71 konto. 71 regnskabskonti

2024 Forfatter: Howard Calhoun | [email protected]. Sidst ændret: 2023-12-17 10:22

I enhver virksomhed bliver det fra tid til anden nødvendigt at udstede kontanter til medarbejdere til forskellige formål, f.eks.:

• forudgående rejseudgifter;

• forskud til administrative behov, køb af lagervarer, reservedele, porto og repræsentationsudgifter samt diverse gebyrer.

Så lad os finde ud af præcis, hvem der er berettiget til at modtage midler i henhold til rapporten, hvilke grunde der er nødvendige for dette, hvordan man korrekt udarbejder dokumenter og regnskabsoperationer for at udstede penge, og også korrekt udarbejder en forhåndsrapport om de afholdte omkostninger.

Rapportable personer - hvem er de?

Der er tidspunkter, hvor en uerfaren eller uagtsom revisor udskriver en sum penge til repræsentanter for en leverandør eller kunde og sætter den på 71 regnskabskonti. Grundlæggende er små virksomheder skyldige i dette, idet de tror, at de på denne måde afregnede med kreditor eller bet alte for ordren. Dette er en grov overtrædelse af de lovbestemte regler.

Ansvarlige personer er nødvendigvis ansatte i virksomheden. Derudover går udstedelsen af penge i henhold til rapporten forud for indgåelse af en aftale med medarbejderen om materialeansvar, som bestemmer sin foranst altning og fastlægger parternes rettigheder og forpligtelser.

Som regel oprettes kredsen af materielt ansvarlige og ansvarlige personer af lederen, der udsteder den passende ordre, der opdateres årligt. Regnskab for ansvarlige beløb afspejler 71 konti.

Rejseudgifter

Regnskabsbeløb til rejseudgifter udstedes fra kassen eller overføres til medarbejderens kort på baggrund af en skriftlig ansøgning med chefens beslutning. I dette tilfælde er det naturligvis ikke nødvendigt at indgå en ansvarsaftale, fordi enhver medarbejder i virksomheden kan tage på forretningsrejse, og grundlaget for rejsen er ledelsens ordre, og regnskabskontoen 71 afspejler operationer.

Begrundelse for betaling af midler under rapporten

Sådan udstedelse er underlagt den nuværende lovgivning, og hovedreglerne for denne operation er som følger:

• det er forbudt at udstede dokumenter til betaling af penge i henhold til rapporten, hvis medarbejderen ikke har indberettet de beløb, der er modtaget tidligere;

• penge udstedes efter en ansøgning påtegnet af lederen med en note om beløbets beløb og den periode, de er udstedt for;

• Rapporten om afholdte udgifter udarbejdes og underskrives inden for 3 dage efter afslutningen af forretningsrejsen eller udløbet af den frist, der er fastsat af lederen.

Dokumentation

Så efter at udgifterne er lavet, eller ved ankomst fra en forretningsrejsemedarbejderen er forpligtet til at indberette inden 3 dage og indsende til revisor en forhåndsrapport AO-1 med vedhæftede dokumenter, der beviser levedygtigheden af de afholdte udgifter.

I forhåndsrapporten beregnes totalerne, og resultatet vises:

• Der er ingen pengesaldo, da alle midler er brugt;

• Der er en balance, da der blev brugt mindre end planlagt;

• overforbrug af de udstedte midler, da de blev brugt i en større mængde.

Saldoen returneres til virksomhedens kasse for PKO, og det overforbrugte beløb gives til kontantafregningen. Alle regnskabsoperationer på regnskabsmæssige beløb afspejler 71 regnskabskonti.

Hvis reglerne fastsat ved lov ikke følges, tilbageholdes beløbet af ansvarlige midler fra lønnen eller afspejles som en mangel og inddrives efterfølgende ved en domstolsafgørelse.

Sådan fungerer kontoen

Den pågældende konto opsummerer oplysninger om forlig med ansatte på midler udstedt under rapporten. Disse beløb debiteres konto 71, svarende til kassekonti, for eksempel 50 - "Kasse". Dokumenterede omkostningsbeløb debiteres fra krediteringen af konto 71 til debiteringen af omkostningskonti, f.eks. 10 - "Materialer" osv.

Beløbene, der ikke returneres af medarbejderne, debiteres fra kreditten på konto 71 til debiteringen af konto 94 - "Shortages". Efterfølgende debiteres disse beløb fra kredit 94 til debitering af konto 70. Hvis fradrag i lønnen af en eller anden grund er umuligt, debiteres konto 73, og spørgsmålet om tilbagebetaling til virksomheden opstår.skade.

Det skal bemærkes, at analytisk regnskab føres separat for hver medarbejder med det obligatoriske output af månedlige totaler. Mekaniseret regnskab ved hjælp af 1C-programmet giver dig mulighed for at udarbejde det nødvendige dokument i sammenhæng med de udstedte eller afskrevne beløb, indstille tidsinterval eller angive listen over ansvarlige personer, alle data er kombineret af kontokort 71. Revisor skal indberette på hvert udstedt beløb, udarbejdelse af en forhåndsrapport inden for den afsatte tid. Analytics kombineres til en journal-ordre på konto 71, som udarbejdes i slutningen af rapporteringsperioden.

Regnskabskonti

Hver forskudsrapport udarbejdes af en revisor med bogføringsdata til konto 71. Bogføringer, der afspejler operationer for regnskabsføring af regnskabsmæssige beløb:

• Dt 71 – Kt 50 – ansvarligt beløb udstedt fra kassen.

• Dt 71 – Kt 51 – beløbet blev overført fra foliokonto til medarbejderens kort.

• Dt 41 – Kt 71 – køb af varer fra ansvarligt beløb.

