Indgående og udgående kontantordrer: registreringsprocedure, udfyldningsregler og prøve

2024 Forfatter: Howard Calhoun | [email protected]. Sidst ændret: 2023-12-17 10:22

Indgående og udgående kontantordrer fungerer som primære dokumenter. De bekræfter finansielle transaktioner i forbindelse med udstedelse og modtagelse af midler. Registrering af ind- og udgående kasseordrer sker efter visse regler. Overvej de grundlæggende recepter.

Kontantbevis for udgifter og indtægter: blank

Ved modtagelse af kontanter indtaster kassereren de relevante oplysninger i KO-1-formularen, og ved udstedelse - KO-2. Udfyldelse af kvitterings- og udgiftskontantordrer udføres på en sådan måde, at de specialister, der kontrollerer dokumenterne, klart kan forstå deres indhold. Alle nødvendige detaljer er inkluderet i papirarbejdet. Det grundlag, som de er udarbejdet på, opføres i kvitterings- og udgiftskassebeviset. De giver også en liste over vedhæftede (medfølgende) dokumenter.

Nuancer

Indgående og udgående kontantordrer underskrives af den ansvarlige medarbejder umiddelbart efterden tilsvarende operation. De dokumenter, der er knyttet til dem, skal annulleres med et stempel eller mærket "Bet alt". Samtidig skal datoen sættes ned for at undgå genbrug af papirer. I henhold til de gældende regler er det ikke tilladt at foretage rettelser af indgående og udgående kontantordrer, selvom de er fastsat.

Formular KO-1

Du skal udfylde kvitteringsordren i én kopi. Skemaet har 2 sektioner. Den første er en direkte kvitteringsordre, og den anden er et afrivningsark - en kvittering. Sidstnævnte udstedes til den, der har bidraget med midlerne. Linjen "Basis" angiver indholdet af den udførte operation. Det kan fx være "betaling af faktura nr. 321 af 1. februar 2017". I feltet "Inklusiv" angives momsbeløbet. Beløbet er angivet i tal. Hvis afgiften ikke er oplyst, så skal du skrive "Uden moms". Feltet "Ansøgning" viser de dokumenter, der følger med ordren. Modkontoen indstilles afhængigt af pengekilden. Inddelingskoden er angivet af operatørerne af virksomhedens separate strukturelle afdelinger. Cellen "Debet" skal indeholde pengekontoen i overensstemmelse med planen. Nummereringen af dokumenter er ende-til-ende, fastsat til et år. Skemaet må ikke indeholde udelukkede numre eller fordoblede koder. OKPO betragtes som et obligatorisk krav. Oplysninger er angivet i overensstemmelse med certifikatet udstedt af den statslige statistikmyndighed. Organisationens navn er angivet i samme form, som det er til stede i den stiftende dokumentation. Hvis envirksomheden har godkendte analysekoder, skal de angives i bestillingen. Der er en "Formål"-boks på dokumentet. Den skal kun udfyldes af non-profitorganisationer med berettiget finansiering.

Features of assurance

Kvitteringsordren er påtegnet i regnskabsafdelingen. Hvis der ikke er nogen specialister, der er autoriseret til at godkende dokumentet, udføres dette af virksomhedens leder. Organisationens direktør kan ved sin ordre overdrage forpligtelsen til at underskrive ordrer til en anden medarbejder. Samtidig skal hans kandidatur aftales af lederen med regnskabschefen. Hvis direktøren for virksomheden selvstændigt udfører finansielle transaktioner, opstilles og underskrives kredit-, udgifts- og kasseordrer.

Stempling

Aftrykket skal være placeret på den del af formularen, der er mærket "M. P." og få fat i kvitteringen. Lovgivningen indeholder ikke særlige regler for stempling. I praksis er det sædvanligt at have 60% af det på hoveddelen og 40% på kvitteringen. Nogle anbefalinger er givet i beslutningen fra Statens Statistikudvalg nr. 88 af 18. august 1998. Lovgivningen opstiller heller ikke en specifik liste over detaljer, som skal anbringes på stemmetællerens stempel. Det er tilrådeligt at inkludere oplysninger i frimærket, som tidligere blev anset for obligatoriske:

1. Virksomhedsnavn (fuldt og på russisk), juridisk type.
2. Location.
3. Registreringsnummer.

Dokument til udbetaling af midler

Udgiftsordre udstedes også i ét eksemplar. Ved udstedelse af midler til en medarbejder til indberetning bør blanketten udformes i overensstemmelse med dennes skriftlige erklæring. Det kan være i fri form. Ansøgningen skal være underskrevet af virksomhedens leder. Der står:

1. Beløb, der skal udstedes.
2. Deadline.
3. Dato.

Dokumentindhold

Feltet "Reason" angiver den udførte handling. Det kan fx være "refusion af overforbrug iht. rapport nr. 123 af 03.02.2017". I feltet "Ansøgning" er primære og andre dokumenter angivet. Deres numre og datoer for kompilering er angivet. Ansøgninger kan være ansøgninger om udstedelse af midler, fakturaer og så videre. Regler for registrering f. KO-2 er fastsat i de metodeanbefalinger, der er godkendt ved dekret fra Statens Statistikudvalg nr. 88. Det er ikke tilladt at foretage nogen rettelser i udgiftsbekendtgørelsen. Dokumentet er også underskrevet af regnskabschefen, lederen eller anden af denne bemyndiget person. Iværksættere, der fører optegnelser over omkostninger og indtægter eller fysiske indikatorer i henhold til skattelovgivningen, må ikke udstede udgiftsordrer.

