Dekryptering af linjer 6-personlig indkomstskat. Proceduren for at udfylde 6-NDFL

2024 Forfatter: Howard Calhoun | [email protected]. Sidst ændret: 2024-01-17 18:45

I 2018 vil revisorer udfylde en opdateret indkomstskatteindberetningsformular. Hvad har ændret sig i indberetningen, har skattemyndighederne taget hensyn til revisors ønsker ved udviklingen af den? Lad os finde ud af det i denne artikel. En ting er sikkert - den elektroniske formular til indsendelse af rapporter er allerede tilgængelig. Mere om dette senere.

Hvem er forpligtet til at indsende en rapport til IFTS?

I de sidste to år er alle skatteydere forpligtet til regelmæssigt at indsende IFTS-rapporter om skatten på den samlede indkomst for ansatte i organisationen. Sammen med den personlige indkomstskatterapport 6, der afspejler den samlede indtjening udbet alt til alle ansatte, udleverer organisationer individuelle certifikatformularer for hver medarbejder, der var optjent og udbet alt indkomst, separat.

Ifølge forklaringerne fra finansministeriet og Ruslands føderale skattetjeneste indsendes rapporten på adressen for registreringen af en iværksætter eller organisation. Hvis virksomheden har flere separate afdelinger, leveres rapporten for hver af dem separat.

Rapporten sendes i papirform til organisationer medmed en stab på op til femogtyve personer eller elektronisk - for organisationer med en stab på mere end femogtyve personer.

Hvad består 6 personlig indkomstskat af?

Rapporten afspejler data om organisationen, dens ansattes samlede indkomst, beløb og datoer for tilbageholdelse af skat på medarbejderindkomst.

Formularen består af tre blokke:

• titelside;
• generelle oplysninger;
• indkomst- og indkomstskattedata.

Hvor ofte indsendes rapporter?

Rapportering om skat på medarbejderindkomst leveres til IFTS en gang i kvartalet. Fristen for indsendelse er den sidste dag i måneden i perioden efter indberetningsperioden. Oplysningerne gives på periodiseringsbasis.

Rapporteringsdatoen for indsendelse af formularen er:

• kvitteringsdato (dato og klokkeslæt skal senest være klokken 12 om natten på den sidste indberetningsdag) for elektronisk indsendelse af formularen;
• datoen for mærket af den russiske postbetjent på fortegnelsen over vedhæftet fil inden datoen for indsendelse af formularen pr. post;
• dato på din kopi af rapporten, angivet af inspektionsmedarbejderen, ved personlig indsendelse af rapporten til Federal Tax Service.

Rapportindsendelse i 2018 skal være senest:

• 2. april;
• 3. maj;
• sidste arbejdsdag i juli;
• sidste arbejdsdag i oktober.

Behøver jeg at sende en tom rapport?

Hvis skatteyderen ikke har ansatte, ikke optjener indkomst til dem i rapporteringsperioden eller ikke opererer, så data om indkomst og indkomstskattervil ikke. Det er ikke nødvendigt at indsende en "nul"-rapport til IFTS, men det anbefales at underrette inspektionen om dette (for at undgå at suspendere operationer på konti og pålægge sanktioner).

For at undgå forklaringer med IFTS skal du enten indsende en nulrapport eller skrive en forklarende note i fri form om årsagerne til, at du ikke har en rapport fra din side.

Hvordan udfyldes 6 personlig indkomstskat korrekt?

Grundlæggende rapporteringskrav:

• Dokumentet indeholder oplysninger fra virksomhedens registreringsdokumenter.
• Det nødvendige antal ark er udfyldt i rapporten.
• Du kan ikke rette fejl i rapporten, print dokumentet på begge sider af arket, fastgør beregningsarkene.
• Den blanke form indeholder to felter (det første felt består af femten celler - for den første del af decimalbrøken, og det andet felt bestående af to celler - for brøkdelen), adskilt af en prik. De er for decim altal.
• Arkene i formularen skal være fortløbende nummererede.
• Når du udfylder rapporten, kan du skrive med en mørk pen (sort, blå og lilla). For at udskrive oplysninger skal du bruge skrifttypen Courier New (størrelse 16–18).
• Udfyld felterne fra venstre mod højre.
• For hver OKTMO-kode er formularen udarbejdet separat: individuelle iværksættere angiver koden på registreringsadressen; organisationer (særskilt underafdeling) angiver kommunens kode.
• Teststreger sættes i felternes tomme celler (f.eks. er tolv celler allokeret til TIN, og selve skatteydernummeret indeholderti tegn).
• I feltet, der bekræfter rigtigheden og fuldstændigheden af de data, der er angivet på denne side, skal du angive datoen for udfyldning og underskrift.

