UTII-formel: indikatorer, beregningseksempler, tips

2024 Forfatter: Howard Calhoun | [email protected]. Sidst ændret: 2024-01-17 18:45

I vores land er der en række forskellige typer af skattesystemer, der kan anvendes på skatteydere. Blandt dem: generelt, USN, UTII, patent, ESHN. Hvert system har sine egne fordele og ulemper. Hver af dem har sine egne specifikke ansøgningsbetingelser, overførselsrettigheder, frister for at udfylde erklæringer og betale skat. I forskellige regioner i Rusland er der systemer, der er tilladt og forbudt. Så for eksempel kan skattesystemet i form af UTII ikke bruges i alle regioner i Den Russiske Føderation, men kun hvor det er godkendt på lok alt niveau. Dette faktum forhindrer dog ikke, at det er meget almindeligt og populært blandt skatteyderne i nyere tid.

Systemets popularitet retfærdiggøres af dets fordele frem for andre: skattemæssig uafhængighed af virksomhedens rentabilitet, muligheden for at bruge fradrag i form af forsikringspræmier, nem indberetning, muligheden for at undgå at betale en række andre skatter (moms, personlig indkomstskat, indkomstskat).

Essence

Under UTII er et skattesystem, hvor der betales en enkelt skat på beregnet indkomst, menikke fra den faktiske modtagne indtægt, men fra den lovligt fastsatte imputerede indkomst.

De vigtigste fordele ved at bruge systemet er som følger:

• ikke nødvendigt at betale en række andre skatter (moms, ejendomsskat, personlig indkomstskat);
• faktisk indkomst er højere end imputeret, hvilket har en positiv effekt på skatteberegningen;
• mulighed for at reducere skattebeløb på bekostning af forsikringsbeløb for ansatte og for dig selv (i tilfælde af individuelle iværksættere);
• ikke nødvendigt at registrere et kasseapparat endnu (indtil næste juli);
• meget enkel rapportering og ingen komplekse beregninger;

Systemfejl:

• hvis pludselig den faktisk modtagne indkomst er lavere end imputeret, så skal skatten alligevel betales fra det sidste beløb;
• med store områder af detailforretninger vil mængden af UTII være anstændig (det er kun berettiget i en situation, hvor rentabiliteten for kvartalet overstiger 2 millioner rubler);
• ikke alle regioner har tilladelse til at anvende UTII (det er f.eks. forbudt i Moskva);
• begrænsede virksomhedstyper;
• i det tilfælde, hvor udgifterne er højere end 70-80 % af den modtagne indkomst, så er STS-regimet "indkomst minus udgifter" mere rentabelt;
• ingen fordele for arbejdere på sociale og forsikringsmæssige bidrag;
• ikke egnet, når der udføres aktiviteter i relation til juridiske enheder (du skal føre separate optegnelser over det forenklede skattesystem);
• rapportering hvert kvartal.

Vigtigste UTII-betalere

De vigtigste typer skatteydere efter aktivitet er vist nedenfor:

• mulighederlevering af husholdningsydelser af forskellige grupper, typer, underarter i overensstemmelse med den al-russiske klassificering;
• veterinær dyreservice;
• bilreparation, vedligeholdelse og vask;
• tjenester til levering af midlertidig besiddelse af parkeringspladser og parkering, bilopbevaringstjenester;
• passager- og godstransport af virksomheder (eller individuelle iværksættere), der ejer 20 køretøjer;
• handel med detailvarer, der sælges gennem butikker og salgslokaler med et areal på ikke over 150 kvadratmeter;
• detailhandel i mangel af handelsgulv for salg af produkter (også ikke-stationær handel);
• madservice til offentligheden i mangel af lokaler, der betjener besøgende;
• udendørsannoncering med design;
• annonceringstjenester placeret på køretøjer;
• tjenester til midlertidigt ejerskab af handelssteder;
• midlertidige overnatningstjenester og overnatning i form af hotelydelser (med et overnatningsareal på ikke mere end 500 kvadratmeter).
• leje af jord.

Generelle oplysninger, som skatteyderen bør vide

Alle UTII-betalere anvender, når de beregner denne skat og betaler den, de generelt accepterede regler og anbefalinger i overensstemmelse med art. 26.3 i den russiske skattelov.

Funktioner omfatter:

• den juridiske ramme for beregning og betaling af UTII er reguleretDen Russiske Føderations føderale lov nr. 155 af 22. juli 2008, Ch. 26.3 i Den Russiske Føderations skattelov, art. 346,26 ch. 26.3. Den Russiske Føderations skattelov, kendelse fra den føderale skattetjeneste nr. ММВ-7-6/941 dateret 2012-11-12, andre lokale retsakter;
• registrering udføres ved at indsende de nødvendige dokumenter og en ansøgning i form af UTII-1 eller UTII-2 (for individuelle iværksættere);
• indsendelse skal ske til IFTS-organet, hvor objektet for "imputeret" aktivitet er placeret;
• kombination med USN- og BASIC-tilstande er tilladt;
• Deadline for skattebetaling er den 25.;
• mulighed for at reducere skat på grund af beløbet for bet alte forsikringspræmier, men ikke mere end 50 % af skattebeløbet;
• Leveringsfristen er inden den 20.;
• mulighed for at reducere skattebeløbet på grund af værdien af forsikringspræmier bet alt for sig selv for individuelle iværksættere.