Tællerens handlinger

Når der udbetales midler på udgiftsordrer, skal kassereren kontrollere:

1. Tilstedeværelse af obligatoriske underskrifter og deres overensstemmelse med prøver.
2. Ligestillingbeløb i ord og tal.
3. Tilgængelighed af dokumenter angivet i formularen.
4. Matchende fulde navn i garantien til de oplysninger, som modtageren har givet.

Derefter forbereder kassereren det nødvendige beløb, overfører betalingsdokumentet til den person, der modtager dem. I ordren skal modtageren angive antallet af rubler (i ord) og kopek (i tal). Personen sætter også sin underskrift og dato. Operatøren skal tælle de forberedte penge. I dette tilfælde skal modtageren se, hvordan kassereren gør det. Den enhed, der har accepteret midlerne, tæller dem også under opsyn af kassereren. Sker dette ikke, kan modtageren efterfølgende ikke fremsætte krav til kassereren på det udstedte beløb. Derefter skal operatøren underskrive betalingsdokumentet.

Vigtige point

Kasseren udsteder udelukkende penge til den person, hvis detaljer er angivet i ordren. Sidstnævnte fremviser et dokument, der bekræfter sin identitet. Hvis udstedelsen sker ved fuldmagt, er det nødvendigt at kontrollere overensstemmelsen af det fulde navn. modtager, givet i kendelsen, oplysninger om den repræsenterede person. Et dokument, der bekræfter den faktiske modtagers autoritet, er vedhæftet betalingsformularen. Hvis flere betalinger foretages ved fuldmagt eller i forskellige organisationer, vedlægges en kopi til bestillingen. Originalen skal forblive hos den operatør, der lavede det sidste nummer.

Regnskab for indgående, udgående kontantordrer

Hos de virksomheder, der udgør de dokumenter, der er diskuteret ovenfor,kontrol over kontanttransaktioner. For at gøre dette skal du føre en journal over kasseindtægter og debetordrer. Den indeholder oplysninger om betalingsformularer, før de overføres til operatøren. Påbud afgivet om opgørelser til udstedelse af løn og andre lignende beløb bogføres, efter at midlerne er tilvejebragt til modtagerne. Den tilsvarende regel er nedfældet i instrukserne godkendt ved dekret fra statens statistiske komité nr. 88.

I praksis opstår spørgsmålet ofte: i hvilken periode er det nødvendigt at åbne et register over modtagelses- og udgiftskontanter? Det skal bemærkes, at lovgivningen ikke indeholder nogen tidsfrister. I denne henseende, spørgsmål relateret til tidsrummet for brug af tidsskriftet, beslutter revisor uafhængigt. Du kan åbne bogen i et år, måned, kvartal. Antallet af operationer bør tages i betragtning, når der træffes den relevante beslutning.

Ansvar for at bryde reglerne

For virksomheder, der ikke overholder kravene til at udføre kontanttransaktioner, anvendes de foranst altninger, der er fastsat i loven. Ansvar er fastsat i forskellige regler. Blandt dem er præsidentielt dekret nr. 840 af 25. juli 2003. Kapitel 15 i loven om administrative lovovertrædelser indeholder bestemmelser om artikel 15.1. Den fastsætter foranst altningerne for ansvar for overtrædelse af reglerne for arbejde med kontanter og proceduren for udførelse af kontanttransaktioner. I tilfælde af overskridelse af de beløb, der er beregnet til afregning med modparter, manglende modtagelse (delvis eller fuldstændig) af de modtagne midler, manglende overholdelse af opbevaringskravgratis penge ud over grænserne, gives en administrativ bøde: 40-50 mindsteløn - for embedsmænd, 400-500 mindsteløn - for organisationer.

Konklusion

Ordreudførelse er en meget ansvarlig opgave. Som nævnt ovenfor er rettelser, fejl og blots ikke tilladt i dokumenterne. Den operatør, der er ansvarlig for at udarbejde dem, skal huske, at ordren er en form for streng ansvarlighed. Derfor bør beskadigelse af dokumenter ikke tillades. I mangel af nogen af de påkrævede detaljer, vil den gennemførte ordre blive betragtet som ugyldig.