Hvilket beskatningssystem kan en individuel iværksætter anvende: USN, ESHN, patent, OSNO

2024 Forfatter: Howard Calhoun | [email protected]. Sidst ændret: 2023-12-17 10:22

I dag skal vi finde ud af, hvilket skattesystem en individuel iværksætter kan anvende. Desuden er det også bedst at forstå, hvilket scenarie der er bedst egnet for iværksættere til at drive deres egen virksomhed. Generelt er spørgsmålet om erhvervslivet tæt forbundet med skatter. Afhængigt af din aktivitet vil denne eller hin justering være gavnlig. Men i praksis viser det sig, at et af systemerne bliver brugt oftere. Hvorfor? Hvilken? Om alt dette videre. Tro ikke, at det er så nemt at træffe et valg. Ja, og overgangen fra et system til et andet, ligesom registreringen af en person som iværksætter, kræver visse betingelser og manipulationer. Du skal også kende til dem. Måske kan du ikke selv vælge nogle skattesystemer!

Svært valg

Generelt er spørgsmålet om skatter i Rusland ekstremt delikat. Det spiller en stor rolle i enhver aktivitet. Og hvis du beslutter dig for at starte din egen virksomhed, er du nødt til dettænke over, hvilket skattesystem en individuel iværksætter kan anvende. Der er en bred vifte af muligheder her. Før du deltager i registreringen af iværksætteraktiviteter, bør du tage stilling til spørgsmålet om skatter. Det kan du senere, men hvis du tager dig af det på forhånd, så vil du blive skånet for de fleste problemer i fremtiden.

I øvrigt, fra år til år i Rusland for individuelle iværksættere, gennemgår skattesystemerne ændringer og er også suppleret med nogle særlige muligheder. For eksempel er patenter for nylig blevet indført. Dette er et nyt system, som allerede er meget efterspurgt i nogle situationer. Mere om hende lidt senere. Under alle omstændigheder skal du vide, at valget af skattebetalingssystem er op til dig. Det er ikke så enkelt, som det ser ud til. Afvej alle fordele og ulemper ved hvert system, indsend først dokumenter til IP (registrering).

Options

Som allerede nævnt er der mange muligheder for udvikling af begivenheder. Mener du, hvilket skattesystem der kan anvendes af en individuel iværksætter? For at være ærlig er dette et svært spørgsmål. Hvis du ikke går ind i spørgsmålets detaljer og finesser, så kan du svare enkelt og uden problemer - hvad som helst.

Med andre ord har en individuel iværksætter fuld ret til frit valg af skattesystemet, når han åbner en virksomhed. Eller når som helst efter udførelsen af de relevante dokumenter. Der er begrænsninger, men de er ikke så væsentlige i praksis. Især når man tænker på, at mange nu er registreret som iværksættere.

Så hvad skattesystemet kananvende IP? For nylig er listen over mulige muligheder øget. Og nu i Rusland kan du vælge et af følgende systemer:

• generelt (BASIC);
• simplified (USN, "simplified");
• patent;
• enkelt skat på imputeret indkomst (UTII, "imputation");
• enkelt landbrugsafgift (kaldet UAT).

Som allerede nævnt har hver justering sine egne fordele og ulemper. Nogle muligheder bruges oftest i praksis. Men hvor kan du stoppe? Hvad er kendetegnene ved de anførte typer af skattesystemer for individuelle iværksættere? I hvilke tilfælde er det bedre at åbne din egen virksomhed efter en eller anden ordning? Hvad skal der til?

Generelt system

Lad os starte med det mest åbenlyse og almindelige scenarie. Sagen er, at det generelle beskatningssystem for en individuel iværksætter er hovedretningen, der sker i praksis. Som regel, hvis du ikke angiver noget særligt system, når du åbner en virksomhed, vil du som standard gennemføre alle bosættelser med staten i henhold til OSNO. I princippet er muligheden ikke dårlig for de fleste aktiviteter. Ingen grund til endnu en gang at dykke ned i designs forviklinger, såvel som retningen af dit arbejde. Det overordnede system har faktisk ingen begrænsninger. Det vil sige, at enhver iværksætter er i stand til at åbne sin egen virksomhed og arbejde efter denne ordning hele tiden.

Hvad er fordele og ulemper her? Hvis du tænker på, hvilket skattesystem en individuel iværksætter kan anvende, og derefter beslutter dig for at søge om et generelt, så kontaktder skal lægges vægt på mange faktorer. Blandt fordelene er fraværet af hovedpine ved at indsamle de nødvendige dokumenter, når du starter en virksomhed, og der er heller ingen begrænsninger for typen af aktivitet. Det glæder mange.

Skattebeløbet er også tildelt her. Norm alt for individuelle iværksættere er det sat ikke for stor, og fast - 13% af indkomsten. For organisationer er en "bar" sat til 20 % af din indtjening.

