Eksempel på indkomstskatteberegninger. Skatteberegning

2024 Forfatter: Howard Calhoun | [email protected]. Sidst ændret: 2023-12-17 10:22

Så i dag vil vi se et eksempel på indkomstskatteberegninger sammen med dig. Dette bidrag er meget vigtigt for staten og skatteyderne. Kun i det er der mange forskellige nuancer. Derudover skal du lære alt, hvad der kun kan relatere til indkomstskat og dens beregninger. For eksempel hvad det er, hvordan og hvornår man skal betale. Faktisk, hvis du omhyggeligt forstår dette problem, vil der ikke være nogen problemer.

Description

Først, lad os finde ud af, hvad vi har med at gøre. Der er mange skatter, især i Rusland. Og enhver borger bør vide, hvad han betaler for. Ellers vil fuldstændig forvirring og kaos begynde. Derudover er det ikke alle, der foretager visse indbetalinger til statskassen. I nogle tilfælde er delvis eller fuld fritagelse for betaling mulig.

Så indkomstskat er den såkaldte indkomstskat. Han er direkte. Altså ikke-region alt. Beregningen af skatter af denne type er den samme for alle territoriale enheder. Selvfølgelig er der stadig nogle regler, men de er også de samme i Kaliningrad og i Moskva og et eller andet sted i Sibirien. Det mest almindelige tilfælde er personlig indkomstskat. Det kender nok alle, der arbejder.borger. Indkomstskat er jo indkomstskat. Husk dette. Spørgsmålet er: hvem betaler det, og hvordan præcist?

Hvem skal man betale?

Hvem skal betale dette gebyr? Praksis (og lovgivning) viser, at alle skatteydere er skattepligtige. Det vil sige personer, der er bosiddende i landet. Glem heller ikke ikke-residenter. Det er sandt, at den anden kategori af personer norm alt kun betaler dette bidrag, når de har nogen indkomst på Den Russiske Føderations område.

Derudover er der også en skat på organisationens overskud. Han tæller også. Det viser sig, at indkomstskat betales af alle firmaer, virksomheder og organisationer, såvel som arbejdsdygtige personer. Uanset alder. Det vigtigste er, at de blev officielt accepteret til arbejde. Der er undtagelser for både enkeltpersoner og organisationer. Hvad præcist? Hvem og hvornår kan fritages for årsrapport og betaling? Hvordan er proceduren for beregning af indkomstskat for enkeltpersoner og virksomheder? Vi besvarer alle spørgsmål i denne artikel.

Hvem betaler ikke?

Der er selvfølgelig undtagelser fra alle regler. Og det gælder også skatter. Så i Rusland er borgere, der ikke har nogen skat, fritaget for årlige indkomstbetalinger. Oftest er der tale om kvinder på barsel, ældre samt mindreårige børn. Men hvis sidstnævnte går i officielt arbejde og begynder at modtage indkomst, skal de betale den tilsvarende skat. Hvad med virksomheder og virksomheder? Beregningen af selskabsskat foretages ikke, hvis denbrugt en særlig form for beskatning. For eksempel et forenklet system, et enkelt bidrag til imputeret indkomst, landbrugsskat. De, der betaler for spilvirksomheden, er også undtaget fra denne betaling.

I 2016 kan deltagere i et særligt projekt kaldet Skolkovo Innovation Center også unddrage sig betaling. Men alle andre virksomheder og organisationer betaler indkomstskat. Juridiske enheder inkl. Og udenlandske organisationer, hvis de har et overskud i Den Russiske Føderation, såvel som dem, der arbejder gennem den permanente regering. Som du kan se, er der ikke så mange undtagelser. Ikke desto mindre er det for tidligt at give et eksempel på indkomstskatteberegninger. I forhold til individer er der faktisk nogle funktioner. Hvilke?

Funktioner før beregninger

Når du har modtaget den eller den indkomst, behøver du ikke straks skynde dig at tage hensyn til den og beregne, hvor meget du skal give. Især hvis vi taler om en enkeltperson eller en individuel iværksætter. Sagen er, at skatten på organisationens overskud, som vi allerede har fundet ud af, ikke altid opkræves. Fritagne virksomheder med særlige beskatningsformer. For at forstå præcis, hvad der menes, kan man udtrykke det ekstremt enkelt. Beregningen af skat af virksomhedens indkomst foretages, når den har udgifter. De er omfattet af et passende fradrag. Forresten bruger IP oftest et forenklet system. Dette er en slags skat, der betales i slutningen af rapporteringsperioden. Men mere om det senere.