• Dt 10 – Kt 71 – indkøb af materialer.

• Dt 26 - Kt 71 - generelle forretningsudgifter blev afskrevet, for eksempel blev posttjenester bet alt.

• Dt 20 – Kt 71 – rejseudgifter afskrevet.

• Dt 50 - Kt 71 - resten af det regnskabsmæssige beløb blev bet alt af medarbejderen til kassereren.

• Dt 70 - Kt 71 - saldoen på det regnskabsmæssige beløb trækkes i medarbejderens løn.

• Dt 94 - Kt 71 - medarbejderen rapporterede ikke om de afholdte udgifter på forfaldsdatoen.

• Dt 73.2 – Kt 71 – fastholdelse af mangelmedarbejder.

• Dt 91.2 - Kt 71 - tilskriver mængden af mangel til andre udgifter, hvis inddrivelse er umulig.

Funktioner på konto 71

Kontoen er aktiv-passiv. Ovenfor har vi undersøgt de traditionelle regnskabsposteringer for konto 71, når den fungerer som en aktiv, det vil sige, den debiteres, når penge modtages, og krediteres, når udgifter afskrives. Som en passiv konto bruges den sjældnere, men sådanne tilfælde sker.

Der er for eksempel ingen penge i virksomhedens kasse, men det er nødvendigt at tage på forretningsrejse, og medarbejderen indvilliger i at bruge privatøkonomi på betingelse af, at rejseudgifter betales ved hjemkomst. I dette tilfælde skal du sende Dt 20 - Kt 71.

I dette tilfælde er der udgifter, før de betales, og virksomheden forpligter sig til at refundere dem. I dette eksempel er 71 konti passive.

Hvis virksomheden er momsyder

Hvis en virksomhed er momsyder og akkumulerer det beløb, der betales for varer eller tjenesteydelser på konto 19 - "moms", så er det nødvendigt at afspejle beløbet ved køb af materialer eller betaling for tjenester fra ansvarlige beløb moms ved at bogføre Dt 19 - K -т 71 – for det bet alte afgiftsbeløb.

Basis for afskrivninger

Revisoren accepterer forhåndsrapporten og kontrollerer de dokumenter, der bekræfter udgifterne. Det kan være fakturaer, regninger og fakturaer for erhvervelse af ejendom, kontanter og salgskvitteringer, der bekræfter betaling for forskellige ydelser, dvs. primære dokumenter, der er det grundlæggende grundlag for at henføre omkostninger til 71 konti.

Det vigtigste krav for at holdeforretningstransaktion i regnskab er en skriftlig bekræftelse af transaktionen. Med andre ord skal alle udgifter angivet i forhåndsrapporten begrundes og bekræftes af primære regnskabsbilag, korrekt udført, med udfyldte detaljer, nødvendige underskrifter, segl og stempler. Udgifter, der ikke er underbygget af dokumenter eller bekræftet af ufuldstændige papirer, kan ikke accepteres og afspejles i regnskabet, og det er fyldt med ubehagelige konsekvenser. Medarbejderen betaler sådanne omkostninger af egen lomme.

Derfor bør den ansvarlige person tage spørgsmålet om udarbejdelse af en forhåndsrapport alvorligt, rettidigt kræve korrekt udfyldte dokumenter for afholdte udgifter.

Revisorens handlinger

Den revisor, der accepterer forhåndsrapporten, kontrollerer de aritmetiske beregninger, tilgængeligheden og udførelsen af støttedokumenter, foretager posteringer om afspejling af udgifter i et særligt afsnit, afstemmer 71 konti, bekræfter bogføringen med sin underskrift. Derefter udskriver han en indgående eller udgående kontantordre for mængden af uoverensstemmelser mellem de udstedte og brugte beløb, afleverer den til kassereren og lukker forskudsrapporten.

Ting at huske under skatterevision

Den periode, for hvilken den ansvarlige person får midler til husholdningsbehov, er ikke fastsat ved lov. Det kan bestemmes af organisationens leder. Loven behandler dette dog ikke som en pligt for direktøren. Når der er fastsat en frist, er medarbejderen forpligtet til at indberette udgifter senest 3 dage efter udløbet. Og hvis der ikke er sat nogen deadline,så kan den, selv i lang tid uden indberetning af det regnskabsmæssige beløb, overtrædes. Hvis virksomheden derfor ikke fastsætter en sådan periode, vil skattemyndighedernes påstande vedrørende den langsigtede tilstedeværelse af det regnskabsmæssige beløb på hånden bestemt blive fremlagt, selvom de ikke kan anses for berettigede.

Når de opdager sådanne tilfælde, kvalificerer skattemyndighederne dem til at modtage et rentefrit lån, idet de kræver, at de bestemmer størrelsen af den materielle fordel, som medarbejderen har modtaget, medtager den i sin indkomst og tilbageholder personlig indkomstskat.

Et sådant skattekrav er ulovligt, da begrebet materiel fordel, etableret i art. 212 i Den Russiske Føderations skattelov omfatter ikke situationen beskrevet ovenfor. I overensstemmelse med skatteloven er materielle fordele modtaget indkomst:

• fra besparelser på renter til brug af midler fra kreditinstitutter;

• fra erhvervelse af ejendom eller tjenesteydelser i henhold til en civilretlig kontrakt;

• fra køb af aktier eller andre værdipapirer.

Skattemyndighedernes argumenter i denne sag er ulovlige, da lån fra kreditinstitutter er formaliseret ved en aftale, og udstedelsen af det regnskabsmæssige beløb udføres efter ansøgning. Men det er i virksomhedernes ledelses interesse at udarbejde dokumenter til udstedelse af midler under rapporten korrekt for at undgå krav fra inspektionsorganer.