Regnskab for virksomhedskort: betalingsprocedure

2024 Forfatter: Howard Calhoun | [email protected]. Sidst ændret: 2023-12-17 10:22

Bankvirksomhedskort er som du ved alsidige. Derfor er beregninger med dem meget brugt i dag. Virksomhedskort er praktiske at bruge på forretningsrejser for medarbejdere både i landet og i udlandet, når de betaler for repræsentative tjenester, modtager kontanter ved udstedelsessteder og pengeautomater. I artiklen vil vi overveje, hvordan virksomhedskort tages i betragtning i regnskabet.

Generelle regler

For at få et virksomhedskort underskriver en virksomhed en aftale med en bankstruktur. Dette åbner en særlig bankkonto. De beløb, der er dannet på den, tages i betragtning ifølge kontoen. 55, For at afspejle midlerne på virksomhedens virksomhedskort bruges en særlig underkonto til konto 55 i regnskabet.

Analytics-funktioner

Opbygningen af analytisk regnskab udføres afhængigt af betingelserne for brug af kortene.

I nogle tilfælde giver aftalen med banken mulighed for, at der er et forsikringsindskud på virksomhedens konto. Det repræsenterer minimumsbeløbet permanent på kontoen. Det kaldes også den irreducible balance. Dette beløb kan i særlige tilfælde bruges. Indbetalingen bruges især i tilfælde af overskridelse af betalingsgrænsen.

I regnskabsføringen af virksomhedskort for juridiske enheder, er det tilrådeligt at åbne underkonti af 2. rækkefølge til kontoen. 55. Disse kan være underkonti. "Betalingsgrænse" og "Insurance depositum".

De angivne underkonti i regnskabet for juridiske enheders firmakort åbnes uden fejl, hvis flere kort er knyttet til en enkelt firmakonto, hvorved enhver indehaver kan foretage betalingstransaktioner inden for den specificerede grænse. Ved kreditering af midler indsender kunden en kontoudtog til banken med oplysninger om indehavere og kortnumre, de beløb, der skal overføres til hver af dem.

Afspejling af tilmelding

Når der genopfyldes den løbende konto på et virksomhedskort, foretages en bogføring:

db ch. 55 underkonti "Særlig konto" Kd sc. 57 "Afregningskonti" (52 "Valutakonti")

For udenlandsk valuta på en særlig konto skal der foretages en revaluering på transaktionsdatoen og rapporteringsdagen. De resulterende valutakursforskelle i regnskabet for virksomhedskort afspejles som følger:

• db ch. 55 underkonti "Særlig konto" Kd 91 underkonto. "Anden indkomst" (i mængden af positivforskel);
• db ch. 91, underkap. "Andre udgifter" Kd c. 55 underkonti "Særlige konti" (med mængden af negative forskelle).

Overførsler er på vej

Når banken modtager primær dokumentation, der bekræfter udførelsen af transaktioner med et virksomhedskort, foretages en bogføring på foliokontoen:

db ch. 10 (20, 25, 26 osv.) Cd-antal. 57 "Overførsler er på vej".

Brugen af konto 57 skyldes, at de primære dokumenter (kvitteringer, sedler osv.) modtages og behandles af regnskabsafdelingen før dannelsen af et kortkontoudtog, der bekræfter debiteringen af midler.

Der bør åbnes en særlig underkonto til denne konto. Det vil afspejle betalinger på et virksomhedskort.

Inden for regnskaber kan driftskontrol af midlernes saldo udføres ved at trække beløbet på underkontoen. "Drift på kortkonti" (til konto 57) fra saldoen på underkontoen "Særlig konto" (til konto 55).

Afspejling af operationer

Det udføres efter modtagelse af et kontoudtog, som bekræfter den faktiske afskrivning. I regnskabet afspejles operationer på virksomhedskort som følger:

db ch. 57 underkonti "Drift på særlige konti" Cd sc. 55 underkonti "Særlig konto"

Listen over operationer, der er tilladt til implementering, angiver, at indehaveren ikke kun har ret til at foretage betalinger med kortet, men også til at bruge det til at modtage kontanter.

Kontanthævning fra et virksomhedskort i regnskabet udføres på grundlag af understøttende dokumenter. De udstedes ved udstedelsesstedet eller ved en hæveautomat. Ledningsføringen bliver sådan her:

db ch. 71 cd sc. 57 underkonti "Operationer på særlige konti" (for det beløb, der er modtaget)

Anvendelse af kontanter registreres efter de almindelige regler i overensstemmelse med den primære dokumentation, der er vedlagt medarbejderens udgiftsrapport.

