At give en lejlighed til en pårørende: gaveafgift

2024 Forfatter: Howard Calhoun | [email protected]. Sidst ændret: 2023-12-17 10:22

Lejlighed, som enhver ejendom, kan doneres. Som regel giver de fast ejendom til slægtninge.

Lad os tale om nuancerne i denne procedure, proceduren for dens udførelse og finde ud af, i hvilke tilfælde den donerede lejlighed beskattes, og hvornår dette juridisk kan undgås.

Donationsaftale: funktioner til udarbejdelse af dokumenter

Et karakteristisk træk ved donationstransaktionen er, at det praktisk t alt er ubestrideligt, at gaven blev overført gratis. Loven fastslår den begavede persons pligt til at betale skat af indkomst i form af accepteret formue. Den eneste undtagelse er gave af en lejlighed til en pårørende. Skat i dette tilfælde kan eller kan ikke betales. Det afhænger af graden af forhold mellem aftaleparterne.

Der er begrænsninger for donorens alder og status: børn under 14 år (eller deres værger) og officielt anerkendte inkompetente borgere kan ikke handle i denne egenskab.

BDonationsaftalen sikrer, at donorens handlinger er gratis. Den bør ikke indeholde betingelser for nogen modforpligtelse. For eksempel kan giver ved indgåelse af en aftale ikke stille betingelser for brug af en lejlighed sammen med gavemodtager, selv om begge parter er nærtstående. Derfor bør man ikke tankeløst tage et så seriøst skridt som at donere boliger.

Modtagelse af en gave giver ret til enebesiddelse, råde- og brugsret til den person, der er angivet i gaven, da sådan ejendom ikke kan deles, selv ved skilsmisse.

Hvem har ret til ikke at betale skat

Efter at have fundet ud af de fælles træk ved sådanne aftaler, lad os vende tilbage til et sådant fænomen som at give en lejlighed til en pårørende. Skatten af boligens værdi betales ikke af giveren, da han ikke modtager indtægter fra transaktionen. Dette er fastsat ved lov. Men en slægtning, der modtager formuegoder som gave, har ret til ikke at betale skat, hvis han er nærtstående, dvs.:

• kone/mand;

• forælder;

• barn (inklusive adopterede børn);

• bedsteforældre;

• barnebarn;

• bror/søster.

Retten til skattefritagelse skal bekræftes af dokumenter, der attesterer slægtskab/familiebånd mellem begge parter i aftalen, f.eks. en ægteskabs- eller fødselsattest, alle former for retsafgørelser.

Når en donation af en lejlighed til en nærtstående er bekræftet, beregnes eller betales der således ingen skat.

Beskatning af gaver

I alle andre tilfælde, når man laver en aftale, såsom at donere en lejlighed til en pårørende, betales skatten. Loven giver mulighed for, at der opstår skatteforpligtelser, hvis modtageren er en fjern slægtning til donoren, en outsider eller ikke kan dokumentere eksistensen af familiebånd.

Skatteydere

Der er ingen formel definition af "gaveafgift".

For begavede personer, der skal betale dette gebyr, betragtes indkomst modtaget fra donationstransaktioner som en materiel fordel og er underlagt personlig indkomstskat som en procentdel af prisen på fast ejendom, hvis beløb er angivet i det relevante certifikat for BTO'en eller i en ekspertudtalelse fra en uafhængig organisationsvurderingsmand. Baseret på oplysningerne i ethvert af disse dokumenter, beregnes det skyldige skatbeløb.

Så en persons indkomst i form af en modtaget gave er underlagt personlig indkomstskat. Det inkluderer også at donere en lejlighed til en pårørende. Skatter på generelt grundlag skal betales af fjerntliggende pårørende, og manglende økonomiske ressourcer anses ikke for at være årsag til, at den beregnede personskat eventuelt ikke betales. Ved at modtage formuegoder som gave påtager gavehaveren sig pligten til at betale skat. Der tages ikke hensyn til den sociale status eller alder for modtageren af en bolig som gave. Gaveafgift betales af alle kategorier: pensionister, handicappede, mindreårige børn, for hvem dette gøres af forældre eller værger.

At give en lejlighed til en pårørende: skatter. Hvordan man beregnerbeløb?

Det er nemt at angive afgiftsbeløbet. Når en lejlighed doneres til en pårørende, er beskatningsgrundlaget fastsat som værdien af den donerede bolig ifølge matriklen.

Størrelsen af den skyldige skat beregnes ved hjælp af formlen 13 % af ejendomsværdien for residente betalere. Hvis gavemodtageren ikke er hjemmehørende, er skattesatsen 30%. Du kan reducere dens størrelse ved at udarbejde en international aftale i tilfælde af dobbeltbeskatning.

Hvordan giver man besked til IFTS?

Som regel informerer Rosreestr-afdelingerne skattemyndighederne om alle ejendomstransaktioner, men de har ofte ikke oplysninger om afhændelse af ejendom. Derfor er det bedre at give disse oplysninger selv. Selvom donationen af en lejlighed til en slægtning er formaliseret, er der ingen grund til at beregne og betale skat, du skal stadig informere den føderale skattetjeneste. Hvis lejligheden f.eks. har været ejet i mindre end 3 år før donationen, så skal besigtigelsen meddeles inden den 30. april. I dette tilfælde skal du indsende en nulerklæring, som registrerer manglende indkomst og forpligtelsen til at betale personlig indkomstskat.

