Enkelt landbrugsafgift - beregningsfunktioner, krav og betaling

2024 Forfatter: Howard Calhoun | [email protected]. Sidst ændret: 2023-12-17 10:22

ESKhN (enkelt landbrugsskat) er en slags forenklet ordning, der tillader iværksættere, der arbejder inden for landbruget, at betale en lav skat. Ved brug af dette system forenkles regnskabet yderligere, så de enkelte iværksættere selv kan håndtere denne proces uden at skulle involvere erfarne revisorer. Du bør forstå, hvem der kan pålægge dette gebyr, hvilke krav der tages i betragtning for dette, samt hvordan du skifter til ordningen, og hvordan skattebeløbet beregnes.

Samlingsfunktioner

Den fælles landbrugsafgift er beregnet til iværksættere og virksomheder, der er specialiseret i produktion af landbrugsprodukter. Hver enkelt iværksætter, der arbejder i denne retning, beslutter selvstændigt, om de vil anvende denne forenklede skatteordning eller standardsystemet - BASIC.

ESHN kan kun bruges af iværksættere, der arbejder i denne retning. Dette tager hensyn til kravene til individuelle iværksættere og virksomheder, reglerne for beregning og overførsel af gebyret.

Fordele ved at bruge ESHN

Der er mange fordele ved at anvende en landbrugsafgift, som omfatter:

• på grundlag af art. 346 er der ikke behov for, at betalere af dette gebyr betaler personlig indkomstskat eller ejendomsskat, som skal overføres af hver ejer af enhver ejendom;
• der betales intet gebyr af overskuddet modtaget af virksomheden eller på den ejendom, som den bruger i arbejdet;
• ikke overført til momsbudgettet, men eksportafgiften er en undtagelse;
• det er muligt at bruge forenklet regnskab, og det er virkelig så enkelt og forståeligt, at iværksættere selv uden specialiseret regnskabsuddannelse kan implementere denne proces;
• overgangen til UAT er frivillig, så iværksættere bestemmer selv, om det er tilrådeligt at bruge denne ordning eller ej.

Denne ordning anvendes af virksomheder eller individuelle iværksættere, der er specialiseret i produktion af landbrugsprodukter, husdyrhold, afgrødeproduktion eller arbejde inden for skovbrug. Det er tilladt at drive yderligere aktiviteter på andre områder, men indtægterne fra landbruget skal være mindst 70 % af alle kontante indtægter.

Hvem er betaleren?

Kun inden for nogle arbejdsområder kan den fælles landbrugsafgift anvendes. Skatteydere er repræsenteret af virksomheder eller iværksættere, hvis indkomst fra landbrugsarbejde overstiger 70% af alle kontante indtægter. Dette krav er fastsat i art. 346 NK. Betalere af gebyret kan være engageret i forskellige job:

• produktion af landbrugsprodukter, for hvilke virksomheder er specialiseret i afgrøde- eller husdyrproduktion;
• leverer en service til virksomheder, der producerer disse produkter, og de kan levere forskellige tjenester, såsom at plante afgrøder, passe forskellige genstande, høste eller udføre andet landbrugsarbejde;
• opdræt eller fangst af fisk;
• arbejde med andre akvatiske biologiske ressourcer.

Samlet landbrugsskat må ikke betales af virksomheder, der er specialiseret i forarbejdning eller levering af landbrugsprodukter.

Hver virksomhed, der bruger denne ordning, kan miste sin ret til at anvende dette system, selv midt på året, hvis den ikke har tegn på overholdelse af lovens krav, som er anført i art. 346 NK.

Hvilke skatter betales ikke?

Alle virksomheder og individuelle iværksættere, der anvender denne ordning, er fritaget for at betale mange andre gebyrer. Disse omfatter indkomstskat og ejendomsskat samt moms og personlig indkomstskat.

Fritagelsen er for både virksomheder og iværksættere. Men samtidig er det forpligtet til at betale selve skatten rettidigt, samt at passe til systemets krav, ellersskatteyderen vil blive overført til OSNO, hvilket kræver overførsel af mange gebyrer.

Hvordan skifter jeg til denne tilstand?

