Toldmoms: typer, beregning af beløb og returmetoder

2024 Forfatter: Howard Calhoun | [email protected]. Sidst ændret: 2023-12-17 10:22

Der er flere typer toldbetalinger, der spiller en stor rolle i udformningen af landets økonomi. Al import og eksport går gennem dette statslige organ, hvilket betyder, at de er underlagt visse betalinger. I dag vil vi overveje toldmoms.

Hvad er det her?

Næsten alle handelstransaktioner kræver toldbetalinger til visse offentlige myndigheder. Dette gøres for, at varerne kan tillades ind i vores lands territorium eller frigives fra landet.

Herefter kan vi sige, at både enkeltpersoner og enkeltpersoner er forpligtet til at foretage toldbetalinger ved eksport eller import af bestemte varer. Dette er præciseret i toldkodeksen, artikel 4. I vores land bruges sådanne betalinger til at danne og genopbygge budgettet.

Tolden, der opkræves af det undersøgte statslige organ, er ikke kun toldmoms, men også andre gebyrer og afgifter. Alle betragtes som ikke-toldmæssige instrumenter til statslig regulering af udenrigshandel.

En komplet liste over alle toldbetalinger kan findes i toldkodeksen, artikel 70 og 3. Derudover er der en aftale om proceduren for betaling ogberegning af toldbetalinger i de deltagende lande. Det inkluderer:

1. Eksporttold.
2. Importafgifter.
3. Indirekte skatter.
4. Toldgebyrer.
5. Antidumping-, sær- og udligningstold. De er etableret på grundlag af internationale traktater mellem medlemslande af toldunionen (CU). Samt lovene i disse lande.

Indirekte skatter inkluderer toldmoms (merværdiafgift), punktafgifter, der opkræves, når varer importeres til toldunionens område.

Hvad med betalinger?

Efter at have beskæftiget sig med begrebet "toldmoms", er det vigtigt at undersøge andre typer lignende betalinger. Lad os liste:

1. Peni.
2. midler til gennemførelse af konfiskationer.
3. Renter, der vises, hvis en person får tildelt en afdragsordning eller udsættelse af betaling af told.
4. Forskudsbetalinger mod fremtidige betalinger.
5. Penge bet alt af importører til toldmyndighederne for udstedelse af punktafgiftsstempler.
6. Sørg for betaling af told eller told.

Betalingsfunktioner

Før du analyserer toldmomsen ved import, skal du beslutte, hvilke funktioner alle sådanne betalinger har. Dette er:

1. Finans. Ved hjælp af betalinger fyldes indtægtsdelen af statsbudgettet op.
2. Regulering. Passende tjenester forhindrer uønsket eksport af varer, hvis priser er højere i verden end i landet.
3. Beskyttende. Staten forsøger at støtte indenlandske producenter og beskytte dem mod udenlandske konkurrenter.
4. Handel og politisk. Landets regering forsøger at beskytte visse sektorer af den nationale økonomi mod konkurrence med udenlandske producenter gennem den skabte prisbarriere.

Som du kan se, blev toldmoms på import indført kun for at hjælpe indenlandske producenter med at udvikle sig og vokse.

Tegn på betalinger

For at forstå, hvad toldbetalinger er, især moms, skal du også forstå deres funktioner. Mere om dem nedenfor.

Alle toldrelaterede gebyrer skal betales. Hvis vi taler om proceduren og formen for beregning af betalinger, er dette øjeblik reguleret af toldlovgivningen, skatteloven i vores land såvel som toldunionen. Det er vigtigt at huske, at det særlige emne for sådanne betalinger er toldmyndigheden, som på et bestemt tidspunkt og på et bestemt sted er ansvarlig for toldoperationer. Eventuelle toldbetalinger går til vores lands budget.

Indirekte skatter

Af alle indirekte toldafgifter kan der skelnes mellem moms. Vi vil tale mere om det, men først vil vi give en definition af denne type skat.

