Skatteemner: koncept, typer

2024 Forfatter: Howard Calhoun | [email protected]. Sidst ændret: 2023-12-17 10:22

Skatteretlige forhold indebærer obligatorisk deltagelse af subjekter i forskellige statusser. Hvad kan de være? I forbindelse med hvad kan en borger eller organisation opnå status som deltager i skatteretlige forhold?

Hvad menes med genstand for skat?

Skatteemner (eller juridiske forhold i forbindelse med opfyldelse af relevante betalingsforpligtelser til budgettet) er enkeltpersoner og juridiske enheder, der har ret til at deltage i forskellige skatteretlige forhold, har de rettigheder og forpligtelser, der er fastsat. for af den russiske føderations lovgivningsmæssige retsakter på føder alt, region alt eller kommun alt plan.

En person, virksomhed eller myndighed bliver oftest skattepligtig i kraft af at indgå civile forhold. For eksempel efter at have indgået en kontrakt og modtaget kompensation i henhold til den, er parten i kontrakten som regel forpligtet til at beregne skatter på den modtagne indkomst og betale dem til Den Russiske Føderations budget. Derudover kan en person eller virksomhed have en eller anden skattekilde i ejendom - for eksempel en ejendom. Da de således ikke deltager i civilretlige forhold, er de ikke desto mindre genstand for skatteretlige forhold. I dette tilfælde på grund af driften af visse lovregler. Deres indholdbestemt af statens skattepolitik.

Afhængigt af lovgiverens prioriteter kan der indføres nye gebyrer i reglerne, og eksisterende kan annulleres eller justeres, visse satser og funktioner til beregning af betalinger er fastsat. Med hensyn til en række skatter, der skal betales af borgere og organisationer til Den Russiske Føderations budget, er der fastsat fordele og fradrag.

Vigtigste kendetegn ved skattepersonlighed

Eksperter identificerer en række nøglekarakteristika ved skattemæssig juridisk person. Først og fremmest indebærer denne status, at en person eller organisation har juridiske rettigheder og forpligtelser inden for ejendomsret og administrative retsforhold, som kan være relateret til beregning, betaling, regnskabsføring af skatter og afgifter, rapportering om betalinger til budgettet for den russiske føderation.

Skatteretslig personlighed kan indebære, at en person eller organisation har status som et objekt for skattekontrol og etablering af visse ansvarsforanst altninger for skatteforseelser for dem. Som regel har juridiske enheder flere forpligtelser i denne forstand.

En skatteyder (LE) kan indgå i en lang række juridiske forhold – være lejer eller udlejer, entreprenør, kunde, ejer, arbejdsgiver. Et individ har til gengæld i mange tilfælde et større omfang af rettigheder. Men inden for de grænser, der kan fastsættes af en bestemt traktat, som den indgår, eller af en status, der er bestemt for den af individuellelovens bestemmelser.

De vigtigste russiske skatter, såvel som den juridiske status for deres undersåtter, er fastsat på niveau med føderal lovgivning. Regionale og kommunale retsakter kan definere karakteristika for specifikke elementer af skatter - for eksempel deres satser.

Deltagere i juridiske forhold på skatteområdet

Lad os overveje mere detaljeret de statusser, hvor skattesubjekter kan være repræsenteret i forskellige juridiske forhold. Deltagere i relevant kommunikation i overensstemmelse med lovgivningen i Den Russiske Føderation kan være:

• individer og juridiske enheder i status som skatteydere;
• enkeltpersoner og juridiske enheder, der er skatteagenter;
• statslige og kommunale myndigheder;
• strukturer uden for budgettet;
• kredit- og finansielle institutioner.

Denne liste over potentielle deltagere i skatteretlige forhold kan i princippet betragtes som lukket. Næsten ethvert skattesubjekt, på den ene eller anden måde, vil tilhøre enhver af de kategorier af betalere, der er nævnt ovenfor.

Det er værd at bemærke, at alle grupper af deltagere i skatteretlige forhold kan være repræsenteret af udenlandske enheder, der opererer på Den Russiske Føderations territorium eller f.eks. ejer enhver ejendom i Rusland.

Det ville være nyttigt at overveje de særlige forhold ved skatteydernes status i forhold til almindelige betalingsforpligtelser, såsom f.eks. indkomst- og ejendomsskatter.