Men med enkeltpersoner er alt meget mere kompliceret. Borgerne kan jo tjene indkomst ikke kun gennem beskæftigelse. Og fra salg, udlejningsejendomme og så videre. Hvad sker der i praksis? Der opkræves ikke skat af indkomst modtaget fra nærtstående: forældre, bedsteforældre, børn, brødre og søstre, herunder halvsøskende. Du skal heller ikke bekymre dig om at blive bedt om at betale gebyrer, hvis du har solgt noget, du har ejet i mere end tre år. Arv, i henhold til artikel 214 i Den Russiske Føderations skattelov, omgår også indkomstskat. Men alle andre overskud (fra husleje, salg af ejendom, indkomst uden for Den Russiske Føderation, gevinster og så videre) er underlagt indkomstskat. Men i hvilke størrelser? Hvordan beregnes indkomstskat (2014-2016)?

For organisationer

Det er meget nemt at blive forvirret her. Ja, der er en enkelt formel til beregninger. Men i hvert enkelt tilfælde ændrer det sig i den ene eller anden retning. Når det kommer til organisationer, får beregningerne dig til at tænke. Især når man tænker på, at virksomheden klart skal vide, hvilke indtægter og udgifter den har. Den tager også højde for, hvad der specifikt skal huskes på, når denne funktion implementeres. Skatteberegninger af organisationer kan udføres efter to forskellige metoder. Mere præcist er der forskellige former for skatteregnskab. Hvad?

Den første er periodiseringsmetoden. Her tages der ikke højde for datoen for modtagelse og forbrug af midler. Det vil sige, at alle udgifter og indtægter blot er angivet for den periode, hvor de opstod. Den anden er kontantmetoden. Det er mere bekvemt. Og det praktiseres i mange organisationer. Her, for skatteopgørelsen, det specifikke tidspunkt og dato for den modtagneindtægter og udgifter. De skal angives uden fejl.

Enkeltformel

Nå, før man ser på et eksempel på indkomstskatteberegninger i et bestemt tilfælde, er det værd at kende en enkelt beregningsformel. Det er velegnet til både organisationer og enkeltpersoner. Sandt nok skal det ændres afhængigt af situationen. Sagen er, at afgiftens størrelse afhænger af det såkaldte beskatningsgrundlag og -sats. Og forholdet er direkte. Produktet af disse er indkomstskatten. Beregningsformlen ændres hverken for virksomheder eller for juridiske enheder eller for enkeltpersoner. Forskellen er kun i skattesatser. Og i den tilsvarende database.

Hvad taler vi om? Som vi allerede har fundet ud af, foretages skatteberegninger fra indkomst ved brug af bogføring af indtægter og udgifter. Beskatningsgrundlaget er det beløb, der modtages efter fradrag af underskud. Det vil sige, at indkomst-udgifter sidestilles med det. Alt er nemt og enkelt. Hvis der ikke er nogen udgifter, er det kun overskud, der spiller en rolle.

Organisationspriser

For at kunne beregne skatter præcist skal du selvfølgelig kende de tilsvarende satser. Der er mange nuancer her. Derfor lægges der særlig vægt på enkeltpersoner og derefter til organisationer. Uden afgiftssats mister regneeksemplet simpelthen sin mening. Så hvad kan Rusland forberede sig på?

Den vigtigste indkomstskattesats i Rusland for 2016 er ifølge oplysninger offentliggjort på webstedet for skattemyndighederne i Den Russiske Føderation 20 %. Det vil sige, at det er denne procentdel af grundlaget, der oftest vil blive bet alt til statskassen af organisationer.

Hvissamme indkomst opnås fra værdipapirer, så skal du betale 30%. de betaler halvt så meget, når det modtages af ejerne af kommunale og statslige virksomheder, såvel som fra udbytte fra en udenlandsk organisation på aktier i russiske virksomheder. Depotbeviser giver dig mulighed for at betale 13%. Udenlandske organisationer, der ikke er forbundet med aktiviteter i Rusland gennem den permanente regering, betaler indkomstskat på 10 procent, og 9 % er den sjældneste sats. Det er muligt, når du modtager indkomst på visse kommunale værdipapirer (detaljerne er specificeret i artikel 284 i Den Russiske Føderations skattelov, del 4, afsnit 2).