Rapportforside

Formularens design begynder med titelbladet. Lad os beskrive afkodningen af linje 6 i personlig indkomstskat:

• oplysninger om organisationen: TIN og KPP for virksomheden, OKTMO-kode;
• justeringsnummer (000 - uden justeringer, 001, 002 - med justeringer);
• dataudfyldningsperiode (rapportkode for første kvartal - 21, rapportkode for første halvår - 31, rapportkode for tredje kvartal - 33, rapportkode for 4. kvartal - 34);
• dataindsendelsesperiode (kalenderår, f.eks. 2018);
• IFTS-kode;
• navnet på organisationen (kort navn på den juridiske enhed eller efternavn, navn og patronym for iværksætteren);
• kontakter (fastnet eller mobiltelefon);
• F. Fungerende leder eller repræsentant for organisationen (1 - leder af organisationen, 2 - repræsentant for virksomheden).

I den opdaterede rapportering på forsiden skal du udfylde nye kolonner:

• kode for omorganiseringsformularen og grundlæggende detaljer (TIN, KPP) for den juridiske enhed, der handler før omorganiseringen;
• kode for lokation (regnskab).

Vi giver eksempler på koder for registreringsstedet (registrering):

• 120 - på det sted, hvor iværksætteren er registreret;
• 213 - på det sted, hvor virksomheden er registreret som en større skatteagent;
• 220 - på registreringsstedet for virksomhedsafdelingen.

Fyldningafsnittet "Generaliserede indikatorer"

Dechiffrering af linje 6 i den personlige indkomstskat sektion 1 afspejler generaliserede oplysninger for alle ansatte, nemlig optjent indkomst, beregnet og tilbageholdt indkomstskat på periodiseringsbasis til skattesatsen.

Linjenummer	Information
010	Indkomstskattesats. Hvis skatten tilbageholdes til forskellige satser, er det nødvendigt at udfylde linjerne fra 010 til 050 på side 1 for hver sats separat
020	Medarbejdernes optjente indkomst på kumulativ basis
030	Fradrag på ikke-skattepligtig indkomst, sociale fradrag og formuefradrag, der reducerer skatten
040	(Data 020 - Data 030) × Tax Rate
050	Fast skattereducerende forskud
060	Antal ansatte, der betaler indkomst i rapporteringsperioden; eksklusive medarbejdere på forældreorlov i hele rapporteringsperioden
070	Linje 070 6 Personlig indkomstskat viser de samlede beløb for alle skattesatser anført i linje 010-050
080	Størrelsen af ikke-indeholdt skat (i individuelle attester om indkomstskatter afspejles med tegn 2) som en samlet kumulativ total, der ikke kan tilbageholdes før udgangen af året
090	Skattebeløbet, som skatteagenten skal tilbagebetale til ansatte i overensstemmelse med art. 231 i den russiske skattekode

Linje 070 6 Personlig indkomstskat adskiller sig fra linje 040 på grund af mængden af overført løn.

Udfyldelse af datasektionen om datoer, modtaget indkomstbeløb, personlig indkomstskat

I afkodningen af linje 6 afspejles personskattens afsnit 2:

1. datoer for indkomstindregning.
2. Vilkår for tilbageholdelse og betaling af skat.
3. Det samlede beløb af faktisk indregnet indkomst, tilbageholdelse af skat for alle ansatte.

Dechifrering af linjer 6 Personlig indkomstskat betales i blokke lige så mange gange som det antal gange, der blev foretaget betalinger til medarbejdere i organisationen.

Strengene er forklaret nedenfor.

