Skat ved salg af en lejlighed: funktioner, beregning af beløb og krav

2024 Forfatter: Howard Calhoun | [email protected]. Sidst ændret: 2023-12-17 10:22

Salget af en lejlighed kan være nødvendigt af forskellige årsager, men samtidig er hver enkelt person interesseret i, om der skal betales skat ved salg af en lejlighed. Faktisk modtager en borger efter at have gennemført denne proces en vis indkomst, hvorfra der skal opkræves et gebyr. Men samtidig er der visse forhold, hvorunder der ikke er behov for at overføre skat. Hver sælger skal finde ud af, hvor lang tid det tager at eje en lejlighed, så du efter at have solgt den ikke skal betale et gebyr. Derudover tages der højde for muligheden for at bruge et fradrag til at reducere beskatningsgrundlaget.

Hvor meget beskattes der?

Først og fremmest skal du finde ud af, hvad gebyret er. Hver ejer, der har solgt fast ejendom eller en del heraf, bør vide, hvilken skat der er underlagt salg af en lejlighed, og om han er forpligtet til at betale dette gebyr.

Beregningen bruger det beløb, der er angivet i den kontrakt, der er udarbejdet for salget af objektet. Det er ikke ualmindeligt, at sælgere beder købere om et lavere beløb i denne aftale,hvilket vil give dem mulighed for at undgå at betale skat ved brug af fradraget. Dette førte til behovet for at ændre loven, så nu tages der ikke kun hensyn til salgsprisen, men også matrikelværdien af genstanden. Hvis den er højere end den værdi, der er tilgængelig i kontrakten, så er det til matrikelprisen, at afgiftsbeløbet beregnes.

Sådanne ændringer er begrundet i, at det er nødvendigt at reducere antallet af svigagtige transaktioner, hvis hovedformål er skatteunddragelse. Yderligere 13% opkræves af det afslørede beløb. Skattegrundlaget kan falde ved brug af fradraget.

lovgivningsmæssig regulering

Kravet om at betale skat af indkomst modtaget fra salg af fast ejendom er reguleret af forskellige regler. Disse omfatter art. 117 og art. 220 i skatteloven samt føderal lov nr. 382.

Dokumenter angiver, om der skal betales moms ved salg af en lejlighed, hvordan gebyret fastsættes, og under hvilke omstændigheder sælgere er fritaget for processen.

Hvornår betales der ikke skat?

Der er visse betingelser, hvorunder folk, der sælger fast ejendom, ikke skal betale skat af deres indkomst. Skat efter salg af en lejlighed betales ikke (af forskellige årsager), kun hvis der er bevis for disse forhold. Du behøver ikke at beregne og betale gebyret i situationer:

• efter at have købt lejligheden, ejede sælgeren lejligheden i mere end fem år;
• efter at have modtaget bolig ved arv, som følge af tegninggave eller ved retsafgørelse skal du vente 3 år, så du senere kan sælge genstanden med skattefritagelse;
• hvis lejligheden blev solgt til en lavere pris end dens købspris, da det er nødvendigt at betale skat af indkomsten, men du skal officielt bevise, at sælger virkelig ikke har haft en fortjeneste, som kontrakter vedr. køb og salg af bolig bruges;
• Ejendomsværdi er mindre end 1 million RUB, da hver sælger af en ejendom kan drage fordel af et fradrag på 1 million RUB, og det er med dette beløb, at beskatningsgrundlaget derfor reduceres med en lav pris af bolig, behøver du ikke betale et gebyr.

Urimelig undervurdering af boligomkostningerne kan ikke længere anvendes. Det skyldes, at afgiften ved salg af en lejlighed til private kan beregnes ud fra matrikelværdien, hvis den er højere end genstandens salgspris.

Hvornår skal penge overføres?

Gebyr forfalder næste år. Hvis lejligheden derfor sælges i 2017, og det samtidig bliver nødvendigt at beregne og overføre salæret, så skal det overføres til budgettet inden 15. juli 2018.

Hvis der er forsinkelser, opkræves der bøder, der markant øger det samlede beløb, der skal overføres til budgettet.

Hvor lang tid tager det at eje en lejlighed for ikke at betale skat efter salget?