Så indirekte skatter er skatter på tjenester og varer, som er fastsat som et tillæg på taksten eller prisen. Hvad betyder det? Virksomheder, der leverer tjenesteydelser eller producerer nogle varer, sælger deres produkter til en tarif (pris), der allerede tager højde for tillægget. De erbidrage til statsbudgettet et vist beløb fra overskuddet. Det kan siges, at producenter på en måde opkræver skat fra befolkningen, mens købere betaler disse skatter.

Et andet navn for indirekte skatter er ubetinget. Dette skyldes, at de ikke er afhængige af skatteyderens indkomst og tages uanset fortjeneste eller præstation.

Hvis indirekte skatter øges, kan en sådan foranst altning føre til, at befolkningen vil reducere forbruget af produkter eller tjenester.

Hvorfor taler vi om indirekte skatter? Ja, fordi toldunionens moms også gælder for dem.

Så, skatter af denne type har deres fordele og ulemper. Lad os tage et kig på dem.

Skattefordele

Toldunionsmoms og eventuelle andre indirekte skatter har en række fordele i forhold til andre betalinger:

1. Dette er de mest fordelagtige skatter for landet, fordi der ikke er nogen direkte sammenhæng mellem skatter og virksomhedens eller organisationens resultater.
2. Indirekte skatter er ikke ledsaget af restancer, fordi de er inkluderet i prisen på varer og tjenester. Det viser sig, at hvis en person købte noget, så har de allerede bet alt skatten.

Det ser ud til, at vi kun har hørt gode ting, er der virkelig ingen minusser? Lad os tage et kig på dem nu.

Impe ved skat

momstold har også ulemper, herunder:

1. Regeringen bruger mange penge på at kontrollere beskatningen.
2. Omvendt proportionalitet til solvens.
3. Den indirekte skats skattemæssige karakter er i modstrid med hensynet til økonomisk udvikling.

Som du kan se,Toldmomsbetalinger er ikke så gode, hvis man ser efter.

Hvad er moms

moms kaldes en indirekte skat, en form for tilbagetrækning af en del af værditilvæksten på statsbudgettet. Den oprettes på ethvert trin i produktionsprocessen af varer, tjenesteydelser og værker og indbetales til budgettet ved salg.

Hvis vi sammenligner toldbetalingerne af moms, moms og omsætningsafgift, så har førstnævnte meget flere fordele. Det dækker for eksempel omsætningen på hvert trin. Når skattegrundlaget udvides, kan indtægtssatserne også stige, og en sådan skat er meget mere effektiv end de to andre anførte.

Afgiften medfører mindre belastning for hver producent, fordi kun værdistigningen beskattes. Det viser sig, at sværhedsgraden er fordelt over hele varecirkulationskæden, det vil sige, at alle deltagere i markedsrelationer er ligestillede i forhold til hinanden.

Beskatningsformen er ret enkel, fordi der er etableret en enkelt opkrævningsmekanisme for alle skatteydere i landet. Dette er meget bekvemt for staten, fordi det ikke vil være muligt at unddrage sig sådan en skat, hvilket betyder, at alle betaler den.

Hvem betaler moms

Toldgebyrer – bet alte skatter:

1. Personer, der flytter varer over toldgrænsen for den relevante tjeneste.
2. Organisationer.

Personer, der skal betale moms i forbindelse med varebevægelser over grænsen, er specificeret i russisk lovgivning og toldunionens lovgivning.

Organisationer kaldesjuridiske enheder, der er dannet i overensstemmelse med vores love. Dette omfatter også juridiske enheder af udenlandsk oprindelse, virksomheder eller andre juridiske enheder, der har civilretlig handleevne og er organiseret i overensstemmelse med lovgivningen i et fremmed land. Internationale afdelinger, organisationer og deres repræsentationskontorer i vores land tilhører i øvrigt også organisationer.

VAT udfører ikke kun en regulerende funktion, men også en skattemæssig funktion. Dette skyldes, at skatten i væsentlig grad genopbygger budgettet gennem et stabilt skattegrundlag og let opkrævning.

Toldmomssatsen er fastsat ved lov. Alle varer, der importeres til landet, beskattes med samme satser, som bruges indenlandsk.

