Rapport for virksomhedskort: eksempel. Regnskab for et firmabankkort

2024 Forfatter: Howard Calhoun | [email protected]. Sidst ændret: 2024-01-17 18:45

For nylig er kortbetalinger til virksomheder blevet almindelige for de fleste virksomheder. Disse betalingsinstrumenter er nemme at bruge.

Regnskab for virksomhedskort er ret simpelt. Erfarne revisorer har som udgangspunkt ingen problemer med at registrere transaktioner. Der kan opstå vanskeligheder ved udarbejdelse af en rapport på et virksomhedskort af en medarbejder, som det er udstedt til. Overvej derefter funktionerne i afspejlingen af transaktioner.

Generelle oplysninger

Virksomhedskort kaldes bankkort, hvis midler tilhører organisationen. De bruges til at betale for de udgifter, som medarbejderne har som led i deres professionelle aktiviteter.

Det er muligt at betale med et firmakort til rejse-, forretnings-, gæstfrihedsudgifter. Dette betalingsinstrument bruges ikke til medarbejderens personlige formål, kreditering af hendes indtjening samt sociale ydelser.

Visninger

Der er kredit- og betalingskort (betalingskort). Ved hjælp afden sidste betaling sker på bekostning af midler på virksomhedens konto eller overtræk.

På henholdsvis kreditkort udføres afregninger på bekostning af lånte midler leveret af bankstrukturen.

Funktioner ved operationen

Genfyldning foretages ved bankoverførsel. For at gøre dette sendes en betalingsordre til bankorganisationen.

Menderne bruges kun ved brug af kortet. Det kan både være almindelige ikke-kontante transaktioner og kontanthævninger.

Virksomhedskort er ikke underlagt afregningsgrænser fastsat af centralbanken for kontantbetalinger. I mellemtiden kan bankorganisationer, styret af anbefalingerne fra centralbanken, sætte en grænse for udstedelse. For eksempel på et Sberbank-virksomhedskort er det maksimale beløb 100 tusind rubler om dagen.

Fordele ved betalingsinstrumenter

Følgende fordele ved at bruge virksomhedskort kan bemærkes:

• Kontrol af medarbejderudgifter. Først vil alle transaktioner blive afspejlet på virksomhedens konto. For det andet genereres en virksomhedskortrapport, som afspejler alle udgifter, der er afholdt i en bestemt periode.
• Mulighed for at bruge midler til enhver tid. Adgang til penge på kontoen er døgnet rundt.
• Prompt spærring af kortet i tilfælde af problemer.
• Evnen til at bruge midler på forretningsrejser i udlandet. Der er ingen grund til at købe udenlandsk valuta, når du forlader Den Russiske Føderation. Samtidig er det muligt fra Ruslandgenopfyld straks kontoen for en medarbejder, der er i udlandet.
• Væsentlige tidsbesparelser ved reservation og betaling af billetter, hotelværelser.

Meddelelse fra den føderale skattetjeneste og midler

Oplysninger om den åbnede konto skal sendes til FIU, VSS og skattevæsenet. I øjeblikket sendes meddelelsen af bankorganisationen selv, der betjener kontoen.

Meddelelse gives inden for 7 dage (fungerer).

Vigtige nuancer

Virksomhedskort til juridiske enheder udstedes til specifikke medarbejdere i virksomheden, dvs. de er registreret.

Refleksion af operationer i regnskab på virksomhedskort udføres som regel på en separat konto.

En bankkonto kan åbnes både i rubler og i udenlandsk valuta. I dette tilfælde, i det første tilfælde, er der ikke behov for at åbne en ekstra udenlandsk valutakonto. I henhold til Centralbankens forordning nr. 266-P kan betaling med et firmakort også ske i en valuta, der adskiller sig fra kontoens valuta. Når man modtager for eksempel dollars, vil bankens system konvertere det nødvendige beløb (automatisk konverter rubler til dollars).

Udgiftsformål

Regulative handlinger etablerer en liste over transaktioner, der kan udføres i fremmed valuta ved hjælp af et virksomhedskort:

• Modtagelse af kontanter udenlandsk valuta i udlandet af Den Russiske Føderation til at betale for gæstfrihed, rejseudgifter.
• Betaling af udgifter (repræsentant/rejser) i handels-/serviceorganisationer i fremmed valuta uden for Rusland.

Andre operationer betragtes som ulovlige. Overvågning af overholdelse af listen udføres af bankstrukturen.

Lokal organisationsdokument

Virksomheden bør udvikle en handling, der definerer de grundlæggende regler for brug af virksomhedskort. Dette dokument skal installeres:

• Liste over transaktioner og udgifter, som en medarbejder må foretage.
• Afregningsgrænser.
• Procedure for indsendelse af en rapport på et virksomhedskort.
• Oplysninger om, at det ikke er tilladt at videregive PIN-koden til tredjeparter.
• Deadline for en medarbejder til at indsende en forhåndsrapport på et virksomhedskort. I samme afsnit er det tilrådeligt at angive de dokumenter, der bekræfter oplysningerne.