UTII-formel og beregning på den

Anvendelsen af dette beskatningssystem har en særegenhed, som ligger i, at beregningen ikke tager hensyn til skatteyderens faktiske indkomst, men kun hans imputerede indkomst. Derfor ændres afgiftsbeløbet stort set ikke i løbet af året. Kun i situationen med skiftende multiplikator-deflatorer.

Denne skat beregnes i henhold til en enkelt ordning for enhver virksomhed i Den Russiske Føderation, uanset status og OPF. Hold styr på følgende elementer:

• basisafkast som et betinget indkomstbeløb, der potentielt kan modtages fra denne type virksomhed (det afhænger af typen af aktivitet);
• fysisk indikator, som refererer til de brugte forretningsfaciliteter, det vil sige antallet af biler, antallet af sæderpassager boarding, handels- og serviceområde osv.;
• K1 og K2 er multiplikatorer, der justerer skattegrundlaget;
• aktivitetsperiode (norm alt 3 måneder);
• skattesats (15 % af resultatet).

Den generelle beregningsformel til beregning af UTII ser sådan ud:

UTII=(skattegrundlag15 % sats) - forsikringspræmier.

Størrelsen af forsikringspræmier for ansatte tages i betragtning med et beløb på højst 50 % af beløbet for den beregnede skat.

Beløb, der ikke blev taget i betragtning ved beregningen af UTII-formlen i en situation med reduktion af skatten på forsikringspræmier for det næste kalenderår, kan ikke overføres (brev fra Den Russiske Føderations finansministerium nr. 03- 11-09 / 2852 af 2016-01-26).

Beregningsregler

Gjenstanden for beskatning er ikke det samlede beløb af den modtagne indkomst, men størrelsen af den imputerede indkomst, som er fastsat i lovene. Det kan beregnes for UTII-formlen på denne måde:

DB=FPK1K2, hvor DB er mængden af imputeret indkomst.

FP er en fysisk indikator, der er karakteristisk for en bestemt type aktivitet hos emnet.

K1 er deflatormultiplikatoren, den er indstillet af staten og kan ikke ændres. Det samme for alle regioner i Rusland. Svarende til 1.868 i 2018 (ordre fra Ministeriet for Økonomisk Udvikling i Den Russiske Føderation nr. 579 dateret 30. oktober 2017).

K2 - "årlig" koefficient. Det tager højde for aktivitetens karakteristika og stedet for at drive forretning. Beregningen af K2-koefficienten for UTII og formlen for dens beregning er beskrevet nedenfor.

Hvordan bestemmer man værdien af K2-multiplikatoren?

For at finde ud af om mulighederne for at bruge K2-værdien, kan du bruge skattekontorets officielle hjemmeside. Denne service giver skatteyderne mulighed for at modtage fuldstændig omfattende information om beregningen af UTII i regionerne.

For at gøre dette skal du gøre følgende:

1. Gå til skattekontorets hjemmeside.
2. Vælg område.
3. Find et afsnit om funktionerne i regional lovgivning, og find oplysninger om koefficienten.

K2-værdi i henhold til kriterier

K2 UTII-formlen i beregninger kan bestemmes i overensstemmelse med de identificerede funktioner ved at drive forretning.

Værdien af K2 for bosættelser indstilles som følger afhængigt af befolkningen, hvilket afspejles i tabellen.

Befolkning, mennesker	UTII og beregningsformel K2
Op til 200	0, 1
Fra 200 til 1000	0, 2
Fra 1000 til 2500	0, 3
Fra 2500 til 5000	0, 4
Fra 5000 til 20000	0, 6
Fra 20000 til 30000	1

Yderligere bruges de valgte værdier i UTII-formlen.

Hvad er nuancerne?

Arbejde på UTII, uanset typen af aktivitet, kan ikke være organisationer såsom uddannelses-, socialsikrings-, sundhedsinstitutioner.

Mange virksomheder ved ikke, at en frivillig overgang til UTII også gennemføres på baggrund af en ansøgning, der skal udarbejdes og indbringes til skattemyndigheden. Det vil sige, at du skal registrere dig som UTII-betaler i henhold til UTII-1 (2) ansøgningsskemaet. Ved ansøgning skal du vedhæfte en række dokumenter.