Der er mange virksomheder, der ifølge deres parametre kan anvende en enkelt landbrugsafgift. ESHN er et forenklet regime, så at skifte til det betragtes også som en simpel proces. Dette tager højde for nogle regler:

• overgangen er frivillig, så skatteyderne kan træffe deres egen beslutning om, hvorvidt det er tilrådeligt at arbejde med dette regime;
• overgangen er implementeret indtil den 31. december i året, så inden da skal en meddelelse om overgangen indsendes til Federal Tax Service;
• dokumentet angiver, hvad virksomhedens indtægter fra arbejde inden for landbruget;
• hvis kun en individuel iværksætter eller en virksomhed åbnes, meddeles inspektionen anvendelsen af den fælles landbrugsafgift inden for 30 dage efter udstedelsen af registreringsattesten;
• hvis en individuel iværksætter har skiftet til denne ordning, kan han inden årets udgang ikke skifte til et andet system, og undtagelsen er den automatiske overgang til OSNO, hvis aktiviteten ophører med at opfylde kravene i den forenklede regime.

Hvis de ansatte i den føderale skattetjeneste ikke underrettes om overgangen til denne ordning inden for den foreskrevne tidsramme, vil anvendelsen af den enkelte landbrugsskat blive betragtet som ulovlig, så forskellige sanktioner for skatteyderne vil blive brugt. Derudover genberegnes skatter baseret på BASIC.

Hvis en virksomhed eller individuel iværksætter forstår, at deres arbejde ikke opfylder kravene i den fælles landbrugsafgift, så skal deunderrette Federal Tax Service om dette, så virksomheden overføres til den generelle tilstand.

Genstand for beskatning

Der pålægges en skat af indkomst, som skal reduceres på forhånd for alle virksomhedens udgifter. I art. 346.5 i skatteloven foreskriver den korrekte procedure, på grundlag af hvilken det er muligt at bestemme alle indtægter og udgifter, der tages i betragtning ved beregning af beskatningsgrundlaget. Denne base er udtrykt i form af penge af alle indkomster, som er reduceret med omkostninger. De vigtigste afregningsregler er:

• datoen for modtagelse af indkomst repræsenteres af den dag, hvor penge fra købere modtages på organisationens konto eller kasse;
• indkomst kan ikke kun repræsenteres af penge, men også af forskellig ejendom, såvel som forskellige tjenester eller værker, rettigheder eller gæld;
• udgifter kan kun indregnes efter den faktiske udgift af midler;
• hvis der er kvitteringer for penge eller forbrug i fremmed valuta, foretages der en genberegning, for hvilken centralbankens vekselkurs er fastsat på datoen, hvor den specifikke operation blev udført;
• hvis der er indkomster repræsenteret ved naturværdier, så tages de i betragtning afhængigt af værdien angivet i kontrakten, eller der anvendes markedspriser for lignende varer.

Sådan er formålet med den samlede landbrugsskat repræsenteret ved profit, hvorfra der opkræves en fast procentdel i form af skat.

Det er tilladt at reducere beskatningsgrundlaget ved at bruge det tab, der er modtaget i tidligere perioder. Ogdenne ret er forbeholdt i 10 år efter den periode, hvor virksomheden har lidt tab på grund af arbejde.

Regnskab i virksomheden

Beskatningssystemet for den samlede landbrugsskat forudsætter, at hver virksomhed eller individuel iværksætter er fritaget for kompliceret regnskab, men samtidig skal de have en korrekt udarbejdet og regelmæssigt udfyldt bog over indtægter og udgifter.

Baseret på oplysningerne fra dette dokument, beregnes afgiften. Det skal indsendes i den korrekte form, godkendt ved bekendtgørelse fra Finansministeriet nr. 169n.

Fra 2017 kan UAT-betalere medregne udgifter til midler, der er nødvendige for at vurdere medarbejdernes kvalifikationer, i deres udgifter.

Bud

Den fælles landbrugsskattesats for alle betalere af dette gebyr er 6 %. Standardformlen bruges til beregning: UAT=skattegrundlag6%.

Skattegrundlaget er repræsenteret ved forskellen mellem indtægter og udgifter, der opstår i løbet af arbejdet. Alle skal udtrykkes i penge.

Skattesatsen er fast og uændret, så den er ikke påvirket af nogen faktorer og funktioner i virksomheden. Betalere kan nedsætte beskatningsgrundlaget, hvis udgifterne i tidligere perioder overstiger indkomsten. Men det er umuligt at reducere mere end 30%.

Hvornår skal gebyret betales?

Betaling af en enkelt landbrugsafgift skaludføres årligt, da året er skatteperioden.