Emner for skattebetalingfor profit: nuancerne

Hvem overfører indkomstskat til budgettet? Den vigtigste skatteyder i dette tilfælde er en juridisk enhed (juridisk enhed). Indkomstskat på 20 % skal overføres af alle firmaer, der opererer under DOS (generelt system til dannelse af betalingsforpligtelser til Den Russiske Føderations budget).

Hvis virksomheden til gengæld gik over til det forenklede skattesystem, så betaler den en reduceret skat - 6 % af omsætningen eller 15 % af forskellen mellem indtægter og omkostninger inden for rapporteringsperioden. Individuelle iværksættere betaler ikke det pågældende gebyr. De er underlagt personlig indkomstskat, forudsat at de arbejder på DOS. Individuelle iværksættere i det forenklede skattesystem betaler til gengæld samme skat som den juridiske enhed.

Hvem overfører ejendomsskat til budgettet?

Et ejendomsskattesubjekt kan have status som både en person og en virksomhed. Beløbet beregnes dog for hver type betaler efter forskellige principper. Hvis det relevante emne for afgiften er en skatteyder i status som en person, opkræves betalingsforpligtelsen på fast ejendom ejet af en borger baseret på dens matrikulære værdi og inventarværdi i overensstemmelse med normerne i kapitel 32 i skatteloven. Til gengæld bestemmes skatten på ejendom tilhørende juridiske enheder af bestemmelserne i kapitel 30 i Den Russiske Føderations skattelov.

Organisationen som indkomstskattepligtig betaler generelt et gebyr, der beregnes på grundlag af objektets gennemsnitlige årlige værdi. Og dette er selvfølgelig ikke den eneste forskel i lovgivers tilgange til regulering af ejendomsrettigheder.skat for enkeltpersoner og juridiske enheder. Principperne for beregning af både betalingsforpligtelser og proceduren for indbetaling af midler til budgettet er forskellige.

Forholdet mellem juridiske enheder og enkeltpersoners forpligtelser som skattesubjekter

Så juridiske enheder er forpligtet til at bestemme størrelsen af ejendomsskatten på egen hånd. For borgere udføres det relevante arbejde af Den Russiske Føderations føderale skattetjeneste. Et lignende mønster er i princippet karakteristisk for mange andre skatter. For eksempel beregnes den, der betales ved modtagelse af virksomhedens kommercielle fortjeneste, af virksomheden uafhængigt. Og hvis vi taler om personlig indkomstskat af en borgerløn, påhviler forpligtelsen til at bestemme dens værdi og indbetale den til budgettet hos arbejdsgiveren. Denne nuance bekræfter det faktum, at listen over forpligtelser, der pålægges juridiske enheder som skattesubjekter, som regel er bredere end den, der er defineret for borgere.

Efter at have overvejet essensen af emnet skatteretlige forhold, kan vi også studere detaljerne i deres formål.

Hvad er skatteobjektet?

Under sådanne forstås et aktiv, indtægt eller fortjeneste for en person eller organisation, der har en vis værdi og er underlagt beskatning i henhold til lovens bestemmelser. Ved ejendomsskat kan der være tale om fast ejendom. I tilfælde af kommercielle aktiviteter, indtægt fra salg af et produkt eller levering af en tjenesteydelse. Afgiften pålægges oftest dem i procent - i overensstemmelse med den sats, der er fastsat for en bestemt genstand ved lov.

Objekt og genstand for skat er begreber, der er tæt forbundet imellemdig selv. Den anden er faktisk bæreren af den første, som igen forudbestemmer subjektets status som deltager i juridiske forhold. Hvis genstanden for beskatning i en persons eller organisations ejendom er fraværende eller ikke modtages af ham som følge af kommercielle transaktioner, vil de ikke blive underlagt en betalingsforpligtelse.

Objekt og emne som skatteelementer

Det kan bemærkes, at der sammen med objektet og subjektet er en række andre elementer i afgiftens struktur. Nemlig: basis, takst, beregningsperiode, procedure samt betalingsbetingelser. Som en del af skatten tages der som regel også hensyn til de fordele, der er fastsat for den. Alle komponenter i borgernes og organisationers betalingsforpligtelser til Den Russiske Føderations budget er bestemt af statens lovgivning.