Der blev foretaget væsentlige ændringer i 2016, så nu burde alle mennesker vide, hvordan man korrekt bestemmer denne periode,at de ikke stilles til ansvar for krænkelser. De grundlæggende regler omfatter:

• hvis ejendommen er købt efter 2016, så skal du vente 5 år på at sælge den uden at skulle betale et gebyr;
• hvis genstanden er modtaget på baggrund af andre transaktioner, hvor modtageren af lejligheden ikke har brugt penge, f.eks. bolig er modtaget ved arv eller doneret på baggrund af en korrekt udformet donation, så den kan sælges uden afgift om tre år.

Skat på salg af en lejlighed ejet mindre end 3 år skal betales uden fejl. I dette tilfælde begynder nedtællingen fra det øjeblik, hvor en borger modtager et dokument, der bekræfter hans ret til fast ejendom. Hvis en genstand f.eks. købes på grundlag af aktieindskud, skal nedtællingen udføres fra det øjeblik, hvor sidste betaling er foretaget.

Skal jeg betale skat af doneret eller arvet bolig? ja, hvis der er gået mindre end tre års brug af en sådan ejendom, og du ønsker at sælge den. Lad os sige, at du ejer en lejlighed i 3 år. I dette tilfælde skal momsen ikke beregnes og overføres, men det er samtidig nødvendigt at indsende bevis for, at der er gået mere end tre eller fem år til Federal Tax Service.

Kan jeg sænke prisen?

Hver person, der sælger fast ejendom, ønsker at undgå beskatning. Mange mennesker foretrækker ikke at betale skat ved salg af en lejlighed med den begrundelse, at de bevidst undervurderer salgetgenstandens pris, så ved brug af fradraget er der enten slet ingen afgift, eller også har den et lille beløb.

Denne metode er ikke blevet brugt siden 2016. Dette skyldes det faktum, at medarbejderne i Federal Tax Service før beregning af gebyret sammenligner to indikatorer repræsenteret af salgsprisen og objektets matrikulære værdi. Beregningen er baseret på det beløb, der bliver større. Derfor vil det ikke fungere at undgå beskatning på denne måde. Skat på salg af en ny lejlighed, der blev købt eller modtaget for mindre end tre eller fem år siden, skal under alle omstændigheder betales.

Hvordan betaler man ikke skat, når man ejer en lejlighed i mindre end 5 år?

Der er visse muligheder, der giver dig mulighed for faktisk ikke at betale dette gebyr, selvom lejligheden har været ejet af en person i mindre end fem år. Omsætningsafgift for lejligheder betales ikke under følgende betingelser og situationer:

• købte ejendom før 2016, så den er stadig underlagt betingelsen om, at du skal vente tre, ikke fem år, for at kunne sælge den uden at betale gebyr;
• lejligheden blev modtaget som gave eller arv, så der blev ikke bet alt midler for den af en borger, hvilket fører til, at det er nok kun at eje genstanden i 3 år, derefter at sælge den og ikke betal skat;
• sælgeren kan bevise, at han ikke har opnået fortjeneste i to transaktioner inden for tre år, så han solgte genstanden for en lidt lavere pris, end den oprindeligt blev købt, men under sådanne forhold er det vigtigt, at salgsprisen ikke var under matrikelenprisen på lejligheden;
• transaktioner foretages i forhold til billig bolig, så dens matrikel- og salgspris er under 1 million rubler, hvilket fører til, at beskatningsgrundlaget på grund af brugen af fradraget er fuldstændig negativt.

Alle ovenstående betingelser skal bevises af en borger ved hjælp af officielle papirer, derfor er det påkrævet at indsende den relevante dokumentation til Federal Tax Service.

Nuancer ved at sælge en lejlighed modtaget ved arv

Hvis en borger modtager ejendom ved arv, så skal han betale en statsafgift, afhængigt af genstandens værdi, samt for at håndtere en lang registrering af en lejlighed. Derudover skal du betale et gebyr på 2 tusind rubler for dets registrering i ejendommen. Ofte efter registrering har en person et ønske om at sælge genstanden. Man skal huske på, at under sådanne forhold skal afgiften ved salg af en arvet lejlighed betales.

Nogle faktorer bør vurderes først:

• det bestemmes, hvad størrelsen af ejendommens matrikulære værdi er, da dette er den indikator, der vil blive brugt til at beregne afgiften, hvis lejligheden sælges til en lavere pris;
• 1 million rubler trækkes fra det modtagne beløb, repræsenteret ved fradraget;
• beregnet ud fra denne værdi på 13 % for at bestemme, hvilket beløb der skal betales til budgettet, da hvis det er for stort, er det ofte tilrådeligt at vente tre år for derefter at sælge objektet uden afgift.

