Typer af skattesystemer i Den Russiske Føderation

2024 Forfatter: Howard Calhoun | [email protected]. Sidst ændret: 2023-12-17 10:22

Hver iværksætter, der planlægger at åbne sin egen virksomhed, bør være velbevandret i alle skattesystemer. Dette skyldes det faktum, at han straks fra begyndelsen af arbejdet skal vælge en bestemt mulighed for arbejde. Hver iværksætter og endda ejeren af virksomheden kan vælge forskellige skattesystemer. Typerne er forskellige med hensyn til bet alte skatter, behovet for komplekse og talrige rapportering, skat og rapporteringsperioder, samt talrige andre funktioner. Før du registrerer en individuel iværksætter eller virksomhed, skal du forstå alle tilstande godt og beslutte dig for en specifik mulighed.

Hvilke systemer findes der?

I første omgang skal du finde ud af, hvilke typer skatteordninger der er tilgængelige, som kan anvendes af alle individuelle iværksættere, men nogle ordninger kan ikke bruges af juridiske enheder.

Du bør studere alle tilgængelige skattesystemer. Visninger har deres egne nuancer:

• BASIC. Automatisk tildelt for hver ny iværksætter eller virksomhed. Afviger i kompleksiteten af beregningen af talrige skatter. Regnskab er påkrævet ogogså indsende adskillige rapporter til Federal Tax Service. Det vælges norm alt af individuelle iværksættere og virksomheder, der skal arbejde med moms.
• USN. Dette forenklede system er opdelt i to typer. Det anses for gavnligt for begyndere. Der skal kun betales én afgift af det, og der afgives kun en erklæring en gang årligt. Der skal foretages kvartalsvise forudbetalinger af skat.
• UTII. Imputeret indkomst beregnes på baggrund af visse fysiske indikatorer. Det ændrer sig ikke over tid, så dets størrelse påvirkes ikke af mængden af overskud, som virksomheden modtager.
• ESKhN. Det bruges kun af iværksættere, der arbejder inden for landbruget. Betragtes som let at beregne og erstatter mange andre afgifter.
• PSN. Patentet gives for forskellige tidsperioder. Betales afhængigt af aktivitetens forventede rentabilitet. Det anses for gavnligt for fagfolk inden for forskellige arbejdsområder.

Alle typer af skattesystemer har mange forskelle. De har både plusser og minusser, derfor tages der hensyn til det valgte aktivitetsområde, den forventede rentabilitet, risikoen for tab og muligheden for at ansætte en professionel revisor, der ville udarbejde forskellige rapporter.

Generelt skattesystem

Det hedder OSNO for kort. Når du vælger dette system, tages der hensyn til følgende parametre:

• brug denne tilstand optim alt til virksomheder og individuelle iværksættere, der har brug for moms;
• automatisk alle nye virksomheder og individuelle iværksætterearbejde under dette system, så hvis en meddelelse ikke indsendes inden for 30 dage efter tilmelding til overgangen til en anden ordning, skal du ved årets udgang rapportere om BASIC;
• ved starten af arbejdet anses systemet for at være ikke særlig rentabelt;
• virksomheder skal opretholde et fuldt udbygget regnskab, og individuelle iværksættere skal danne KUDiR;
• i denne tilstand betales adskillige skatter, som inkluderer indkomstskat (20 % af overskuddet betales af virksomheder og 13 % af personlig indkomstskat betales af individuelle iværksættere), ejendomsskat, hvis der er fast ejendom på balancen, moms (18 % af solgte varer eller tjenester);
• det er tilrådeligt at bruge denne ordning, hvis leverandører også anvender BOS, så du kan returnere moms;
• det er påkrævet lige fra begyndelsen af arbejdet at ansætte en erfaren og kvalificeret revisor, da det i denne tilstand er nødvendigt at generere talrige og komplekse rapporter.

Hvis en iværksætter i den indledende fase af arbejdet ikke har midlerne til at registrere sig som revisor, så bliver han nødt til selvstændigt at generere rapporter og beregne skatter. For at gøre dette skal du have den rette viden og erfaring.

Forenklet system

Denne mulighed er valgt af mange små eller mellemstore virksomhedsejere. Bekvemmeligheden ved denne mulighed ligger i det faktum, at det ikke er nødvendigt at beregne og betale mange skatter, så det er nok kun at beregne et gebyr. Der er to typer af forenklet beskatningssystem, som omfatter:

1. Indkomst. I dette tilfældealle kontantindtægter for en bestemt periode, repræsenteret ved et kvartal og et år, er bestemt af virksomheder. Ud fra et korrekt fastsat beskatningsgrundlag beregnes 6 %.
2. Indkomst minus udgifter. Med denne mulighed er det nødvendigt at bestemme nettooverskuddet. For at gøre dette skal du trække udgifter fra alle kvitteringer. I dette tilfælde tages kun de omkostninger, som virksomheden eller den enkelte iværksætter pådrager sig i processen med at drive forretning, i betragtning. Det er vigtigt, at de bevises af officielle dokumenter, ellers kan de ikke bruges til at beregne grundlaget. 15 % opkræves fra en bestemt indikator. Denne mulighed anses for at være optimal, hvis virksomheder sætter en lav margin.

Beskatningssystemet i form af en enkelt skat anses for fordelagtigt, da indberetningsproceduren er meget forenklet. Det er nødvendigt ikke kun at betale ét gebyr, men også kun at indsende én erklæring årligt.

Andre funktioner i USN

Derudover kan du reducere skattegrundlaget gennem forsikringspræmier. Hvis den enkelte iværksætter ikke har officielt arrangerede medarbejdere, reduceres grundlaget for alle 100 % af de indbet alte bidrag. Hvis der er ansatte, reduceres grundlaget med kun 50%.