Det er interessant, at nogle indirekte skatter er opdelt i grupper: nogle opkræves på forbrugsvarer, andre på andenordens fornødenheder og andre på luksusvarer. Men der pålægges moms på alle disse varer. Forskere omtaler nogle gange moms som en universel punktafgift. Fordi det bredt dækker alle forbrugerværker, varer og tjenester.

En anden forskel mellem moms og punktafgifter er virkningen af sidstnævnte på visse områder af det offentlige liv.

Essence

Det skete bare sådan, at i skattesystemet i vores land er hovedrollen tildelt indirekte skatter. Moms er en føderal skat, på grund af hvilken mindst 35% af alle indtægter kommer til budgettet. Derudover påvirker momsen ogsåprissætning og forbrugsmønstre.

I vores land blev afgiften indført i 1992. Det erstattede salgs- og omsætningsafgiften. Til dato er beskatningsproceduren foreskrevet i Den Russiske Føderations skattelov, kapitel 21.

Værdi skabes af levende arbejdskraft, hvilket betyder, at momsen er over alt, hvor der er levende arbejdskraft. Det er bemærkelsesværdigt, at levende arbejdskraft er til stede på alle stadier af skabelsen af varer, uanset hvad det er: indsamling af råvarer eller handel.

Objekt

Før du taler om tilbagebetaling af toldmoms på import, skal du forstå, hvad der anses for at være genstand for beskatning. Der er kun fire typer transaktioner, som du skal betale fra:

1. Implementering af værker, varer eller tjenester. Overdragelse af ejendomsrettigheder i Rusland.
2. Overførsel på vores lands territorium af varer, tjenester eller værker til personlige behov.
3. Udfører bygge- og installationsarbejde til personlige behov.
4. Import af varer til russisk territorium.

Jo længere varerne bevæger sig ind i landet, jo mere bærer producenten omkostningerne, hvilket betyder, at værdien af moms stiger. Det vil sige, at alle organisationer og virksomheder er skatteopkrævere, men det betales af en almindelig kunde eller køber.

Hvordan optjent og bet alt

Så snart varer er importeret til vores land, begynder skattemyndighederne og toldmyndighederne at kontrollere betalingen af moms. Dette sker, fordi proceduren for periodisering og dermed betaling er reguleret ikke kun af toldkodeksen, men også af skatteloven.

Skatteyderen har to muligheder. Først - udstede en refusiontoldmoms ved import. Den anden er at tage højde for i omkostningerne ved indkøbte varer. For at der ikke er tvivl om, at afgiften er bet alt, skal toldmyndigheden udstede en passende erklæring til betaleren. I hvilken betaling er bekræftet.

Toldmomsberegning

For at beregne skatten korrekt, skal du se på skatteloven i vores land, nemlig artikel 164. Alt står der om de varer, der bevæger sig over toldgrænsen.

Når skattesatsen er 0 %:

1. Hvis varerne blev importeret under toldeksportordningen. En vigtig betingelse er leveringen af de nødvendige dokumenter til skattevæsenet.
2. Hvis forsyningerne blev taget ud af det russiske område i toldregimet for flytning af forsyninger. Vi taler om brændstoffer og smøremidler, brændstof, som er nødvendigt for fuld funktion af sø-, luft- og blandede skibe.

I hvilke tilfælde foretages momsberegning af toldbetalinger med en sats på 10 %? Denne skat er underlagt:

1. Fødevarer, listen er etableret i vores lands skattelovgivning. Det omfatter f.eks. vegetabilsk olie, grøntsager, sukker, s alt og mere.
2. Børneprodukter, som også er opført i skatteloven.
3. Periodiske. Dette omfatter ikke udgivelser af erotisk eller reklamemæssig karakter, men kun udgivelser relateret til uddannelse, kultur og videnskab, bogprodukter.
4. Medicinske varer af udenlandsk og indenlandsk produktion i henhold til listen over koder for produkttyper, som blev etableretRegeringen i vores land.

Alle andre varer er underlagt 20 % afgift. Det viser sig, at for alle varer, undtagen for skattefrie grupper, kan der pålægges momstold med en sats på 10 til 20%.