Rapporteringsperioder er halve år, så betalinger foretages to gange om året. Midler skal overføres senest den 25. dag i måneden efter rapporteringsperioden. Derfor skal den første udbetaling ske fra 1. til 25. juli. Skat for hele året beregnes ved årets udgang, og forfaldsdatoen for betaling er den 2. april.

Rapportering under ESHN

Skatangivelsen for den samlede landbrugsskat udarbejdes og indsendes ved udgangen af den skatteperiode, der repræsenteres af året. Derfor genereres denne rapport én gang om året. Funktioner i denne proces omfatter følgende:

• et dokument overføres til den enkelte iværksætters bopæl eller virksomhedens arbejdssted;
• Erklæring forfalder den 31. marts næste år;
• Til dannelsen af dette dokument bruges den godkendte formular, udviklet efter ordre fra Federal Tax Service nr. ММВ-7-3/384@;
• det er tilladt at overføre det på papir eller elektronisk form;
• hvis virksomhedens aktiviteter afsluttes, eller den enkelte iværksætter lukkes, er det nødvendigt at indsende en erklæring til ESHN inden den 25. dag i måneden efter den måned, hvor opsigelsen af arbejdet i henhold til denne ordning var sendt til Federal Tax Service.

Hvis mere end 100 personer er officielt beskæftiget af skatteyderne i løbet af et år, indsendes under sådanne betingelser udelukkende erklæringen om den fælles landbrugsafgift i elektronisk form. For at gøre dette skal iværksætteren udstede en EDS.

At udfylde et dokument er en simpel proces, som selv dig selv nemt kan håndtereen skatteyder, der ikke har en bestemt uddannelse og særlig viden. For at gøre dette kan du bruge programmet "Legal Taxpayer", udstedt af Federal Tax Service til at forenkle virksomhedsrapportering.

Regler for kombination med andre tilstande

IP'er kan kombinere UAT med andre skattesystemer, for eksempel med PSN eller UTII. Organisationer kan kombinere denne tilstand udelukkende med UTII. Kan ikke kombineres med andre systemer.

Virksomheder kan kun skifte til det forenklede skattesystem eller OSNO, ligesom individuelle iværksættere.

Hvis en virksomhed bruger flere tilstande, skal iværksættere være opmærksomme på, at hvert system har sine egne typer rapportering og regnskabsregler.

Ansvar for overtrædelser

Hver skatteyder, der har valgt Unified Agricultural Tax som et skattesystem, skal på en ansvarlig måde forholde sig til sine forpligtelser, repræsenteret ved behovet for at overføre skat og indsende en erklæring. Hvis disse krav overtrædes, er det grundlaget for at stille krænkeren for retten. De vigtigste straffe omfatter følgende:

• under art. 122 i skatteloven, hvis der ikke er skat på den forenede landbrugsskat inden for den foreskrevne periode, er iværksætteren tvunget til at betale en bøde, hvis størrelse varierer fra 20 til 40 procent af betalingsbeløbet;
• under art. 119 i skatteloven, hvis indberetning ikke indsendes til Federal Tax Service rettidigt, er der også givet administrativt ansvar, repræsenteret af en bøde på 5 til 30procent af betalingsbeløbet, men en sådan bøde må ikke være mindre end 1 tusind rubler;
• Yderligere bøder opkræves for hver dag med forsinkelse, og norm alt bruges centralbankens refinansieringsrente til beregningen.

Tilsynsmyndigheden anlægger ofte en retssag mod vedvarende ikke-betalere, hvilket giver dem mulighed for at inddrive midler fra dem gennem foged. Hvis ondsindet hensigt bevises, kan iværksættere pålægges strafansvar, og deres aktiviteter kan blive suspenderet.

Konklusion

UAT betragtes således som en af de forenklede ordninger, da virksomheder på dette system er fritaget for at betale adskillige skatter, og regnskabsprocessen anses for enkel, så forretningsmænd gør det ofte selv. En fast sats på 6 % bruges til at beregne afgiften.

Det er vigtigt at forstå, hvilke iværksættere der virkelig kan arbejde under denne ordning, hvordan overgangen til den foregår, hvilke lovkrav der tages i betragtning, når skatten overføres og erklæringen indsendes. Nøjagtig overholdelse af lovens vilkår garanterer fravær af bøder og sanktioner samt problemer med skatteinspektører.