Ejendomsskattefradrag ved køb af lejlighed: betingelser, dokumenter, kvittering

2024 Forfatter: Howard Calhoun | [email protected]. Sidst ændret: 2023-12-17 10:22

At købe en lejlighed er dyrt. Mange borgere køber bolig på realkreditlån. Staten yder en række støtteforanst altninger til russere, der har erhvervet fast ejendom. En af de mest populære er muligheden for at benytte ejendomsskattefradraget. Hvad er funktionerne i dets design? Hvor store kan udbetalingerne være?

Væsen af fradrag

Hvad er ejendomsskattefradraget ved køb af lejlighed? Borgere i Den Russiske Føderation, der køber fast ejendom for egen regning, har ret til en refusion på 13% af omkostningerne forbundet med erhvervelse af bolig. Det er dog kun tilladt at realisere denne mulighed, hvis borgeren betaler personlig indkomstskat til staten, som svarer til 13 % af lønnen eller anden indkomstkilde. Af de relevante fradrag dannes en tilbagebetaling af en del af udgifterne til køb af lejlighed. De pågældende betalinger omtales således som "skattebetalinger".

Kompenserbare udgifter

Køb af en lejlighed kan være forbundet med nogle omkostninger. Sådansåsom for eksempel indkøb af byggematerialer og efterbehandlingselementer til reparationer, aflønning af specialister i den relevante profil. Faktisk kan disse to typer udgifter, sammen med dem, der afspejler det beløb, der er bet alt for lejligheden, også medregnes i skattefradraget.

I nogle tilfælde er det også muligt at regne med kompensation for omkostninger forbundet med erhvervelse af en grund til individuelt byggeri. Ejendomsskattefradraget ved køb af lejlighed gælder også for udgifter til betaling af renter til banken på et realkreditlån. Gældens hovedstol er inkluderet i boligudgiften.

Kun borgernes rettigheder

Vi har stiftet bekendtskab med, hvad et skattefradrag er ved køb af lejlighed. Er det kun borgere, der er fysiske personer, der har ret til denne form for kompensation? Ja det er. Returmodtagere er kun fysiske personer. Personskat er den eneste skattetype, der tages i betragtning ved beregningen af de tilsvarende udbetalinger. For eksempel er momsrefusion ved køb af lejlighed til fordel for en organisation ikke mulig. Desuden skal lejligheden, for hvilken fradraget foretages, være placeret på Ruslands område. Vi bemærker også, at kun skattemæssigt bosiddende i Den Russiske Føderation har ret til at returnere personlig indkomstskat. Det vil sige de borgere, der bor i Rusland flere dage om året end i udlandet. Hvis en person har status som ikke-resident, er den skat, han betaler, 30 %.

Så, momsrefusion ved køb af lejlighed og fradrag for borgere, der det meste af tidenat bo i udlandet er juridisk umuligt. Men disse er langt fra alle de lovgivningsmæssige nuancer vedrørende realiseringen af russernes rettigheder til det tilsvarende privilegium ved køb af bolig. Lad os tage et kig på andre bemærkelsesværdige aspekter. For eksempel dem, der vedrører fastsættelse af fradragets størrelse, baseret på nylige ændringer i den russiske føderations skattelov.

fradragsbeløb og juridiske nuancer

Hvor stort kan ejendomsfradraget være ved køb af lejlighed? For at besvare dette spørgsmål så korrekt som muligt, er vi nødt til at studere nogle af nuancerne i lovgivningen. Faktum er, at indtil 01.01.2014 var de samme regler for beregning af fradragets størrelse gældende, efter - noget forskellige. Ændringerne er relateret til justeringen af nogle bestemmelser i skatteloven.

Som en del af den relevante lovgivningsreform blev det bestemt, at det maksimale fradrag kunne være 13 % af beløbet på 2 millioner rubler brugt i processen med at erhverve en eller flere ejendomsobjekter (inklusive reparations- og jordomkostninger). Hvad angår realkreditrenter, er det maksimale afkast på dem efter reformen 13 % af de 3 millioner rubler, der betales til banken.