Vigtigt øjeblik

Ud over ovenstående model for arbejdsgang og regnskab for virksomhedskort, kan der i praksis opstå en situation, hvor en medarbejder ikke har fremlagt primær eller anden dokumentation, der bekræfter transaktioner i rapporteringsperioden. I dette tilfælde kan kontoudtoget afspejle afskrivningen af midler.

I sådanne situationer skal du fortsætte fra følgende. Hvert kort er tildelt en bestemt person - indehaveren. I henhold til proceduren for generering af rapporter om bevægelse af midler på særlige konti skal de angive nummeret på det kort, hvorfra debiteringen blev foretaget. I en sådan situation er vigtigheden af en kompetent organisation af analytics på konto 55.

Debitering fra virksomhedsbankkort i regnskabet udføres på grundlag af et uddrag, der ikke er bekræftet af dokumenter, og afspejles som følger:

db ch. 73 cd c. 55 underkonti "Særlig konto"

Hvis kortindehaveren ikke fremlægger primær dokumentation, eller de omkostninger, han pådrager sig, ikke anerkendes som økonomisk begrundede, skal han returnerebrugte midler efter de fastsatte regler. Refleksion af afkastet foretages på en kreditkonto. 73 i overensstemmelse med regnskabsposterne for virksomhedens midler (f.eks. konti 50, 51).

Regnskabstransaktioner i fremmed valuta

De nærmere specifikationer for regnskabsføring af virksomhedsbankkort med udenlandsk valuta bestemmes af betingelserne for afskrivning og konvertering, leveret af den finansielle institution. Derudover har selve kortets udseende en betydning.

Ifølge de almindelige regler udarbejder en udstationeret medarbejder efter hjemkomst fra udlandet en forhåndsrapport, som han indsender til regnskabsafdelingen. Han vedlægger den originale dokumentation. Det omfatter blandt andet papirer, der er udfærdiget under kortbetalinger.

Alle udgifter i fremmed valuta skal konverteres til rubler den dag, rapporten godkendes. I dette tilfælde foretages indtastninger:

• db ch. 08 (26, 44) Cd-antal. 71 (til et beløb svarende til rublen svarende til udgifter efter centralbankens kurs);
• db ch. 71 cd sc. 57 underkonti "Operationer på særlige konti" (for det beløb, der betales af kortet, i rubler til centralbankens valutakurs).

Yderligere poster afhænger af, hvilket firmakort (valuta eller rubel) der blev brugt. I regnskabsføring af valutatransaktioner, gælden på kontoen. 57 er genstand for revaluering og datoen for deres provision. Ved modtagelse af et kontoudtog foretages en indtastning:

db ch. 57 underkonti "Drift på særlige konti" Cd sc. 55 underkonti "Særlig bankkonto" - svarende til rubel til valutakursenCentralbank på dagen for debitering af midler

På samme tid, ifølge kontoen. 57 bestemme kursdifferencen. Det krediteres eller debiteres. 91 (afhængigt af karakteren af kurskorrektionen).

Når du bruger et rubel-virksomhedskort i regnskabet, vil det beløb i rubler, der er angivet i opgørelsen, blive indført. Norm alt afviger dens værdi fra den, der afspejles i kontoen. 57 underkonti "Drift på specialkort" den dag, hvor rapporten blev godkendt. Dette skyldes det faktum, at finansielle strukturer bruger en intern kurs, der ikke falder sammen med centralbankens kurs, når valutatransaktioner omvurderes.

Den resulterende forskel betragtes som en sum. Da beløbet for betaling i rubler i det beløb, der svarer til beløbet i udenlandsk valuta, er justeret for forskelle, afspejles de på samme konto som hovedbeløbet for rejseudgifter. Det kunne være c. 08, 44, 26 osv.

Gebyr

De bliver opkrævet for servicering af virksomhedskort. I regnskabet indgår provisioner i andre udgifter og afspejles i kontoens tilsvarende underkonto. 91, Beløbet og proceduren for afskrivning af vederlag er fastsat i overensstemmelse med bankorganisationens tariffer. De er specificeret i bilaget til kontoserviceaftalen.

Rente på saldo

Hvis aftalen om kortkontoservice sørger for deres optjening, er de inkluderet i anden indkomst. I dette tilfælde er ledningerne kompileret:

db ch. 55 underkonti "Særlig konto"Kd sc. 91 underkonti "Anden indkomst"

Nuancer

Ovenstående procedure for registrering af transaktioner gælder hovedsageligt for virksomheder, der ejer kortkonti og foretager afregninger med kommercielle partnere fra dem.

Samtidig kan virksomheden acceptere betaling fra kort fra enkeltpersoner og organisationer. Udstedere (kortudstedere) indgår aftaler med handlende om at sælge produkter til kortholdere.