Beregningseksempel nr. 1. Individuel iværksætter med medarbejdere

Startdata for et eksempel på beregninger, der bruger UTII-formlen:

• type af aktivitet - reparation af ur;
• forretningssted i Belgorod;
• K2 for denne virksomhed er 0,18;
• værdien af basisafkastet for denne type virksomhed er 7.500 rubler;
• fysisk indikator er antallet af ansatte i virksomheden (i vores eksempel beregner vi som følger: 5 personer + 5 personer + 5 personer=15 personer);
• K1 multiplikatorværdi er 1.868.

Vi beregner afgiften.

Skattegrundlag:

BD=FPK1K2.

Beregning:

DB=7500151, 8680, 18=37827 RUB

Selve skatten:

UTII=DB15%.

Skatteberegning:

UTII=378270, 15=5674 rubler

Anvend medarbejderfradrag på skattebeløbet.

Vi foretager beregningen af fradrag for forsikringsudbetalinger, der skal bruges i UTII-beregningsformlen.

Det samlede beløb for betalinger pr. måned for forsikring er 56.400 rubler for alle ansatte. For kvartaletbeløbet vil være:

564003=169.200 rubler.

Vi beregner halvdelen af beløbet for den påløbne skat i formlen til beregning af UTII:

5674 / 2=2837 rubler.

Reduktion af afgiftsbeløbet med denne halvdel, da beløbet for forsikringsudbetalinger er meget mere end 2837 rubler.

Så vil afgiftsbeløbet være:

5674 – 2837=2837 rubler.

Beregningseksempel 2. Detailberegning

Startdata til beregning af UTII-formlen for IP:

• form for at drive virksomhed - enkeltmandsvirksomhed uden ansatte;
• indkomstbeløbet pr. år - op til 300.000 rubler;
• frivillig forsikring gælder ikke;
• type af aktivitet - detailsalg af sko;
• butiksareal - 10 kvadratmeter;
• placering - i indkøbscentret i byen Belgorod (stationær plads);
• basisudbytte - 1800 rubler;
• fysisk indikator - 10 kvadratmeter;
• K1=1, 868;
• K2=1.

Dernæst skal du beregne størrelsen af forsikringsudbetalinger.

Beregning af forsikringsudbetalinger for en individuel iværksætter for sig selv ved brug af UTII-skatteformlen i beregninger:

1. PFR – 26545 rubler;
2. CMI - 5840 rubler;
3. TOTAL: 32385 rubler.

Beregn størrelsen af forsikringspræmier for kvartalet:

32385 /4=RUB 8096

Beregning af beskatningsgrundlaget for måneden for formlen til beregning af UTII for individuelle iværksættere:

1800101, 8681=RUB 33624

Månedlig skatteberegning:

336240, 15=RUB 5044

Formlen til beregning af UTII-afgiften for kvartalet:

50443=RUB 15131

Beregning af beløbet inklusive forsikringspræmier:

15131 - 8096=7035 RUB

Beløbet af UTII-skat, der skulle betales for kvartalet, beløb sig til 7035 rubler.

Højdepunkter og vanskeligheder i beregningen. Anbefalinger

Spørgsmål nr. 1. Hvad er funktionerne ved beregning af andre skatter, når man anvender UTII?

Svar: Ved anvendelse af UTII er skatteyderen fritaget for at betale moms, personlig indkomstskat, indkomstskat, ejendomsskat.

Spørgsmål nummer 2. Hvis organisationen er en individuel iværksætter uden ansatte, hvordan kan skattebeløbet reduceres?

Svar: For sådanne virksomheder kan UTII-beløbet reduceres med hele beløbet for fradrag for IP-forsikringspræmier for dem selv. Det skal ikke kun akkumuleres, men også betales.

Spørgsmål 3. Hvilken form har erklæringen på rapporten?

Svar: Til rapportering, KND-erklæringsformularen 1152016

Selvangivelsesformularen er vedhæftet.

Konklusion

Den eneste skat på imputeret indkomst er et beskatningssystem, der refererer til særlige ordninger, der anvendes af både organisationer og individuelle virksomheder. Systemets hovedtræk er udskiftningen af hovedskatterne med en enkelt og forenkling af indberetningen. Hovedtrækket ved skatteberegningen er anvendelsen og beregningen af K2-koefficienten for at beregne UTII ved hjælp af formlen.

Beregning af UTII er ikke særlig vanskelig. Det er nok at have værdierne af de nødvendige koefficienter ved hånden, somgenerelt accepteret eller etableret ved lov. Hovedtræk ved regimet er fraværet af den påløbne skats afhængighed af den modtagne indkomst.

Muligheden for at bruge UTII er reguleret af love og love fra lokale myndigheder. Proceduren for betaling af UTII kan være anderledes i visse områder, hvilket er forbundet med forskellige værdier af koefficienten K2.

I rammerne af denne artikel undersøgte vi også hovedtrækkene i beregningen af UTII i byen Belgorod.