Hvad skete der før ændringerne i RF Tax Code? Hovedbeløbet, der afspejler boligudgifterne, var det samme - 2 millioner. Men det var muligt at modtage 13% af det fuldt ud, det vil sige 260 tusind rubler, kun for en ejendom. Desuden, hvis prisen på en lejlighed eller et hus var mindre end 2 millioner, så var det umuligt at få 13% af forskellen mellem dette tal og det lovgivningsmæssige maksimum. Med hensyn til renter er der dog ikke fastsat beløbsbegrænsninger.var.

Hvordan hænger de to "regimer", hvor ejendomsskattefradraget er reguleret sammen ved køb af lejlighed? Har loven tilbagevirkende kraft i dette tilfælde? Det hele afhænger af, hvornår personen for første gang præcist udstedte fradrag for sig selv ved køb af lejlighed.

Hvis han gjorde dette før ikrafttrædelsen af ændringerne til Den Russiske Føderations skattelov, så gælder de gældende regler før reformerne for hans sag. Det vil sige, at han maksim alt kan returnere 13% af 2 millioner rubler fra omkostningerne ved kun at købe en ejendom og reparation, hvis de er henholdsvis lig med dette beløb eller mere. Samtidig vil han kunne vende tilbage fra de bet alte renter på realkreditlånet lige så meget, som de "løber ind" - her er ingen øvre grænse. Så længe en person sender en betaling for et lån til en bank, kan han få et fradrag beregnet på grundlag af de tilsvarende beløb.

Hvis en person ansøgte til Federal Tax Service for første gang for at udstede et fradrag ved køb af en lejlighed efter 2014-01-01, så vil den nye ordlyd af loven gælde for hans sag. Det vil sige, at han er berettiget til et fradrag på 13 % fra 2 mio. - fra udgiften til køb af en eller flere ejendomsobjekter, fra 3 mio. - for realkreditrenter.

Perioden for køb af bolig - før reformen eller efter - er således ligegyldig. Det vigtigste er, hvornår en person søgte om det første fradrag. Nu, faktisk, om, hvordan man gør dette i praksis - kontakt Federal Tax Service for passende kompensation.

Fradragsprocedure

Ejendomsskattefradrag ved køb af lejlighed er det som udgangspunkt ikkebetales i et engangsbeløb. Godtgørelsen beregnes én gang årligt - i forhold til størrelsen af den personskat, som en borger har bet alt til statskassen for skatteåret. Teoretisk set er en fuld tilbagebetaling af den skyldige del af udgifterne selvfølgelig mulig, men kun hvis personlige indkomstskattefradrag fra lønninger eller andre indkomster er lig med eller overstiger 260 tusind rubler. Hvis der foretages skattefradrag ved køb af lejlighed på realkreditlån, og vi taler om renter, så beregnes beløbene, der skal tilbagebetales efter et lignende princip - årets indbetalinger til banken summeres.

Så, beregningen af det beløb, der skal betales ved ansøgning til Federal Tax Service, udføres på grundlag af følgende kriterier: tilføjelse af fradrag inden for rammerne af personlig indkomstskat og bankrenter for året før det i som borgeren ansøger til den føderale skattetjeneste. Du kan søge om refusion ved køb af lejlighed til enhver dag. Der er en version om, at dette skal ske inden 30. april, men det er ikke tilfældet. Denne dato er den frist, inden for hvilken arbejdsgiveren skal give Federal Tax Service oplysninger om skatter bet alt for sine ansatte. For borgerne selv opstår der i det almindelige tilfælde ikke lignende forpligtelser. Du skal medbringe et sæt af flere dokumenter til Federal Tax Service. Hvilke?

Documents

For det første er dette en selvangivelse, udarbejdet i form af 3-personlig indkomstskat. Du kan bede om det i den ansættende virksomheds regnskabsafdeling. Der er et andet lignende dokument - et 2-NDFL-certifikat, det afspejler lønnen for året. Det skal også investeres i det generelle sæt papirer til behandling af fradraget.

