Reserver af banker og deres dannelse. Nødvendige bankreserver og deres norm

2024 Forfatter: Howard Calhoun | [email protected]. Sidst ændret: 2023-12-17 10:22

Med fremkomsten af centralbanken og udviklingen af systemet for finansiel regulering på statsniveau blev der oprettet reserver for kommercielle banker såvel som kreditorganisationer. For deres regning kontrolleres mængden af saldi på de tilsvarende (reserve)konti eller betingelserne for deres genopfyldning. Lad os nærmere overveje, hvad bankens nødvendige reserver er.

Generelle oplysninger

Bankreserver sikrer tilgængeligheden af midler til uafbrudt opfyldelse af betalingsforpligtelser vedrørende returnering af indskud til indskydere og afviklinger med andre finansielle institutioner. De fungerer med andre ord som en garanti. Reserver skal opbevares i kontanter som indskud i centralbanken eller i form af værdipapirer for at sikre passiver.

Requirements

I dag indføres praktisk t alt i alle stater med markedsøkonomi normen for påkrævede bankreserver. Effektiviteten af dette instrument til finansiel regulering og kreditregulering er blevet bekræftet af både grundforskning og praksis i verden. I Den Russiske Føderation fungerer minimumskravene også somkilde til tilbagebetaling af forpligtelser over for kreditorer og indskydere i tilfælde af tilbagekaldelse af organisationens tilladelse til at udføre operationer. I praksis er tilbagebetalingen af midler, der udgør centralbankens reserve, klart reguleret. Minimumskravene bruges hovedsageligt inden for rammerne af finansiel og kreditregulering til at løse langsigtede problemer med at stabilisere pengecirkulationen og i kampen mod inflation. Dette værktøj fungerer som en begrænsning af vækstraten for kontanter og regulerer efterspørgslen efter bankreserver. Dets specifikke formål er angivet i forordning nr. 342. I overensstemmelse med definitionen i denne lov sikrer brugen af dette instrument reguleringen af den samlede likviditet i Den Russiske Føderations bankstruktur. Kontantkontrol udføres ved at reducere pengemultiplikatoren.

Hovedmål

I praksis med finansielle institutioner er der altid en risiko for uplanlagte tab. Ingen institution er 100% immun over for dem. I denne henseende skal hver finansiel institution i løbet af driften og i processen med risikostyring sikre dannelsen af bankreserver. For at garantere dens pålidelighed er organisationen forpligtet til at oprette forskellige fonde, hvorfra midlerne vil blive rettet til at dække sandsynlige tab. Den rækkefølge, i overensstemmelse med hvilken dannelsen og den efterfølgende brug af dem udføres, er i de fleste tilfælde fastsat af lovgivningsmæssige retsakter og centralbanken. Størrelsen af fradrag fra resultat før skat er reguleret af den føderale lov omskatter. Minimumsbeløbet for bankreserver er fastsat af centralbanken. Som praksis viser, er brugen af en "reserve" hensigtsmæssig, når der er et objektivt behov for at reducere pengemængden i omløb (suspendere eller kontrollere væksten) for at forhindre "overophedning" af økonomien, hvis dette mål nås pr. begrænsning af finansielle institutioners kreditmuligheder gennem tilbagetrækning af en vis andel af lånte penge fra dem (eller en stigning i denne del). Det følger heraf, at reserven for Bank of Russia er midler fra finansielle institutioner, akkumuleret som vilkårlige indskud, som bør udelukkes fra enhver omsætning.

Klassificering

Bankreserver har generelt ét formål - at kompensere for de sandsynlige omkostninger eller tab, hvis det er nødvendigt. De er dog opdelt i typer. Den nødvendige reserve er således et værktøj, hvorigennem systemets samlede likviditet reguleres. Det bruges af centralbanken til at sikre kontrollen med midler ved at reducere akkumuleringen af penge i kommercielle banker. Denne mekanisme begrænser finansielle virksomheders kreditmuligheder og holder pengemængden i omløb på et vist niveau. I sin kerne er påkrævede reserver midler, som kommercielle banker skal opbevare i centralbanken. De fungerer som en finansiel garantifond, der sikrer pålidelighed ved opfyldelse af forpligtelser over for deres kunder. Sådanne bankreserver oprettes ikke så meget i organisationens interesse. De fungerer som et instrument for statens pengepolitik. Værenmeget likvide, kan disse aktiver ikke udnyttes fuldt ud af finansielle institutioner i tilfælde af ugunstige omstændigheder. Hvis f.eks. en udstrømning af indskyderes midler begyndte i en institution, kan reserven udelukkende bruges inden for den etablerede standard.

Fond

Det præsenteres som en del af egenkapitalen, dannet af årlige fradrag fra overskud. Reservefonden er nødvendig for at dække tab, der opstår i løbet af en finansiel institutions aktiviteter. Det er også oprettet for at øge den autoriserede kapital. Satsen for fradrag fastsættes på generalforsamlingen. Værdien kan være en hvilken som helst inden for den fastlagte størrelse af den autoriserede kapital. En finansiel virksomhed har kun ret til at afsætte midler til reservefonden, når der er overskud. Dens genopfyldning udføres derfor på grund af stigningen i nettoaktiver. Fonden akkumulerer midler modtaget af den finansielle institution i løbet af dens aktiviteter. Når en bankorganisation foretager overførsler fra overskud til fonden, sørger en bankorganisation for udelukkende at bruge en andel af sine aktiver på visse områder. Den vigtigste er tabsdækning.