Linjenummer	Information
100	I 6 personskattelinje 100 afspejles datoen for faktisk modtagelse af indkomst i overensstemmelse med art. 223 i Den Russiske Føderations skattelov. Datoen for forudbetaling og endelig løn er den sidste dag i måneden, hvor indtjeningen udbetales. Dagen for anerkendelse af ferieindkomst er dagen for deres betaling. Datoen for anerkendelse af sygedagpengene er den dag, hvor sygefraværsberegningen udbetales. Datoen for anerkendelse af indkomst i form af en årlig bonus er den sidste dag i måneden, fra hvilken datoen for ordren om bonusser, datoen for indtægtsindregning ved udbetaling af en månedlig bonus er den sidste dag i månedens bonusser. (Brev fra Federal Tax Service af 24.01.17 nr. BS-4-11/1139)
110	Angiv på linje 110 den dato, hvor afgiften blev tilbageholdt. Den dag, hvor der tilbageholdes kildeskat af ferieindkomst, er den dag, hvor de bliver bet alt. Dagsindeholdelse af ydelser ved sygefravær - udbetalingsdagen på arkethandicap
120	Linje 120 (deadline for skatteoverførsel) bør afspejle den dato, hvor organisationen skulle betale skat i overensstemmelse med den russiske føderations skattelov
130	Linje 130 6 Personlig indkomstskat afspejler den samlede indkomst modtaget i rubler og kopek for alle ansatte (ekskl. tilbageholdt skat) på dagen, der afspejles i linje 100. Lønninger afspejles under hensyntagen til forudbetalingen
140	Linje 140 - beløbet for tilbageholdt skat - indeholder den generelle tilbageholdte skat på den dato, der er angivet i linje 110

Procedure for at afspejle et forskud i rapporten

Medarbejdere betales to gange om måneden. Dette er arbejdsgiverens forpligtelse, der følger af arbejdslovgivningen. Arbejdsgivere undgår at iværksætte inspektioner fra arbejdstilsynet, anklagemyndigheden og pålægge bøder og overtræder ikke loven.

Den i måneden, hvor løn udbetales, indregnes som datoen for modtagelse af indkomst for forskuddet. Skatteindeholdelsesdagen er den dag, hvor indtjeningen faktisk overføres. Separat er der ikke tilbageholdt indkomstskat af forskuddet. Skatten overføres dagen efter overførsel af løn (linje 120 6 personlig indkomstskat). Du kan overføre dagen efter. Hele den ansattes indkomst (løn under hensyntagen til forudbetalingen) afspejles i linje 130 6 i den personlige indkomstskat. Forskudsbetalingen vises ikke på en separat linje.

Hvordan afspejler man økonomisk bistand i rapporten?

Der er former for bistand, der afspejles i den personlige indkomstskatterapport 6, som beskattes.

Fordelen er det ikkeunderlagt personlig indkomstskat, hvis den betales til ansatte:

• terrorister såret;
• dem, der er berørt af nødsituationer;
• i forbindelse med et barns udseende (ikke mere end halvtreds tusind rubler);
• på grund af dødsfald.

Kontrol af oplysningernes rigtighed 6 personlig indkomstskat

Tjek gyldigheden af oplysningerne i rapporterne om indkomstskat for ansatte ved:

• sammenligning af data fra forskellige skatterapporter (antal individuelle attester for medarbejderindkomst=nummer i linje 060 6 personlig indkomstskat);
• sammenligning af indkomst i alle individuelle selvangivelser og linje 020 i andet bilag til indkomstskatterapporten, samt værdien af linje 020;
• linjebalancekontrol, nemlig: linje 040=((linje 020 - linje 030) x linje 010): 100 og linje 020=> linje 030 i 6 personlig indkomstskat.

Skatteyderansvar

Indført ansvar for indberetning af personlig indkomstskat med ukorrekte oplysninger i 2016. Inspektøren, styret af Den Russiske Føderations skattelov, skal kræve skriftlige forklaringer, hvis der findes fejl i indberetningen. Straf kan undgås, hvis agenten selv retter formularerne, før fejlen er afklaret af kontrolmedarbejderen.

Grundlæggende straffe

Type overtrædelse	Bødebeløb
Utidig hensættelse (linje 120 6 personlig indkomstskat)	1000 RUB
Forkerte oplysninger	500 RUB
Krænkelse af elektronisk dokumenthåndtering	200 RUB

Bøde kan kun pålægges for beregninger, der er indsendt efter 01.01.16. Data indsendt før 2016 vil ikke blive straffet.

IFTS har ret til at suspendere operationer på en løbende konto, hvis en organisation forsinker leveringen af 6 personlig indkomstskat i mere end ti dage efter indberetningsdatoen.