Relevante dokumenter, der bekræfter donationsproceduren, skal vedlægges erklæringen. Donetageren, der ikke er nærtstående og er skattepligtig, udfærdiger en erklæring, hvori afgiftsbeløbet opgøres. Den skal også indsendes til IFTS inden den 30. april i året efter den periode, hvor transaktionen fandt sted.

At give en lejlighedpårørende: selvangivelse

Fjerne slægtninge, som er forpligtet til at betale skat på et generelt grundlag, skal oplyse om indkomst modtaget i henhold til en ejendomsdonationsaftale.

At give en lejlighed til en pårørende, skat (2014), som skal beregnes og betales - alt dette afspejles i erklæringsformularen nr. 3-NDFL. Dette dokument om KND 1151020 er blevet forbedret, består af 19 ark og har været brugt siden 2014. Indtil da brugte man et skema, udviklet på 23 ark, som formaliserede donationen af en lejlighed til en pårørende. Skatter i 2013 blev beregnet og afspejlet i denne formular. Beregningsalgoritmen og størrelsen af indsatser har ikke ændret sig i ret lang tid.

Betalingsforfaldsdatoer

Den beregnede skat skal betales inden den 15. juli næste år efter at have kontrolleret kontooplysningerne hos Federal Tax Service på registreringsstedet. F.eks. skal skatten for en lejlighed doneret i 2013 betales inden den 15. juli 2014.

Ansvar for manglende indsendelse af erklæring og manglende betaling af personlig indkomstskat

Loven etablerer forpligtelsen til at indsende en erklæring (inklusive "nul") under alle omstændigheder, selvom afgiften ikke skal betales. Derfor, hvis dokumentet ikke indsendes inden for den angivne tid, står betaleren over for en bøde på 1000 rubler. Hvis der ikke indsendes en selvangivelse til IFTS, og betalingen ikke foretages, stiger bøderne med 5 % af det skyldige beløb for hver hele måned med forsinket betaling fra den 1. maj. Men bøder kan ikke overstige 30 % af gældsbeløbet. Det er vigtigt at vide,at hvis betaleren før meddelelse fra IFTS, efter at have opdaget manglende betaling, bet alte skat og bøder herpå, så kan bøden ikke fremvises ved synet. Sanktioner i dette tilfælde opkræves med et beløb på 1/300 af den refinansieringsrente, som blev fastsat af Den Russiske Føderations centralbank på det tidspunkt, ganget med antallet af dages forsinkelse i betalingen, fra den 16. juli.

Hvis erklæringen indgives, men afgiften ikke betales inden den 15. juli, kan der ikke opkræves bøder, og afgiftsbeløbet forhøjes kun med de påløbne bøder for forsinket betaling.

Hvis en lejlighed blev doneret til en pårørende, blev skatten (2014) beregnet, men ikke bet alt inden for den angivne tid, og erklæringen ikke blev indgivet, så har IFTS al mulig grund til at kræve betaling af skat via ret. Og i dette tilfælde øges skattebeløbet også med beløbet for sagsomkostninger.

Overvej et eksempel på beregning af personlig indkomstskat:

I 2014 blev en lejlighed doneret til en pårørende. Beskatning af den modtagne indkomst blev ikke foretaget, da Ivanov I. I., der tog imod gaven, ikke vidste, at indkomsten skulle deklareres. Prisen for lejligheden ifølge uddraget fra matrikelen er 3 millioner rubler.

Meddelelse fra skattekontoret om ubet alt skat modtaget den 5. august 2015.

1 mulighed: antag, at Ivanov indsender en erklæring den 6. august og betaler personlig indkomstskat samme dag. Den beregner det skyldige beløb ved at udføre følgende beregninger:

• Beløbet for afgiften er: 3.000.00013%=390.000 rubler;

• bøde for forfaldne dage fra 16. juli: 22 dage390.0008,25 % (satsrefinansiering) / 300=2.359,5 rubler

• Bøde 5 % af gældsbeløbet for hver forfalden måned efter indgivelsen af erklæringen (maj, juni, juli): 3 måneder.5 %390.000=RUB 58.500

Det samlede beløb, der skal betales, vil være: 390.000 + 2538,5 + 58.500=450.859,5 rubler.

2 mulighed: Hvis Ivanov ikke afgiver en erklæring, har IFTS ret til yderligere at præsentere en bøde på 20% af skatten: 390.00020%=78.000 rubler. Derudover øges størrelsen af straffen også.

Så man skal huske på, at det ikke er alle mennesker, der modtager ejendom som gave fra slægtninge, der har ret til ikke at betale skat. Det skal indløses af enhver kategori af donorer, medmindre de er tæt knyttet til donoren. Det er bedre at indgive en erklæring og betale personlig indkomstskat til tiden, da mængden af gæld vil vokse støt over tid. Og retsvæsenet i disse sager tager som regel altid den føderale skattetjenestes parti.