Deadline for overførsel af personlig indkomstskat fra feriepenge

2024 Forfatter: Howard Calhoun | [email protected]. Sidst ændret: 2023-12-17 10:22

I 2015 blev der foretaget ændringer i den russiske føderations skattelov med hensyn til tidspunktet for betaling af personlig indkomstskat. De trådte i kraft den 1. januar 2016. Hvad er fristen for at overføre personlig indkomstskat fra løn og anden indkomst?

Nye frister

I henhold til de nye regler er perioden for overførsel af personlig indkomstskat begrænset til dagen efter den dag, hvor indkomsten betales. Hvis beregningen foretages i dele, bør afgiften overføres tilsvarende. Når det drejer sig om udbetaling af invalidedagpenge og feriepenge, skal der ske skatteindeholdelse senest den sidste dag i den aktuelle indberetningsmåned. Hvis fristen for overførsel af personlig indkomstskat falder på en weekend, skal betaling ske den næste hverdag.

Beregning

Betegnelsen for at overføre skat i 6-personlig indkomstskat tælles fra det øjeblik, indkomsten modtages. Dette er dagen:

• modtagelse af betaling ved at overføre penge til en bankkonto eller kontant;
• udstedelse af indkomst i form af varer, tjenesteydelser;
• køb af værdipapirer;
• da modregningen blev foretaget;
• afskrivning af uerholdelige fordringer fra balancen;
• sidste dag i måneden til godkendelse af forhåndsrapporten om tilbagevenden af medarbejderenfra en forretningsrejse;
• sidste dag i måneden i løbet af lånet.

Agenten skal trække det beregnede beløb fra betalerens indkomst ved betaling af midler.

Dato for opbevaring

Personlig indkomstskat fra indkomst i kontanter er underlagt tilbageholdelse på tidspunktet for betaling af midler til medarbejderen. Skat af indkomst givet i naturalier eller i form af en materiel fordel skal indeholdes i ethvert vederlag. Så kan datoen for betaling og tilbageholdelse afvige. Det tilbageholdte gebyrbeløb ad gangen må ikke være mere end 50 % af belønningen.

Betalingsforfaldsdatoer

Deadline for overførsel af midler afhænger af indkomsttypen. Midler skal efter de almindelige regler være modtaget på budgettet senest dagen efter indkomstudbetalingen. Hvis arbejdsgiveren udbet alte lønnen for januar den 3. februar, anses datoen for modtagelse af midler for at være den 31. januar, tilbageholdelse er den 3. februar, og fristen for betaling er den 4. februar.

Eksempel 1

Fra den 19. januar til den 25. januar 2016 var medarbejderen på ferie. Feriepenge var den 17. januar i mængden af 10 tusind rubler. Medarbejderløn - 45 tusind rubler. For januar, hvor han arbejdede 10 dage, blev der påløbet 30 tusind rubler. (45\1510). Ingen lønfradrag.

På datoen for udbetaling af feriepenge skal personlig indkomstskat tilbageholdes: 100, 13=1,3 tusind rubler.

Sidsfristen for overførsel af personlig indkomstskat fra feriepenge er 1. februar (da 31. januar er en fridag).

Individuel indkomstskat af løn: 300, 13=3,9 tusind rubler

Beregn personlig indkomstskat den 31. januar, tilbagehold - ved betaling af indkomst, overfør - næste dag.

Forskudsbetalingskat

En medarbejder kan modtage feriepenge og sygedagpenge på samme tid i en måned. Hvad er fristen for at betale skat i dette tilfælde? Kan jeg foretage en forudbetaling?

Betingelsen for at overføre personlig indkomstskat fra sygeorlov er begrænset til den sidste dag i den måned, hvor udbetalingen sker. Du kan overføre afgiftsbeløbet tidligere, men senest på den aft alte dato. For eksempel starter en medarbejders ferie den 25. april og varer til den 15. maj. Feriepenge blev påløbet i mængden af 10 tusind rubler. Personlig indkomstskat blev tilbageholdt fra dem - 1,3 tusind rubler. Midlerne blev overført til budgettet den 16. april. Samme dag fik medarbejderen 8,7 tusind rubler. Skatten kan betales den dag, indkomsten udstedes. Det er ikke muligt at overføre midler på forhånd til budgettet. Skatten er omfattet af tilbageholdelse af lønmodtagerens indkomst. Det er forbudt for en agent at betale det for egen regning (artikel 226). Det overførte beløb betragtes som fejlagtigt indbet alt og skal returneres. Det tæller ikke som skatteforskud. Hvis arbejdsgiveren har overtrådt standardfristen for overførsel af personlig indkomstskat under henvisning til den overførte forudbetaling, kan Federal Tax Service opkræve en ekstra bøde.