Ulempe BASIC

Ikke alle har gavn af denne mulighed. Hvis du ejer en ejendom, skal du også betale skat af den. Desuden optræder den såkaldte moms - en betaling, som du skal foretage fra de solgte varer og ydelser. I øjeblikket er "baren" sat til 18%. Det vil sige, at udgifterne til OSNO er mere end nok. Nogle gange endda kun tab, ikke overskud.

Derudover skal du til rapportering konstant føre en speciel hovedbog. Individuelle iværksættere, der arbejder på OSNO og ikke indsender det relevante dokument til tiden, vil have enorme problemer. Så denne funktion er også nødvendig at tage i betragtning, hvis du beslutter dig for at finde ud af, hvilket beskatningssystem en individuel iværksætter kan anvende, samt hvilken mulighed der vil være gavnlig for dig.

Moms er i øvrigt norm alt den afgørende faktor. Norm alt bruges OSNO i detail- og engroshandel, i andre tilfælde bør man se på særlige beskatningsformer. De vil gøre dig mere godt. Husk - hvis du ikke angiver nogen speciel tilstand ved tilmelding, så har du "som standard". BASIC.

Impure

Den næste ret rentable mulighed er brugen af den såkaldte "imputation". I praksis er det for nylig ret sjældent, men det forekommer. Dette er en særlig beskatning for individuelle iværksættere. De typer aktiviteter, der kan udføres under denne ordning, er foreskrevet i Den Russiske Føderations skattelov. Så denne form for beregning er ikke tilgængelig for alle. Derfor bør du hvert år være interesseret i, hvilken aktivitet der indebærer at åbne en IP med UTII.

Fordelene ved denne mulighed er synlige for det blotte øje. "Vmenenka" afhænger direkte af din virksomhed og dens komponenter. Den maksimale overskudsprocent er fastsat til 15 %. Meget afhænger af størrelsen på din virksomhed. Ikke egnet til individuelle iværksættere, der "driver" en stor virksomhed.

I 2016 blev der vedtaget betingelser, hvorefter UTII-betalinger kan reguleres på region alt niveau. Så nogle aktiviteter kræver kun 7,5% af overskuddet, og nogle næsten 2 gange mere - 15%.

Udemper og begrænsninger

Sandt, der er nogle negative punkter i UTII. Som allerede nævnt har ikke alle mulighed for at arbejde efter denne ordning. Det betyder, at du hele tiden skal se efter, om din aktivitet er med på den relevante liste i skatteloven. Og for en sikkerheds skyld, behold en "tilbagegangshandling".

Hvis du desuden driver en virksomhed i aktier, kan "imputation" ikke anvendes, hvis du ejer mindre end 25 %"sager". Dette er de begrænsninger, der i øjeblikket er på plads.

Hvilket skattesystem kan en individuel iværksætter anvende? UTII er ikke egnet til dem, der åbner en stor virksomhed. Iværksættere, der har mere end 100 ansatte som ansatte, er ikke berettiget til registrering af denne mulighed. Ellers kan du prøve at arbejde med dette system.

Forresten, et lille plus, der blev glemt - du kan ikke bruge kasseapparatet, når du foretager betalinger. Men du skal stadig holde en form for rapportering. Skatteyderen har her ret til selv at vælge muligheden. Norm alt fører de bare lønsedler og checks, nogle gange fører de en journal.

Patenter

For nylig er patentbeskatning for individuelle iværksættere blevet indført. Det var det, der begyndte at tiltrække mange borgere til at åbne deres egen virksomhed. Bare tro ikke, at denne mulighed er ideel. Det har ligesom alle andre layouts sine fordele og ulemper.

F.eks. er den fuldstændige fritagelse for skattebetalinger blandt de vigtigste fordele. Det er nok at købe et patent - og du kan arbejde i et bestemt område uden penge. Alt, der kræves i dette scenarie, er vedligeholdelsen af en særlig bog med optegnelser, som du får brug for i fremtiden.

Det vil sige, patenter er det faktiske køb af en virksomhed i den ene eller anden retning i en bestemt periode. Dette system er meget godt for begyndere - dokumentets minimumsgyldighedsperiode er 1 måned. Du kan prøve dig selv i denne eller hin forretning og derefter forny patentet eller slet ikke drive forretning. Fra kasseapparatetteknologi-iværksættere i denne situation frigives. Arbejd efter princippet om "købt og glemt".

Ikke for alle

Sandt, denne justering har også nok mangler. For det første skal det straks bemærkes, at der pålægges begrænsninger for aktiviteter. Det betyder, at ikke alle har ret til at købe patenter og arbejde på dem. De nøjagtige lister er foreskrevet i skatteloven, og nogle gange har visse regioner deres egne begrænsninger. De skal anerkendes fra år til år i skattemyndighederne.