PIT-priser

Et eksempel på beregning af selskabsskat kan allerede gives. Men hvis vi taler om enkeltpersoner, skal du ikke skynde dig. Sagen er, at den enkelte indkomstskattesats for borgere i Den Russiske Føderation er sat til 13%. Det er dette tal, der oftest tages i betragtning. Men der er undtagelser. For eksempel kan du tage en skattesats på 9 % af overskuddet. Men sådan en regel gælder kun, når borgerne modtager udbytte frem til 2015, obligationer med realkreditlån frem til 2007. Udbytte fra organisationer modtaget af enkeltpersoner, der ikke er bosiddende i Den Russiske Føderation, er underlagt en skat på 15%. Anden indkomst kræver betaling på 30 %, og gevinster og for eksempel kreditrubellån - 35,

Eksempel (virksomheder)

Nu hvor alle de grundlæggende oplysninger er kendt, kan vi give et klart eksempel på indkomstskatteberegninger. Både for enkeltpersoner og organisationer. Lad os starte med den anden mulighed. Trods altder er mange nuancer her. Det er vigtigt at overveje alle inputdata. Ellers kan der være fejl i beregningerne.

Antag, at vi har en fabrik i Rusland. Det modtager et banklån for denne skatterapporteringsperiode på en million rubler. Samtidig svinger forudbetalingen på niveauet 400.000. Omsætning og moms udgjorde henholdsvis 1, 770 og 270 tusind rubler i første kvartal. Samtidig blev der brugt materialer til produktion i mængden af 560.000, 350.000 blev givet til virksomhedens ansatte, forsikring beløb sig til omkring 91.000, afskrivninger - 60.000. beløb sig til 120.000.

Så, hvordan beregner man, hvor meget og hvor man skal betale? Først skal du beregne udgifterne for det angivne kvartal. Dette opsummerer lønninger, afskrivninger, lån, forsikringer, produktionsomkostninger. Det viser sig, at udgiften vil være: 560 + 350 + 25 + 91 + 60 + 350=1.086 tusind rubler.

Dernæst skal du finde ud af, hvilket beløb der vil være skattegrundlaget. For at gøre dette fratrækkes alle udgifter og moms fra omsætningen. Tabet i den foregående regnskabsperiode vil ligeledes blive udlignet. Du får følgende eksempel: 1.770.000 - 270.000 - 1.086.000 - 120.000=294 tusind rubler. Dette er det beløb, der vil blive beskattet.

Hvad er det næste? Der er kun lidt tilbage. For eksempel, i vores tilfælde har virksomheden ingen særlige funktioner. Så det er nok at gange skattegrundlaget med skattesatsen. Og vi får det nøjagtige skyldige beløb til indkomstskat for vores organisation. Det viser sig: 294.00020%=58.800 rubler. De bør gives tilførste kvartal som skat.

Forlig for enkeltpersoner

Slut ikke der. For enkeltpersoner er der også meget interessante muligheder. Eksempelvis når de har ret til et eventuelt fradrag. Antag, at borger N modtager en løn på 58 tusind rubler og har et barn. Et eksempel på indkomstskatteberegninger vil se sådan ud.

Standardfradraget for en mindreårig i dette tilfælde vil være 1.400 rubler. Dette beløb skal trækkes i lønnen. Vi får et beskatningsgrundlag på 56.600,- Af dette beløb skal der beregnes indkomstskat på 13 %. Det viser sig: 56.60013%=7.280 rubler. Dette er, hvor meget du skal betale som indkomstskat.

IP med USN

Som allerede nævnt er det såkaldte forenklede system karakteristisk for individuelle iværksættere. De betaler indkomstskat, men i en lidt anden form. Satsen vil være 6 % for 2016. Måske er dette det eneste bidrag (med undtagelse af fradrag til pensionskassen og forsikringer), der bekymrer iværksættere.

Et eksempel på indkomstskatteberegninger i et sådant tilfælde er mere end simpelt. Det kommer helt an på, hvor stor indkomst en borger får. Det nødvendige beløb vil blive taget fra ham. For eksempel tjente en iværksætter på et år 360.000 rubler. Han arbejder på USN. Ved udgangen af skatterapporteringsperioden (senest den 30. april) skal du betale: 360.0006%=21.600 rubler. Alt er nemt og enkelt. Ingen udgifter - kun indtægter. Som du kan se, er skatteberegninger faktisk ikke så gode.svært. Sandt nok, hvis du kun kender alle funktionerne i deres afgifter. Til nøjagtige beregninger bruger folk oftest online-beregnere til en bestemt sag.