Straffe

Hvis fristen for overførsel af personlig indkomstskat i 6-personskat blev overtrådt, eller der blev beregnet et forkert beløb, pålægges skatteagenten en bøde på 20 % af det beløb, der skal overføres. Herudover opkræves et tvangsgebyr for hver dag med forsinket betaling, startende fra dagen efter den lovpligtige dag. Det beregnes som en procentdel af beløbet på 1\300 af satsen for Den Russiske Føderations centralbank. Fristen for overførsel af personlig indkomstskat kan blive overtrådt ikke kun pgamangel på midler. Hvis organisationen i betalingsordren ikke har angivet OKATO korrekt, vil afgiften blive betragtet som ikke bet alt.

Særlige lejligheder

De nye regler, som bestemmer perioden for overførsel af personlig indkomstskat, forårsager en masse kontroversielle situationer. Overvej dem mere detaljeret.

Lukker måneden

Meget ofte bet alte virksomheden løn 2 gange. Forskudsbetalingen overføres den sidste dag i måneden. Den endelige afregning gennemføres den 15. dag i næste periode. I dette tilfælde betaler organisationen skatten efter overførslen af den anden del af lønnen. Arbejdsgiveren henviser til, at der skal indeholdes personskat ved slutafregning. Men i dette tilfælde er en sådan fortolkning af kravene i Den Russiske Føderations skattelov ikke legitim. Forskudsbetalingen overføres den sidste dag i indberetningsperioden. Virksomheden havde en forpligtelse til at tilbageholde skattebeløbet (artikel 223 i skatteloven). Overtrædelse af dette krav kan resultere i bøder og bøder.

Vilkår for overførsel af personlig indkomstskat fra feriepenge

Medarbejderen blev fyret i 2015. Løn og uudnyttede feriepenge er først udstedt i 2016. Ved betaling af midlerne tilbageholdt agenten ikke personlig indkomstskat. I dette tilfælde taler vi om at modtage to typer skattepligtig indkomst.

Når du modtager løn, er skattebetalingsfristen den sidste dag i indkomstperioden. Hvis ansættelsesforholdet er opsagt inden udløbet af måneden, anses sidste arbejdsdag for at være datoen for modtagelse af indkomst. Dagen for betaling eller faktisk overførsel til kontoen af uudnyttede feriepenge anses for modtagelsenindkomst.

Hvis personlig indkomstskat ikke blev tilbageholdt fra de modtagne midler, er enkeltpersoner forpligtet til at betale skatten på egen hånd og indsende en erklæring til Federal Tax Service. I dette tilfælde skal medarbejderen indsende to selvangivelser til skattekontoret: på løn og på egen kompensation. Fristen for overførsel af personlig indkomstskat ved afskedigelse og indberetning er den 15. juli det næste år.

Eksempel 2

Virksomheden gav ansatte bonusser for måneden. Skatten fra dem blev overført i slutningen af måneden - den dag, hvor de ansatte fik udbet alt løn. Federal Tax Service kan betragte disse handlinger som en overtrædelse af fristerne for skatteoverførsel. Argumentet kan være, at bonussen er en særskilt form for aflønning for arbejde. Standardfristen for overførsel af personlig indkomstskat fra løn gælder ikke for den. Du kan kun forsvare dit synspunkt gennem retten. Som bekræftelse kan du give en TC, som siger, at bonussen er en opmuntring til et højt kvalitets- og samvittighedsfuldt arbejde, som stimulerer produktiviteten. Denne betaling betragtes som en del af lønnen. Indkomstbeskatning sker efter almindelige regler.

Hvor skal jeg overføre

Efter at have fundet ud af, hvor længe skatten skal betales i 6-personskat, lad os gå videre til spørgsmålet om, hvordan og hvor vi skal overføre penge.