Også:

• Kredsen af medarbejdere, der er berettiget til at modtage virksomhedskort, bestemmes af lederens rækkefølge.
• Indgå ansvarsaftaler med relevante medarbejdere.
• Medarbejder-kortholdere bør være bekendt med proceduren for brug af signaturkort.

Returnering og udstedelse af betalingsinstrumenter opbevares i en særlig hovedbog.

Features of refleksion

Regnskab for den løbende konto føres hos virksomheden på kontoen. 55. Der åbnes en underkonto til ham 55.4.

Hvis kontoen har en minimumsaldo, er det tilrådeligt at oprette underkonti af anden rækkefølge: "Minimumsaldo" og "Betalingsgrænse".

Hvis en organisation har åbnet flere konti (for hvert kort), oprettes underkonto 55.4 aftil hver af dem. Hvis flere kort fra forskellige medarbejdere, der foretager betalinger inden for den generelle grænse, udstedes til én konto, bestemmes behovet for at føre analytiske optegnelser i forbindelse med indehavere af virksomheden uafhængigt.

I tilfælde, hvor et virksomhedskort er knyttet til en enkelt løbende konto, er det tilrådeligt at oprette en underkonto til kontoen. 51 eller 52.

Regnskab

Reglerne for registrering af transaktioner er præsenteret i tabellen for nemheds skyld:

db	cd	Destination	Bekræftelse
55.4	51	Overførsel af betalingsgrænsens beløb og minimumssaldoen (i rubler) fra virksomhedens konto til kortkontoen (rubel)	Betalingsordre, kontoudtog.
55.4	52	Overførsel af betalingsgrænse og minimumsaldo i fremmed valuta fra en udenlandsk valutakonto til en virksomhedskonto.	Betalingsdokument, kontoudtog.
55.4	67, 66	Modtagelse af kreditmidler til kortkontoen på datoen for en enkelt kreditering, hvis der er indgået en passende aftale med bankstrukturen	Bankordre, kontoudtog.
55.4	66	Modtagelse af kredit til kortetkonto på dagen for betaling med kreditmidler i en bankorganisation i mangel af virksomhedens egne penge, hvis der er underskrevet en kassekreditaftale med banken	Kontoudtog, kendelse.
91.2	51, 52	Betale bankgebyrer for udstedelse, udstedelse, servicering af et kort	Bankudtog, regnskabsudtog.
91.2	66	Beregning af renter på et lån leveret af et virksomhedskort	Bankudtog, regnskabsudtog.
66	51, 52	Overførsel af midler til tilbagebetaling af et lån eller renter på et lån modtaget i forbindelse med brug af et kort	Betalingsordre (dokument), kontoudtog.

For at afspejle genopfyldningen af et virksomhedskort i "1C" bruges dokumentet "Afskrivning fra konto". Den er placeret i sektionen "Bank og kasse".

Regnskab for forlig

Der er to muligheder for registrering af transaktioner: forenklet og akademisk. Deres funktioner er vist i tabellerne.

Forenklet metode

db	cd	Destination	Bekræftelse
71	55.4	Afspejling af mængden af arbejde bet alt af kortet,tjenester, varer samt kontanter hævet fra kortet i forbindelse med indehavere (rapporterende medarbejdere) på den dato, der er angivet på kontoudtoget	Kontokontoudtog med dekrypteringsapplikation til virksomhedskort.
10, 15, 25, 20, 26, 44, 40 osv.	71	Afspejling af bet alte materialer, værker, tjenester i overensstemmelse med den forhåndsrapport, som medarbejderen har indsendt med tilhørende dokumenter, fra datoen for rapporten.	Fakturaer, billetter, kvitteringer, checks, originale sedler, pengeautomatchecks osv.

Akademisk version

db	cd	Destination	Bekræftelse
10, 20, 26, 44 osv.	71	Afspejling af materialer, værker, tjenester bet alt af et virksomhedskort i overensstemmelse med rapporten med understøttende dokumentation fra datoen for indsendelsen	Billetter, kvitteringer, originale sedler, terminalkvitteringer osv.
71	57	Afspejling af en transaktion foretaget på et kort, men ikke medregnet på en bankkonto	Regnskabsreference.
57	55.4	Afspejling af mængden af bet alte varer, arbejder, tjenester, kontanter hævet fra kortet i forbindelse med ansvarlige personer på den dag, de afspejles på et kontoudtog	Udtrækbank med dekryptering med kort.

Hvis datoen for rapporten på virksomhedskortet falder sammen med den dag, transaktionen afspejles på kontoudtoget, foretages transaktionerne i henhold til den første mulighed.