Formler til beregning

For at beregne afgiftsbeløbet korrekt skal du bruge specielle formler.

For varer, der er underlagt told- og afgifter, skal følgende formel anvendes: Snds=(St + Ps + Ac) x N. C - momsbeløb, St - toldværdi af importerede produkter, Ps - importtoldbeløb, Ac - punktafgiftsbeløb, H - momssats i procent.

Hvis varer er pålagt told, men ikke pålægges punktafgifter, vil beregningsformlen være anderledes: SNDs=(St + Ac) x N. Alle betegnelser forbliver uændrede.

Momsbeløbet betales på det sted, hvor skatteyderen er registreret i skattetjenesten. Så det er skrevet i skattelovens artikel 174, og så skal det gøres. Den samme regel fungerer i øvrigt også i en situation, hvor varerne eksporteres uden for Den Russiske Føderations toldområde.

Når varer importeres til Rusland, skal momsen betales senest femten dage fra det øjeblik, varerne fremvises for toldmyndighederne. Det er vigtigt!

Betaling af afgift, samt tilbagebetaling af toldmoms, foretages i den toldmyndighed, hvor fortoldningen er foretaget. Hvis vi taler om varer, der sendes med international post, så er afgiften allerede bet altstatsligt kommunikationsselskab. Sidstnævnte er en slags mellemmand, fordi den efterfølgende overfører penge til toldmyndighederne.

Det er vigtigt, at betaleren selvstændigt kan vælge valutaen for at foretage betalinger. Men du skal vælge mellem dem, der er citeret af en russisk bank. Hvis betaleren vælger en udenlandsk valuta, vil genberegningen blive udført til den kurs, der er accepteret i Rusland, og som er gyldig på den dag, hvor momstoldangivelsen accepteres. Det skyldige beløb afrundes norm alt til anden decimal.

Du kan betale moms både ved bankoverførsel og kontant ved den relevante myndigheds kasse. Alle bankoverførsler til toldmyndighedens konto skal behandles som betalingsordrer eller andre betalingsdokumenter.

Når du ikke skal betale

Nogle gange er der tilfælde, hvor der ikke skal betales moms under fortoldning. I hvilken situation er betaleren fritaget for skat? Først og fremmest er det værd at sige, at dette øjeblik er stavet i skatteloven i vores land. Der kan du ikke kun se en liste over ikke-afgiftspligtige varer, men også de varer, som der ikke betales afgift af, hvis der foretages transaktioner på vores lands territorium.

Så der betales ikke moms, hvis Den Russiske Føderations toldområde krydses af varer, der overføres som ikke-afgiftspligtig assistance eller assistance. Fritagelsen anvendes i overensstemmelse med Instruktionen om proceduren for toldbehandling af varer.

Det er vigtigt at forstå, at humanitær hjælp eller bistand kaldes vederlagsfri bistand, som ydes til at yde social eller medicinskbistand til lavindkomstsegmenter af befolkningen eller dem, der er berørt af naturkatastrofer eller andre nødsituationer. Dette inkluderer også omkostninger til transport, opbevaring og eskortering af det nævnte hjælpemiddel.

Modtagere af sådan bistand kan være subjekter i vores land, staten selv, offentlige myndigheder, enkeltpersoner og juridiske enheder, lokale regeringer.

Donororganisationer kan være fremmede stater, deres kommuner og forbund, udenlandske og internationale institutioner eller non-profit organisationer, der yder humanitær bistand.

Bemærk! Humanitær bistand omfatter ikke punktafgiftspligtige varer samt kød og kødprodukter. Sidstnævnte skyldes, at kød kun er beregnet til industriel forarbejdning til halvfabrikata og så videre. Hakket fisk eller kød, mekanisk udbenet kød, tøj, sko, der allerede har været i brug, kan ikke betragtes som humanitær hjælp. Undtagelsen er sko, tøj og sengetøj, som sendes til institutioner og organisationer inden for social beskyttelse, uddannelse, sundhedspleje.