Bankreserver for sandsynlige udlånstab

Deres oprettelse er bestemt af kreditrisici, der kan opstå i løbet af aktiviteten. Disse tillæg er med til at forhindre udsving i indtjeningen, når du afskriver tab på udlån. Der er således en indflydelse på mængden af kapital. Dannelsen af sådanne reserver kommer frafradrag, der udgiftsføres på hvert lån. Disse midler bruges kun til at dække den udestående gæld på hovedforpligtelsen. Disse hensættelser bruges til at afskrive tab på udlån, der er uinddrivelige. Hvis der er mangel på midler, medtages den gæld, der er anerkendt som urealistisk eller uinddrivelig, i regnskabsperiodens tab. Dette reducerer den finansielle institutions skattepligtige grundlag.

Afskrivningsmidler

Hver måned på den sidste bankdag omvurderes investeringer i aktier til markedsværdi. Sidstnævnte skal forstås som den vægtede gennemsnitskurs på ét værdipapir for transaktioner, der er foretaget i løbet af den sidste dag på børsen eller med hjælp fra en handelsarrangør. I nogle tilfælde kan de faktiske omkostninger ved at købe et værdipapir på sidste arbejdsdato, halveret, tages som markedspris. Hvis den er under bogført pris, så skal pengeinstituttet oprette en nedskrivning. Dens værdi bør ikke være mere end 50% af den angivne værdi. Dannelse udføres på den sidste arbejdsdato i den måned, hvor værdipapiret er købt. Dets afskrivning sker samtidig med afhændelsen af aktierne. Oprettelsen af disse reserver, som nævnt ovenfor, udføres separat for hvert værdipapir, uanset stigningen eller opretholdelsen af deres samlede værdi.

Specifik hensættelse til værdiforringelse

Ved omvurdering af investeringer bliver det nødvendigt at danne reserver. Dog mens balancenværdien af værdipapirerne forbliver uændret. Som sådan behandles disse midler mindre som en reserve end som en regnskabsmæssig justering af aktiekursen. Ved udgangen af rapporteringsmåneden skal kreditinstitutter revurdere de tidligere oprettede reserver til afskrivning af investeringer under hensyntagen til markedsværdien og antallet af værdipapirer.

Andre arter

Udover ovenstående er der andre bankreserver. De kombineres i en gruppe af sandsynlige tab for andre aktiver. Disse omfatter især reserver:

• Under balancen aktiver med risiko for tab.
• For en række instrumenter afspejlet i ikke-balanceførte konti.
• For futures-aftaler.
• Under andre tab.

Tabsklassifikation

Mulige tab i en finansiel organisation, der forårsager dannelsen af reserver, skal forstås som hypotetiske risici i de kommende perioder forbundet med forekomsten af følgende omstændigheder:

1. Stigning i udgifter eller forpligtelser sammenlignet med tidligere registreret i regnskabet.
2. Fald i værdien af kreditselskabets aktiver.
3. Manglende opfyldelse af forpligtelser, som er påtaget af modparterne i det finansielle institut i forbindelse med gennemførte operationer (transaktioner) eller i forbindelse med manglende opfyldelse af løftet fra subjekterne, hvis korrekte tilbagebetaling af gæld er sikret af servicerende bankorganisation.

Af ovenstående bankreserver er det kun fonden, der anses for at være den mest effektive. Dette skyldes det faktum, at en finansiel institution på bekostning af de midler, der udgør den, kan kontrollere sine omkostninger. Alle andre bankreserver anses ikke for at være effektive. Dette skyldes, at en forøgelse af deres størrelse ikke vil forbedre organisationens evne til at modstå ugunstige omstændigheder.

Bankens guld- og valutareserve

De er meget likvide finansielle aktiver. Guld- og valutareserver administreres af centralbanken og finansministeriet. De omfatter:

1. Monetært guld.
2. Særlige lånerettigheder.
3. Reserveposition i World WF.
4. Udenlandsk valuta.

Værdien af disse beholdninger er angivet på rapporteringsdatoen i amerikanske dollars.

Destination

Guld- og valutareserver fungerer som en finansiel reserve, som om nødvendigt kan bruges til at betale statsgæld eller gennemføre budgetudgifter. Deres tilstedeværelse giver desuden centralbanken mulighed for at udøve kontrol over dynamikken i rubelkursen gennem interventioner på valutamarkederne. Størrelsen af denne reserve skulle stort set dække mængden af penge i omløb, sikre både private og statslige betalinger på udlandsgæld og garantere 3-måneders import. Hvis en sådan værdi af guld og valutareserver nås, vil centralbanken være i stand til at udøve effektiv kontrol over bevægelsen af rublens valutakurs og rentesatser.