Derudover skal der tages højde for skadens størrelse for begge muligheder:

db	cd	Destination	Bekræftelse
73.2	55.4	Afspejling af størrelsen af materielle skader forårsaget af medarbejderens manglende dokumentation eller i forbindelse med brug af kortmidler til personlige behov	Bankudtog, regnskabsudtog.
50, 70	73.2	Erstatning for skade fra en medarbejder gennem virksomhedens kasse eller ved fradrag i indtjeningen	Regnskabsopgørelse, kvitteringsordre.

Rapport for virksomhedskort: eksempel

Medarbejderen, der har modtaget midlerne til rapporten, skal fremlægge et dokument, der beskriver alle de afholdte omkostninger. Støttepapirer er knyttet til den. De relevante instruktioner er fastsat i den rækkefølge, der er godkendt af centralbanken.

Bekendtgørelse fra statens statistiske udvalg af 2001 godkendte standardformularen for rapporten AO-1.

I formularen er der dog ingen linjer, hvor du kan afspejle transaktioner på virksomhedskort. Der er to måder at løse situationen på:

• Suppler standardformularen. Som fastsat i ordenen, organisationenhar ret til at tilføje yderligere linjer til den forenede formular.
• Udvikl selv en formular. Samlede formularer fra 2013-01-01 anses ikke for obligatoriske for virksomheder. Den tilsvarende bestemmelse følger af føderal lov nr. 402.

Lad os overveje et eksempel. Medarbejderen fik udstedt et firmakort fra Sberbank, hvorpå 50 tusind rubler er tilgængelige. Han blev bedt om at købe en multifunktionel enhed, hvis pris er 110 tusind rubler. I overensstemmelse med betalingsordren blev 65 tusind rubler overført til kortet. Efter køb af enheden viste saldoen sig at være 5.000 rubler.

Revisoren for virksomheden supplerer standardformularen for rapporten med flere linjer. Først og fremmest er der angivet kolonner, der afspejler pengebeløbene på den dato, kortet blev brugt:

• "Saldo på kortet". Denne linje udfyldes, hvis medarbejderen ikke har udleveret betalingsinstrumentet.
• "Udstedskort …". Denne linje indeholder oplysninger om betalingsinstrumentet blev udstedt før udførelsen af opgaven.

Saldoen på kortet anerkendes som lig med 0 under betingelserne i eksemplet, da kortet blev udstedt til medarbejderen, før opgaven blev afsluttet. Linjen "Udstedt et kort" angiver dets nummer og det tilgængelige beløb.

For at afspejle genopfyldningen af midler er kolonnen "Betalingsordre" blevet tilføjet til rapporten. Datoen, dokumentnummeret er angivet her.

Linjen "Total" skal indeholde saldoen på det udstedte kort og beløbet for den ekstra overførsel. Ifølge betingelserne i eksemplet er det samlede antal 115tusind RUB

På bagsiden af rapporten skal de dokumenter, hvormed medarbejderen bekræfter de afholdte udgifter, være opført. Medarbejderen skal angive datoen for udgiften og beløbet.

Kontanthævning

Når der udvikles en rapportformular, er det nødvendigt at sørge for en situation, hvor medarbejderen ikke vil være i stand til at betale for tjenester eller varer ved bankoverførsel. Derfor skal medarbejderen udbetale det påkrævede beløb.

For at afspejle sådanne transaktioner tilføjes følgende linjer:

• "Tilbagetrukket fra kort".
• "Kontanter brugt".
• "Tilføjet til kort via terminal".
• "Kontantsaldo".

Alle transaktioner med penge er afspejlet på forsiden af rapporten.

Kvittering af modtagelse af dokumentet

Ansvarlig medarbejder skal indsende en rapport til en revisor eller leder af virksomheden. Derefter kontrolleres dokumentet og godkendes derefter af organisationens direktør.

Varer, tjenester købt af en medarbejder krediteres. Medarbejderen modtager en kvittering for accept af rapporten - nederst i formularen. Hvis den ikke leveres i den form, som virksomheden har udviklet, udfærdiges kvitteringen i en vilkårlig form.

Formulargodkendelse

I henhold til almindelige regler skal lederen godkende den formular, som virksomheden har udviklet selvstændigt. Et sådant krav er fastsat i føderal lov nr. 402. Det samme krav gælder, hvis organisationen bruger en samlet form.

Sædvanligvis prøverformer for primære dokumenter er angivet i bilagene til bekendtgørelsen om godkendelse af regnskabspraksis.

Åbning af en konto

For at oprette en konto med firmakort skal virksomheden først have de nødvendige dokumenter for at åbne en almindelig konto. Derudover skal du skrive en ansøgning, hvis formular udleveres af banken. Det er skrevet til hver medarbejder-kortholder. Dokumenter, hvorved de relevante medarbejdere identificeres, er også vedlagt. Dette handler især om et pas samt dokumenter, der bekræfter arbejdsforholdet med virksomheden (en kopi af kontrakten). Banken kan anmode om andre papirer, hvis det er nødvendigt.