Den matrikulære værdi er endnu ikke beregnet for alle lejligheder. Dette skyldes det faktum, at det kun bestemmes af en særlig kommission bestående af kvalificerede medarbejdere i BTI, derfor er denne indikator ofte endnu ikke blevet bestemt for et bestemt objekt. I dette tilfælde skal arvingen selv bestille en sådan vurdering, hvilket medfører yderligere omkostninger.

Hvad er det foreslåede fradrag?

Enhver person, der planlægger at sælge en lejlighed eller endda et værelse, bør huske, at han har mulighed for at bruge et skattefradrag. Det er standard for alle lejligheder er 1 million rubler. Hvor meget skat af salget af lejligheden betales i dette tilfælde?

For eksempel blev en lejlighed solgt for 3,4 millioner rubler, og dette beløb er højere end den matrikulære værdi af objektet. Handlen blev gennemført inden for et år efter, at ejendommen blev købt. Skal jeg betale skat ved salg af lejlighed i dette tilfælde? Da der endnu ikke er gået tre eller fem år efter tinglysning af fast ejendom, skal salæret beregnes korrekt og overføres.

I første omgang beregnes afgiftsgrundlaget, for hvilket salgsprisen reduceres med fradragsbeløbet: 3, 4 - 1=2,4 millioner rubler. Yderligere pålægges en skat af dette beløb: 2,4 millioner x 13 %=312 tusind rubler.

Du kan kun bruge fradraget til at reducere skatten ved salg af en lejlighed, hvis sælgeren har bevis for, at han oprindeligt brugte sine penge på genstanden. Dette bevis kan leveres af dokumenter:

• betalingsoverførsler, på grundlag af hvilke midlerne blev overført tilen anden konto, så proceduren for køb af objektet blev fuldstændig udført gennem banken;
• kvittering, der angiver overførsel af penge;
• en handling med accept og overførsel af et objekt, der angiver prisen på denne ejendom;
• fiskale checks, der kan bekræfte ikke kun købet af bolig, men også dets færdiggørelse.

Først efter udarbejdelse af beviser, kan du bruge fradraget.

Hvornår er det passende at fravælge fradraget?

Boligsælgeren kan beslutte, om salgsprisen skal reduceres med fradragsbeløbet eller købsprisen for ejendommen. For eksempel blev en lejlighed i 2016 købt for 2,3 millioner rubler. I 2017 sælges den for 4,2 millioner rubler.

Hvis du bruger fradraget, vil beløbet for skat ved salg af lejligheden være lig med: (4, 2 - 1) x 13%=416 tusind rubler.

Hvis du bruger en metode, der involverer at bestemme den faktiske modtagne fortjeneste, vil gebyrbeløbet være: (4, 2 - 2, 3) x 13%=247 tusind rubler.

Derfor er det tilrådeligt i en sådan situation at nægte fradraget for at reducere afgiften ved salg af lejligheden. Den nye lov angiver, at hvis det ikke er muligt at bekræfte købsprisen for en genstand, så skal du under alle omstændigheder bruge et fradrag.

Fradraget gives kun én gang årligt, så hvis en person foretager flere transaktioner på én gang på et år, så gælder muligheden for at reducere beskatningsgrundlaget for kun én lejlighed.

Derudover kan du, når du køber en bolig, regne med en tilbagebetaling af skat. Det beregnes ud fraforbrug:

• beløbet, som lejligheden blev købt for;
• udgifter til opførelsen af anlægget;
• køb af grunden, som huset blev bygget på;
• tilbagebetaling af lånerenter, hvis der er udstedt et realkreditlån til køb af bolig.

Maksim alt ejendomsfradrag ydes i et beløb på 260 rubler. op til 390 tusind rubler kan returneres fra købs- eller byggeprisen, såvel som for realkreditlån.

Hvordan beregnes den matrikulære pris for et objekt?

Mange kender ikke til innovationerne i lovgivningen, så de forsøger at reducere skattegrundlaget ved at sælge fast ejendom til en lav pris. De forhandler med købere, så kontrakten indeholder et beløb, der ikke overstiger 1 million rubler. Ved brug af fradraget viser det sig, at beskatningsgrundlaget er repræsenteret ved en negativ værdi.