Beskatningsprocedure

Ved eksport af varer fra russisk territorium anvendes følgende beskatningsprocedure:

1. Eksport af varer i toldeksportordningen beskattes ikke.
2. Eksport af varer uden for Rusland i reeksporttilstand sørger for tilbagebetaling af alle afgiftsbeløb, der blev bet alt ved indrejse i Den Russiske Føderation. Dette gøres i rækkefølgenleveret af toldlovgivningen i vores land.
3. Placering af varer under toldordningen i et told-, frilager eller fritoldzone til efterfølgende eksport af produkter beskattes ikke.
4. Eksporten af varer, der bevæger sig over den russiske grænse, beskattes ikke under toldordningen for flytning af forsyninger.
5. Eksport af varer fra vores lands toldområde i overensstemmelse med andre ordninger, der giver mulighed for fritagelse for moms eller returnering heraf.

Med hensyn til import af husdyr, teknologisk udstyr, landbrugsmaskiner på leasing, betales afgiften med et interval. Sidstnævnte kan vare indtil lejer registrerer varen. Men løbetiden må ikke overstige seks måneder.

Skattefradrag

Regnskab for toldmoms giver dig mulighed for at returnere pengene brugt på skat eller reducere beløbet på sidstnævnte på grund af skattefradrag.

Hvad er fradragsberettiget? Vi taler om de afgiftsbeløb, som skatteyderen allerede har bet alt ved import af produkter til vores lands toldområde. Reglen virker for:

1. Produkter, der er købt til gennemførelse af transaktioner, der er underlagt beskatning i overensstemmelse med normerne i skatteloven. Undtagelserne er de varer, hvor afgiftsbeløbet allerede er taget i betragtning i deres pris.
2. Produkter købt til videresalg.

Fradrag er underlagt den skat, som sælgere præsenterer for skatteyderne - en udenlandsk person. Sidstnævnte bør ikke registreres hos skattemyndighederne. Skattebeløbkan kun refunderes eller trækkes fra, hvis tilbageholdelsesagenten allerede har bet alt skatten.

Fradrag foretages altid på grundlag af dokumenter, der bekræfter, at der er bet alt skat. Det samme kan siges om genoprettelse af toldmoms. Til disse formål er erklæringer, rapporter og andre dokumenter i henhold til skattelovgivningen i vores land egnede.

Kun skattebeløb, som skatteyderen faktisk har bet alt på tidspunktet for import af varer til det russiske toldområde, er genstand for fradrag. En vigtig nuance er, at du først kan få fradrag efter varerne er registreret og mod fremvisning af de nødvendige dokumenter.

Hvis alt dette er gjort, foretages fradraget af skattebeløbet fuldt ud. Hvis vi taler om transaktioner med 0% moms, vil fradraget først blive bet alt der, efter at betaleren har fremlagt de nødvendige dokumenter. Listen er i artikel 165 i vores lands skattelovgivning.

Konklusion

Som du kan se, kræver spørgsmålet en meget gennemtænkt undersøgelse. Hvis det ser ud til, at du efter at have læst artiklen begyndte at forstå alle nuancerne ved at opkræve moms, skynder vi os at skuffe dig - det er ikke tilfældet.

Du kan ikke lære så svært et emne på femten minutter, det vil tage meget længere tid, måske mere end én dag. Kun en grundig undersøgelse af emnet kan garantere dig en forståelse af problemet.

Ja, told og afgifter er ret store, men stadig, eksportører og importører behøver ikke at vælge. Hvad angår merværdiafgiften, kan man ikke skælde regeringen ud her, for det er næsten den eneste afgiftsom alle russere betaler.

Du tror, at statsbudgettet er brugt forkert, måske det, men husk, hvad der er vores lands territorium. Hvordan kan du sammenligne størrelsen af Frankrig og hele Rusland og levestandarden i disse lande. Staten skal sørge for gratis uddannelse, medicin, veje og så videre, men hvor skal midlerne komme fra? Fra befolkningen i landet, og det er naturligt. Derfor, før du sammenligner europæiske lande og vores, skal du huske ikke kun deres levestandard, men også deres kærlighed til skatter. Europæere er vant til at betale for alt, men for en russer er et sådant system nyt. Så drag de rigtige konklusioner.