed for at forhindre denne situation med den korrekte forberedelseprognosebalance, som vil afspejle det forventede forhold mellem indtægter modtaget på kort sigt, investeringer samt relaterede forpligtelser. Denne tilgang er meget praktisk, når man bygger en strategi til beregning af en virksomhed for skatter. Faktum er, at forpligtelsen til at betale dem opstår på tidspunktet for indregning af denne eller hin indkomst, som muligvis ikke er sammenfaldende med den faktiske modtagelse af indtægter. For at undgå en situation, hvor en virksomhed samtidig skal opfylde sine forpligtelser til at betale skat og tilbagebetale andre forpligtelser i mangel af tilstrækkelig kapital, er det nødvendigt at udarbejde en prognosebalance, der tager hensyn til hyppigheden af forekomsten af tilsvarende forpligtelser.

Ledere i mange moderne virksomheder løser et vanskeligt problem - hvordan man udarbejder en prognosebalance, der først og fremmest kunne forhindre mangel på kapital. Denne situation er mulig selv i rentable virksomheder. Dannelsen af et passende dokument med den nødvendige grad af udarbejdelse af indkomstposter, udgifter såvel som perioder med deres forekomst er hovedkriteriet for at løse dette problem. Naturligvis kræver dens overholdelse højt kvalificerede finansfolk, der er ansvarlige for at udarbejde intern rapportering i virksomheden.