Men nu bruger skattemyndighederne i en sådan situation ikke kun den indikator, der er angivet i salgskontrakten, men også matrikelprisen til at bestemme afgiften ved salg af en lejlighed. Loven angiver, at hvis den matrikulære værdi overstiger den værdi, der er tilgængelig i dokumentet, så beregnes gebyret på det.

For eksempel købte en borger en lejlighed for 1,5 millioner rubler. Dens matrikulære pris er 1,3 millioner rubler. Efter et års ejerskab beslutter en person at sælge genstanden for 1,6 millioner rubler. Han er enig med køberen i, at kontrakten skal angive mængden af 900 tusind rubler. Ved beregning af skatten tager de ansatte i Federal Tax Service højde for objektets matrikulære pris, da den er højere end salgsprisen. I dette tilfælde, ved brug af fradraget, størrelsenskat vil være lig med: (1, 3 - 1) x 13%=39 tusind rubler.

Nuancer ved at udarbejde en erklæring

Hvis en person ejer fast ejendom mindre end forfaldsdatoen, skal han ikke kun beregne og betale gebyret, men også udarbejde og indsende en erklæring til den føderale skattetjeneste. Det er ikke påkrævet at generere dette dokument i situationer:

• lejligheden er ikke til salg, men ombyttes eller doneres til en anden person, da genstanden overdrages gratis eller uden at modtage en merbetaling, så borgeren simpelthen ikke har indkomst, der kunne beregnes skat af;
• objektet, der sælges, tilhørte en person i mere end tre eller fem år, afhængigt af hvordan det blev erhvervet.

I andre situationer er det vigtigt ikke kun at betale skat, men også at indsende en erklæring. Dette er kun nødvendigt, hvis skattegrundlaget er positivt.

Det er vigtigt ikke kun at forstå, om borgerne betaler skat ved salg af en lejlighed, men også hvordan deklarationen er dannet. Reglerne for dets kompilering omfatter:

• angiv den periode, som dokumentet er genereret for;
• personlige oplysninger om skatteyderen er registreret;
• data indtastes om, hvordan lejligheden er modtaget, hvor længe den har været til rådighed for borgeren, for hvilken pris den er købt og solgt;
• indtast oplysninger om det gældende fradrag;
• giver regler for skatteberegning.

Baseret på oplysningerne fra erklæringen betales et gebyr.

Hvordan indgives erklæringen?

Dokumentet præsenteres iFTS på forskellige måder:

• besøger kontoret for Federal Tax Service for at indsende dokumentet til en specialist, hvorefter der gives en meddelelse og en skattekvittering;
• sende dokumentation med posten;
• internetbrug;
• ved hjælp af en mellemmand, der skal have en attesteret fuldmagt.

Du behøver ikke udfærdige et dokument, hvis resultatet af beregningen er, at du ikke skal betale skat. Dette omfatter tilfælde, hvor der efter anvendelse af fradraget opnås en negativ værdi af beskatningsgrundlaget, da dette forhold ikke skal bevises af den skattepligtige på grundlag af art. 229 NK. Den siger, at hvis indkomst ikke er skattepligtig, må den ikke indberettes af skatteyderne.

Ansvar for manglende betaling af gebyret

Hvis skatteyderen laver en fejl eller blot bevidst ikke betaler personlig indkomstskat efter salget af lejligheden, fører det til, at borgeren bliver pålagt administrativt eller strafferetligt ansvar.

Målet for ansvar afhænger af forbrydelsens alvorlighed og afgiftsbeløbet. Derfor kan en bøde på op til 100 tusind rubler pålægges. eller endda fængsel i op til tre år. Derfor er det nødvendigt at indgive en erklæring rettidigt inden den 30. april, og desuden betale gebyret inden den 15. juli. Hvis der ikke er midler den 16., opkræves der en bøde på 5 % for hver måneds forsinkelse, så om seks måneder skal du betale ikke kun skatten, men også 30 % af den. Minimumsniveauet for en sådan bøde er 1 tusind rubler.

Således bør hver personvide, hvilke skatter du skal betale, når du sælger/køber en lejlighed for at kunne yde rettidige bidrag til budgettet. Dette vil undgå et betydeligt ansvar for alvorlige overtrædelser. Samtidig bør du forstå vilkårene for ejerskab, muligheden for at bruge fradraget og andre nuancer i beregningen.