Den føderale skattetjeneste har brug for dokumenter, derbekræfte en borgers ejendomsret til bolig. Du skal også have en salgskontrakt for en lejlighed, eller en aftale om egenkapitalandel i byggeriet (hvis huset stadig bygges). Hvis den nye bygning er taget i brug, skal du også have en accept og overdragelse af færdig bolig. Selvom nogle eksperter mener, at Federal Tax Service ikke bør kræve det sidste dokument på samme tid som salgs- og købsaftalen eller for en "andel". Samtidig afhænger meget af politikken for specifikke territoriale afdelinger i Federal Tax Service.

Vi har listet de dokumenter, der afspejler ejerens ejerskab af lejligheden. Men en skatterefusion ved køb af lejlighed er en økonomisk transaktion. Den føderale skattetjeneste vil kræve, at du fremlægger betalingsdokumenter, der afspejler udgifternes størrelse. Det kan være kontoudtog, kvitteringer, checks, handlinger osv., i nogle tilfælde en kvittering fra sælger på, at han har modtaget sådan en sum penge. Hvis der udstedes et skattefradrag ved køb af en lejlighed på et realkreditlån, vil Federal Tax Service anmode om en låneaftale med banken. Du skal også bruge de oplysninger, som Federal Tax Service vil overføre fradraget til.

Efter at have forberedt alle disse dokumenter, skal du tage et pas og besøge skattevæsenets territoriale afdeling. Der vil specialisterne fra Federal Tax Service udstede en ansøgning, der skal udfyldes og vedhæftes resten af papirerne. En del af oplysningerne kan overføres til Federal Tax Service gennem Gosuslugi. Ru-portalen, men proceduren for elektronisk interaktion mellem afdelingen og borgerne er endnu ikke så veletableret - du skal stadig foretage et "offline" besøg på Strukturen. Når du har afgivet dokumenterne, kan du vente til fradraget ved køb af lejlighed er overførttil de angivne bankoplysninger. Tidsrammen, inden for hvilken den føderale skattetjeneste skal udføre den relevante banktransaktion, er ikke mere end 3 måneder fra datoen for modtagelse af ansøgningen.

Alternativt scenarie

Der er en anden, alternativ, mulighed, hvormed du kan søge om ejendomsskattefradrag ved køb af lejlighed. Vi har allerede sagt, at den tilsvarende ret opstår for en borger i kraft af hans betaling af personlig indkomstskat af løn og andre indkomster. Men loven tillader et alternativ til tilbagebetaling af personlig indkomstskat på grund af fradraget - ikke at betale denne skat. Det vil sige, at arbejdsgiveren simpelthen ikke vil beholde ham, beregne lønnen. For at bruge denne mekanisme skal du kontakte Federal Tax Service, anmode om et dokument der afspejler retten til fradrag og bringe det til regnskabsafdelingen. Sandt nok kan du kun tage det en gang om året. Og hvis en person skifter job, vil det ikke være muligt at genudføre denne operation. Men hvis en borger er ansat flere steder, så kan der ikke betales personlig indkomstskat ved hver. Manglende betaling af lønskat kan vare, indtil fradragsbeløbet når 260 tusind rubler, baseret på det beløb, der er brugt på lejligheden, eller tærskler (hvis ansøgningen blev indsendt før 2014-01-01) for kreditrenter. Denne mulighed gælder også, hvis vi giver ejendomsskattefradrag ved køb af lejlighed på realkreditlån. Dokumenterne er de samme som i det første scenarie.

Bemærk, at modtagelse af kompensation fra Federal Tax Service i henhold til denne ordning kun indebærer manglende betaling af personlig indkomstskat af løbende arbejdskompensation. Hvis en person har "urealiserede" fradrag i fortiden, bliver de nødt til at handle inden for den første mulighed.