Aftalen fastsætter reglerne for at forsyne punktet med tekniske anordninger, godkendelse af driften, vilkårene for forlig med købere, størrelsen af provisionen fra den servicerende bank. Sidstnævnte tilbageholdes i reglen i provenuet fra salg af varer og krediteres handelsvirksomhedens konto.

Samling af sedler

Slip er en terminal check. Proceduren og hyppigheden af deres indsamling bestemmes i vilkårene i den aftale, der er underskrevet med den overtagende bank (et kreditselskab, der organiserer kortacceptpunkter og leverer tjenester til at servicere hele rækken af operationer i dem). Samtidig er et register over sedler obligatorisk. Den angiver antallet af checks og det samlede beløb.

Registret skal udfyldes i to eksemplarer. Den ene sammen med sedler gives til samleren, den anden forbliver i handelsvirksomheden. I sidstnævnte tilfælde giver indsamleren også en kvittering.

Som grundlag for at afspejle beløbene på kontoen. 57 er den anden kopi af dokumentet. Forud for overførsel af sedler til indsamler, gør virksomheden ikkekan behandle beløb som "overførsler undervejs". Konto 57 afspejles derfor ikke.

Før sedlerne overføres til banken (så længe de ligger ved handelsvirksomhedens kasse), trækkes midlerne for de solgte varer ikke fra kontoen og krediteres ikke kontoen. I overensstemmelse hermed menes det, at købere har dannet tilgodehavender.

Når provenuet fra salget krediteres kontoen, oprettes en transaktion:

db ch. 51 cd sc. 57,

Regnskab for virksomhedskort i C1

Afspejling af operationer er i øjeblikket ikke ledsaget af nogen vanskeligheder. Jeg må sige, at tidligere bogføring af virksomhedskort i f.eks. C1 7 7 blev udført næsten manuelt.

Softwareproduktet 1C "Regnskab" bliver konstant forbedret. De første væsentlige ændringer blev bemærket af brugere af C1 8 2-versionen af programmet. Regnskab for virksomhedskort i den nyeste applikation er blevet endnu nemmere. Overvej nogle af nuancerne ved at afspejle operationer.

Betjeningen af genopfyldning af virksomhedskort i regnskabet i C1 8 3 afspejles ved hjælp af dokumentet "Afskrivning fra konto". For at åbne den skal du gå til sektionen "Bank og kasse" og derefter til "Kontokontoudtog" og klikke på knappen "Debet".

I form af dokumentet er typen af operation "Overførsel til en anden konto" angivet. For at vælge modtagerens konto skal du åbne biblioteket "Bankkonti". Debetposten vil være sc. 55,04.

I version 1C 8.2afskrivninger skete på samme måde. Samtidig blev der ikke udfærdiget et særskilt dokument for modtagelse af midler til overførslen fra afviklingskontoen - det blev taget i betragtning som omsætningen af bevægelsen af beløb.

Hævning af kontanter i en hæveautomat

Når der indløses penge, accepterer medarbejderen dem faktisk under rapporten. Han er derfor forpligtet til at fremlægge dokumenter, der bekræfter udgifterne.

Antag at en medarbejder udbet alte et bestemt beløb fra kortet og bet alte for køb af lagervarer.

Udbetaling i 1C afspejles ved hjælp af dokumentet "Afskrivninger fra konto". Det er nødvendigt at angive operationstypen: "overførsel til ansvarlig medarbejder", konto 55.04. Bankkontoen er den, som kortet er knyttet til. Dokumentet angiver også oplysninger om dets indehaver, dvs. om den ansvarlige person.

Når handlingen afspejles, vil der blive lavet en registrering:

db ch. 71,01 Cd antal. 55,04

Tilbageholdelse af bankprovision ved hævning af penge

Denne handling afspejles ved hjælp af dokumentet "Afskrivning fra konto". Dens type er "anden afskrivning", regnskabskonto - 55.04. Bankkontoen er den konto, som kortet er knyttet til.

Detaljerne angiver kontoen. 91,02. Dette er den debetkonto, som provisionen overføres til. I biblioteket "Andre udgifter / indtægter" skal du vælge en vare, der inkluderer omkostningerne ved at betale for banktjenester. Derefter genereres en post:

db ch. 91,02 cd antal. 55,04.

udgiftsbekræftelse

I 1C afspejles udgifter ved hjælp af dokumentet "Forskudrapport".

Når du udfylder det på fanen "Forskud", skal du vælge "Debiter fra konto".

I fanen "Varer" skal du udfylde data om de købte lagervarer, deres faktura og moms.