Enhver iværksætter vil være i stand til at forstå reglerne for indberetning af det forenklede skattesystem. Udbetalinger sker kvartalsvis i form af forskud, hvorefter den endelige afregning sker ved årets udgang. Skattebeløbet afhænger helt af resultaterne af arbejdet.

Når man vælger denne type beskatningssystem for individuelle iværksættere, tages der hensyn til,at der ikke kan foreligge en nulerklæring, da hvis der er et tab, betales stadig minimumsbetalingen. Hvis der bruges et system, hvor det er nødvendigt at registrere omkostninger, skal du vide, hvordan du korrekt tildeler omkostninger til virksomhedens aktiviteter. Alle skal bekræftes af forskellige betalingsdokumenter, checks, fragtbreve, fakturaer eller andre officielle papirer.

Regler for overgangen til det forenklede skattesystem

Hvis dette beskatningssystem vælges, er der to forskellige måder at skifte til det på:

• umiddelbart under registreringen indsendes et dokument (samtidig med ansøgningen om åbning af en individuel iværksætter eller virksomhed), som angiver, at det er påkrævet at arbejde med det forenklede skattesystem, men derudover foreskriver den valgte arbejdsretning, som burde være egnet til denne tilstand og til indgivelse af en sådan meddelelse kun tilgængelig 30 dage efter officiel registrering;
• overgang fra et andet system er kun tilladt i begyndelsen af året, men det er vigtigt at indsende meddelelsen senest den 31. december.

Du skal derfor tænke over overgangen på forhånd.

Hvad er begrænsningerne for at skifte til det forenklede skattesystem?

Når du bruger denne tilstand, tages der hensyn til nogle begrænsninger:

• indkomst pr. år bør ikke overstige 150 millioner rubler;
• deltagelse af andre firmaer i virksomheden bør ikke overstige 25%;
• værdien af aktiverne må ikke overstige 150 millioner rubler;
• virksomheder eller individuelle iværksættere må ikke ansætte mere end 100 specialister.

Dette system af beskatningstyperanses for at være forståelige for anvendelsen og beregningen af afgiften, så denne tilstand vælges ofte.

Enkelt beregnet skat

Kort sagt hedder det UTII. Anvendes kun i nogle begrænsede aktivitetsområder. I nogle regioner er det fuldstændig forbudt, for eksempel i hovedstaden kan en iværksætter ikke vælge denne tilstand.

Det er vigtigt at vide, til hvilke arbejdsområder det imputerede skattesystem kan bruges. Aktiviteter omfatter:

• cateringvirksomheder;
• leverer veterinærtjenester;
• levering af husholdningstjenester;
• transport af gods eller passagerer;
• udlejningsejendom, som kan være kommerciel eller ikke-kommerciel.

For at skifte til denne tilstand skal du indsende en meddelelse inden for 5 dage efter arbejdets begyndelse. Det er vigtigt at sikre sig nogle parametre:

• Regionen har tilladelse til at bruge systemet
• andelen af andre organisationer i virksomheden overstiger ikke 25 %;
• ikke mere end 100 ansatte specialister officielt ansat.

Momsen betales, og erklæringen indsendes hvert kvartal. Processen med at udfylde dokumentationen anses for enkel, så hver iværksætter kan klare det på egen hånd. Det kræver ikke bistand fra en professionel revisor. Selv ved kontant betaling kan du ikke bruge kasseapparater. Skattegrundlaget for forsikringspræmier er faldende.

Patentsystem

Anses for at være en ret specifik forenklet tilstand. Ofte brugt af individuelle iværksættere, vejledere og folk, der lejer fast ejendom, patentbeskatningssystemet i 2018. De typer aktiviteter, som denne tilstand er tilgængelig for, er opført i art. 346,43 NK.

Med hensyn til dens parametre ligner denne tilstand UTII. Plusserne inkluderer parametre:

• ingen rapportering påkrævet;
• du kan købe et patent i en periode på 1 måned til 1 år;
• i løbet af dokumentets gyldighed er det overhovedet ikke nødvendigt at besøge Federal Tax Service til noget formål;
• Værdien af et patent bestemmes ud fra den underliggende forrentning, og rent faktisk kan profitten være høj med lave betalinger under skattesystemet;
• du behøver kun at føre en indkomstbog.

Ulemperne omfatter det faktum, at det er umuligt at reducere omkostningerne ved dokumentet til forsikringspræmier. Det er vigtigt at forstå, hvornår patentsystemet for beskatning kan gælde. Aktiviteterne kan blive justeret af lokale myndigheder.

Du kan bruge regimet, hvis antallet af beskæftigede arbejdere ikke overstiger 15, og indkomsten om året er mindre end 60 millioner rubler.

ECHN

Denne landbrugsafgift gælder kun for individuelle iværksættere, der beskæftiger sig med landbrug. For at gøre dette kan de dyrke, behandle og sælge produkter.

Beregningen forudsætter et fald i indkomsten for udgifter afholdt i forbindelse med arbejdet. Derefter opkræves 6 % fra den modtagne base. Sådan en skatanses for tilgængelig og acceptabel, men begrænset i brug.

Konklusion

Således præsenteres skattetyperne i skattesystemer i en bred vifte. Derfor bør alle nybegyndere have en god forståelse af alle de tilgængelige tilstande for at vælge den bedste løsning til deres arbejde.

Under udvælgelsen tages der hensyn til skatter, der skal betales i systemet, genererede erklæringer og andre funktioner i regimet. Dette tager højde for begrænsningerne for brugen af et bestemt system.