Forældelsesfrist for fradrag

Der er ingen begrænsninger for, hvornår der præcist skal ansøges om skattefradrag. Det er lige meget, hvor lang tid siden lejligheden blev købt. Samtidig medregnes personlig indkomstskat af indkomst kun i de tre år, der går forud for, hvornår en person ansøger om fradrag hos Federal Tax Service.

Fradrag - kun for personlige udgifter

Retten til fradrag ved køb af lejlighed af en borger opstår kun, hvis boligen er købt af ham med personlige midler. Det er umuligt at returnere personlig indkomstskat under denne mekanisme, hvis lejligheden blev doneret af nogen eller købt med et tilskud fra staten eller fra arbejdsgiveren. Dokumenter indsendt til Federal Tax Service skal utvetydigt bekræfte det faktum, at borgeren selv har afholdt udgifterne i forbindelse med køb af bolig.

Det er selvfølgelig muligt, at en person påtog sig en del af udgifterne til at anskaffe en lejlighed eller et hus, men samtidig benyttede han sig af statsstøtte. I dette tilfælde foretages beregningen af fradraget ud fra de beløb, som borgeren har brugt personligt. I praksis er et sådant scenario muligt, hvis betalingen for lejligheden i visse proportioner blev udført på bekostning af moderskabskapital. I dette tilfælde fratrækkes beløbet modtaget fra staten fra totalen, hvilket afspejler omkostningerne ved at anskaffe bolig. Resultatet vil danne grundlag for beregning af det økonomiske fradrag.

Lejlighed i en bygning under opførelse

Hvilke nuancer indeholder skattefradraget ved køb af lejlighed ihus under opførelse? Den største vanskelighed her er, at nogle typer af entrepriser for fælles byggeri er udformet på en sådan måde, at en borger, indtil ejendommen afleveres, er medinvestor i status, men ikke ejer af objektet.

Accept og overdragelse af færdige boliger, indtil huset er færdigt, vil entreprenøren højst sandsynligt ikke udstede det. For at kunne udstede skattefradrag ved køb af lejlighed skal dokumenter bekræfte ejerskabet. Uden dem vil Federal Tax Service ikke være berettiget til at hjælpe borgeren med at udøve det tilsvarende privilegium.

Fradrag og pant

Hvad er kendetegnene ved skattefradraget, når du køber en lejlighed på realkreditlån, bortset fra dem, vi har nævnt ovenfor? Nøglenuancerne i dette tilfælde vedrører indsamlingen af dokumenter. Den første ting, som Federal Tax Service vil kræve, er en låneaftale. Yderligere - betalingskilder karakter. For at bekræfte mængden af realkreditbetalinger, der blev foretaget i løbet af året, skal en borger kontakte banken med en anmodning om at modtage et uddrag, som separat skal afspejle betalinger for hovedstol og renter. Dette er de vigtigste dokumenter, der er nødvendige for at udstede et skattefradrag ved køb af en lejlighed på et realkreditlån, dokumenter.

Der er en række andre nuancer. Det drejer sig om, hvilke kriterier en låneaftale skal opfylde, på grundlag af hvilke der udstedes ejendomsskattefradrag ved køb af lejlighed på realkredit. Har banken, hvor borgeren tog lånet noget, noget? Eksperter mener ikke. Desuden kreditkan også udstedes i en ikke-bankvirksomhed. Det vigtigste er, at det har et formål. Det vil sige, at kontrakten med banken skal angive, at personen forpligter sig til at bruge de lånte midler til at købe en sådan og sådan lejlighed, hus eller bygge dem (eller foretage reparationer).

Er det muligt, at en person vil udstede et skattefradrag udelukkende på baggrund af realkreditrenter? Det er for eksempel i de tilfælde, hvor han stadig ikke har en handling om accept og overførsel af en lejlighed og andre nødvendige dokumenter, der officielt bekræfter ejendomsretten? Eksperter mener, at en sådan praksis er umulig. Desuden, når en person ansøger om fradrag hos Federal Tax Service, beregnes betalingerne på grundlag af omkostningerne ved at købe en lejlighed og reparere den som et spørgsmål om prioritet. Så snart 13 % af 2 millioner eller det beløb, der afspejler de tilsvarende omkostninger, overføres til borgeren, først efter at der tages højde for realkreditrenter.