Personlig indkomstskat skal betales på registreringsstedet. Hvis organisationen har afdelinger, betales skatten i alle afdelinger. Størrelsen af det gebyr, som en filial skal betale, fratrækkes indkomsten for den pågældende filials ansatte. Det er de personer, derarbejdsfunktioner under ansættelseskontrakter. Men afdelingen kan betale indtægter til personer, der er registreret under civilretlige kontrakter. Indkomstskatten for sådanne ansatte overføres til filialens placering.

Hvis en medarbejder har arbejdet i flere afdelinger i en måned, så skal skatten fra hans indkomst overføres til budgetterne på hver afdelings placering under hensyntagen til den faktiske arbejdstid. Betales gebyret på en af filialernes beliggenhed, er der ikke grundlag for at opkræve en bøde. Skatteloven foreskriver ikke ansvar for overtrædelse af proceduren for overførsel af midler.

Hvis skattebeløbet er mindre end 100 rubler, flyttes fristen for overførsel af personlig indkomstskat til 6-personskat til den næste måned. Dette beløb skal betales sammen med optjening af den næste måned, men senest den 31. december i det indeværende år.

Hvis en organisation er lejer under en lejekontrakt, bliver den automatisk en agent. Virksomheden er forpligtet til at indeholde og betale skat på generelt grundlag. Som i det foregående tilfælde, hvis organisationen har underafdelinger, skal den filial, som lejeaftalen er indgået med, betale personlig indkomstskat.

Overbetalingskredit

Overdrevne personlige indkomstskattebeløb kan ikke krediteres kontoen for restancer på andre skatter. For personlig indkomstskat udfører organisationen opgaver som en agent, den er ikke en betaler. Restancer og overbetalinger dannes af en person. Dog kan for meget bet alte skattebeløb refunderes.

6-NDFL

For al indkomst bet alt siden 01/01/16agenter indsender en 6-personlig indkomstskatterapport. Overvej, hvordan du udfylder en rapport i ikke-standardiserede situationer. Løn udbetales ofte i månedlige rater. Hvordan afspejler man dette i rapporten?

St. 223 i skatteloven fastslår, at datoen for modtagelse af løn er den sidste dag i den måned, hvor den blev optjent. Lad os sige, at lønnen for februar blev udbet alt den 25. Udfyld rapporten:

• p. 100 (rapporteringsperiode) - 2016-02-28;
• p. 110 (betalingsdag) ― 2016-02-25;
• p. 120 (dag for overførsel af midler til budgettet) - 26.02.2016;
• linje 130 og 140 viser de tilsvarende beløb.

Ved genberegning af afgiften for den foregående periode, skal for meget tilbageholdte beløb tilbageføres til betalerens konto. En opdatering om 2-personlig indkomstskat og betalingsordrer skal indsendes til inspektionen.

Referencenummeret skal svare til det originale, og datoen er den nuværende. I attesten udfyldes felterne på de påløbne, tilbageholdte skattebeløb i henhold til de nye data. Linjen "For meget fradragsbeløb" forbliver tom.

Tilbagebetaling af personlig indkomstskat sker efter reglerne foreskrevet i art. 231 NK. Denne procedure udføres inden for tre måneder fra datoen for modtagelsen af ansøgningen. Overbetalingen kan krediteres mod fremtidige skattebetalinger for alle ansatte, hvis indkomst beskattes.

Proceduren er som følger. Medarbejderen skriver en ansøgning om tilbagebetaling af for meget bet alt personlig indkomstskat. Arbejdsgiveren har 10 dage til at indsende sin ansøgning til Federal Tax Service. I dette tilfælde vil midlerne blive krediteret til organisationens konto. Venter længe på svar fra FTSikke det værd. Det er bedre at betale medarbejderen for egen regning. Forsinket betaling af indkomst truer med en bøde på en tre hundrededel af den russiske føderations centralbanks kurs pr. forsinkelsesdag.

Udover indberetningen skal du fremsende et uddrag fra personregisteret, attester, beregninger med rettede fejl og betalingsbilag. Beløbet for den returnerede skat skal afspejles i linje 090 i rapporten på periodiseringsbasis.