Organisationer med mere end 15 personer kan heller ikke ansøge om patenter. Og samtidig bør din indkomst om året ikke overstige 60 mio. Ellers vil patentet simpelthen ikke være gyldigt.

En anden ulempe er omkostningerne ved dokumentet. Den etableres separat i hver region for specifikke typer aktiviteter. Dette er både godt og knap så godt. Men oftest tales der ikke om denne funktion i det bedste lys.

ECHN

Den næste mulighed, der kan være, er ESHN. Denne skat er ikke særlig almindelig blandt iværksættere. Så det er ikke værd at fokusere for meget på det. Sagen er, at denne mulighed kun vælges, når det kommer til produktion og salg af landbrugsprodukter.

I dette tilfælde skal du betale forskellen i form af "indkomst-udgifter". Mere præcist 6 % af det modtagne beløb. I princippet kan det, givet systemets snævre fokus, anvendes. Især hvis det matcher din aktivitet.

Men husk - du kan ikke bruge denne ret, hvis organisationens størrelse (antal underordnede) overstiger 300 personer. I et sådant scenario finder ESHN ikke sted. Så i praksis overvejes denne mulighed praktisk t alt ikke.

forenklet

OSNO og STS er to typer beskatning, der oftest findes i det virkelige liv. Hvis vi allerede har beskæftiget os med det generelle system, så har vi endnu ikke behandlet det forenklede system. Faktisk er denne tilpasning i øjeblikket meget efterspurgt blandt iværksættere.

Hvorfor? Pointen er, at det er meget nemt og enkelt at arbejde efter "forenklingen". Du er fritaget for kasseindberetning, men generelt skal du på en eller anden måde registrere din indkomst. Norm alt er en regnskabsbog tilstrækkelig. Samtidig skal sådanne iværksættere kun betale en skat - for den modtagne indkomst. Rapportering er årlig, betaling sker norm alt senest den 30. april.

Der opkræves ikke moms for USN. Det er en kæmpe fordel, som glæder mange. Derudover er størrelsen af den almindelige afgift fastsat. Den er i øjeblikket sat til enten 6 % eller 15 %. Det vil sige, at man faktisk en gang om året med "forenklingen" kun skal give 6-15% af sit overskud. Og selvfølgelig foretage alle faste indbetalinger til Pensionskassen (ingen er fritaget for dem). Så denne tilpasning glæder mange. Moms under det forenklede skattesystem er som allerede nævnt fraværende. Og alle de andre "udgifter" også.

Af manglerne er det kun begrænsninger for aktiviteter og funktioner i systemet, der kan skelnes, nårhøj fortjeneste. Ikke alle er berettiget til at bruge det forenklede skattesystem - find ud af den nøjagtige liste i din region. Bemærk også - hvis du har et overskud på mere end 300 tusind rubler om året, skal du desuden betale 1% af det tjente beløb som en skat. En ubetydelig ulempe i betragtning af alle de fordele, som "forenklingen" giver. Beskatning af IP (STS) når en person er engageret i privat virksomhed er det bedste valg!

Sådan designer man

Nå, det sidste, du skal vide nu, er reglerne for at registrere en person som iværksætter. Og hvad du skal bruge for at bruge de særlige skatteordninger. Det er allerede blevet sagt, at der i nogle tilfælde ikke vil blive krævet noget af dig. For at åbne en individuel iværksætter skal du præsentere den for skattekontoret:

• TIN;
• pas (med kopier);
• ansøgning om åbning af IP;
• anvendelse af den etablerede formular til brug af et særligt skattesystem (2 eksemplarer);
• kvittering for betaling af statsgebyr (800 rubler for 2016).

Dybest set er det alt. Dokumenter til individuelle iværksættere er klar, du kan indsende dem og modtage et registreringsbevis. Vær samtidig opmærksom på, at hvis du ikke har angivet noget særligt skattesystem, vælges det generelle. "Forenklet" skal vælges inden for 30 dage fra registreringsdatoen (for at anvende dette system i indeværende år) eller indtil den 31. december, skal du indsende en ansøgning for at bruge det næste år. UTII udstedes inden for 5 dage efter startdin aktivitet, gælder den samme regel for andre systemer. Der er ikke noget svært i dette. Det er bedre straks at vælge muligheden for at rapportere til staten.

Nu er det klart, hvilket skattesystem en individuel iværksætter kan anvende. Generelt, hvis du arbejder alene (eller i en lille gruppe), og momsbetaling ikke er vigtig for dig, er det tilrådeligt at vælge det forenklede skattesystem. Dette er den bedste mulighed, der sparer skatteyderne for unødvendige problemer og papirarbejde.