Fælles og delt ejerskab

I nogle tilfælde køber en person bolig på grundlag af delt (eller fælles) ejerskab. I dette tilfælde bevarer borgeren retten til at få fradrag. Men "formlerne" for dens beregning vil afhænge af, hvilken type forhold der finder sted - ikke desto mindre er det netop delt eller specifikt fælleseje. I det første tilfælde vil det økonomiske grundlag for at beregne størrelsen af tilbagebetaling af personlig indkomstskat være proportion alt med ejerandelen. Det vil sige, hvis en lejlighed koster 3,5 millioner rubler, og en person ejer 20% af den, vil den føderale skattetjeneste beregne13 % fradrag fra RUB 700.000

Hvis ejendommen er fælles, bliver ejerne nødt til at blive enige om fordelingen af beløbet for det økonomiske grundlag for fradraget, samt formalisere deres kompromis officielt ved at indsende en passende ansøgning til Federal Tax Service. Det er muligt, at det ikke vil være muligt at blive enige - i dette tilfælde kan retfærdighed fastslås af retten. Bemærk, at med delt ejerskab er det umuligt på en eller anden måde at omfordele det økonomiske grundlag for fradrag.

Skattefradrag for pensionister

I nogle tilfælde opstår spørgsmålet om, hvordan et skattefradrag foretages ved køb af lejlighed af en pensionist. I henhold til hvilke normer udføres interaktion med Federal Tax Service i dette scenarie? Faktum er, at en person ikke betaler personlig indkomstskat af en pension. Og hvis det er den eneste indtægtskilde for en borger, så er der i det almindelige tilfælde ikke grundlag for at få fradrag. Men der er muligheder, hvor du stadig kan regne med en vis kompensation for udgiften til boligkøb. Hvilke er de mest sandsynlige?

• Den første mulighed - pensionisten arbejder parallelt. I dette tilfælde har han den juridiske ret til fuldt ud at udøve den tilsvarende ret til fradrag inden for rammerne af alle de procedurer, som vi har beskrevet ovenfor.
• Anden mulighed - pensionisten havde transaktioner, hvor staten skal betale personlig indkomstskat på 13 %. Det kan som en mulighed være salg af anden fast ejendom. Og i dette tilfælde kan fradragsretten for den erhvervede lejlighed og pligten til at betale skat af den solgte være gensidigtoffset.
• Den tredje mulighed forudsætter, at pensionisten allerede har bet alt nogle skat i de tre år, der går forud for det, hvor han ansøgte om fradraget. I dette tilfælde kan Federal Tax Service beregne kompensation baseret på de beløb, der er overført til statskassen som en del af personlig indkomstskat for tidligere år. En lignende regel gælder, hvis pensionisten arbejdede - du kan modregne personlige skattefradrag for de foregående tre år.

Fradrag for dem, der ikke betaler personlig indkomstskat

Der er i mellemtiden andre kategorier af mennesker, der har indkomst, men som ikke betaler skat af det, og derfor ikke kan kvalificere sig til et skattefradrag. Det kan for eksempel være individuelle iværksættere, virksomhedsejere, der ikke er tilmeldt nogen stilling, studerende, der modtager et stipendium. Derudover skyldes fradraget ikke de borgere, der får løn "i en kuvert." Samtidig gælder de samme regler for dem, som vi bemærkede ovenfor - hvis der var arbejde eller anden indkomst tre år før ansøgningen blev indgivet til Federal Tax Service, vil der blive opkrævet et fradrag i forhold til størrelsen af personlig indkomstskat bet alt. De samme mønstre er i øvrigt også relevante for borgere, der anses for arbejdsløse.