Patent eller USN ("forenkling") for individuelle iværksættere: hvad er bedre

2024 Forfatter: Howard Calhoun | [email protected]. Sidst ændret: 2023-12-17 10:22

Lad os se på forskellene mellem et patent og USN. Forskellige typer beskatningssystem designet til iværksættere giver dig mulighed for at vælge den mest optimale løsning. Men enhver fejl kan være fyldt med ekstra udgifter. De to mest almindelige typer er det forenklede system og patentet. Hvad ville være bedre at vælge? Det er ret svært at svare entydigt på, hvad der er mere rentabelt for en individuel iværksætter. Her skal du overveje typen af aktivitet sammen med det samlede antal ansatte (hvis nogen) og årlig rentabilitet.

IP-arbejde på det forenklede skattesystem

Blandt funktionerne ved "forenklet" er den relative lette regnskabsføring sammen med rapportering og en lille skattebyrde. Et sådant system leveres specifikt til individuelle iværksættere og små virksomheder. Du kan skifte til det forenklede skattesystem, hvis:

• Den samlede værdi af al ejendom er mindre end hundrede millioner rubler.
• Antal ansatte under hundrede.
• Årligt afkast under det fastsatte beløb.

Følgende kategorier kan være en undtagelseIværksættere:

• Notarer med advokater.
• Repræsentanter for spilbranchen og pantelånere.
• Producenter af punktafgiftspligtige produkter.
• De, der i betragtning af omfanget af deres aktiviteter betaler landbrugets enkeltafgift.
• Virksomheder, der beskæftiger sig med salg eller udvinding af mineraler (undtagelsen i dette tilfælde er nyttige fælles ressourcer).

Lad os nu tale om typerne af forenklet system.

Typer af "forenklet"

USN for iværksættere er som regel af følgende typer:

• Seks procent "forenklet". I dette tilfælde forventes det at betale 6 % af den samlede rentabilitet, sammen med uundværlige bidrag for medarbejdere og dig selv personligt til Pensionskassen og den obligatoriske sygesikring. Et stort antal af sådanne erklæringer under det forenklede skattesystem for 2018 blev indsendt.
• Femten procent type. Forudsætter betaling af 15% af overskud minus udgifter. Som i det første tilfælde er betalinger til ovenstående tjenester for dig selv og dine medarbejdere obligatoriske her.

Når du vælger mellem det forenklede skattesystem og et patent, er det nødvendigt at tage højde for forskellen i modregning og beregning af forsikringspræmier. I tilfælde af at en person arbejder alene og beregner en enkelt skat med "forenkling", så kan kvartalsbidrag reduceres, dog højst 50%.

IP arbejder på et patent

Dette beskatningssystem er ganske enkelt og forståeligt. Dens betydning er som følger: en individuel iværksætter køber et patent på den typeaktivitet, som han faktisk er engageret i og betaler for det (det er muligt i flere måneder, men ikke mere end et år). Indtil 2013 blev dette system kaldt USN baseret på et patent. Nu er det bare PSN.

Sandt, ikke alle iværksættere kan vælge denne type beskatning, som er reguleret af artikel nr. 346 i skatteloven. Først og fremmest skal hans type aktivitet nødvendigvis være på listen over tilladte. Derudover må iværksætteren ikke have mere end femten ansatte, og overskuddet må ikke overstige tres millioner om året.

Når man tænker på, hvad der vil være mere rentabelt for en forretningsmand (patent, USN), skal man tage højde for prisen på sidstnævnte. Det viser sig, at iværksætteren ved at købe det erklærer, at hans potentielle fortjeneste er lig med et vist beløb. Dette er først og fremmest gavnligt for dem, hvis rentabilitet er højere.

I tilfælde af, at indkomsten er lavere, vil overgangen fra "forenklet" til et patent muligvis ikke give fordele. Du kan altid finde ud af omkostningerne for forskellige typer aktiviteter på webstedet for Federal Tax Service, hvor du blot skal vælge din region. Prisen varierer norm alt afhængigt af hvor du bor.

Forskel fra "forenklet"

Hvad er forskellen mellem et patent og USN? Som regel er det som følger:

• STS-indkomst beskattes af hele den modtagne indkomst.
• På PSN beskattes de af potentiel indkomst, uanset om den er modtaget. I tilfælde af, at iværksætterens fortjeneste faktisk overstiger mængden af potentiel indtjening, sådu skal ikke betale ekstra skat.

Hvilke andre forskelle mellem et patent og USN kan kaldes?

• I det forenklede skattesystem reducerer forsikringspræmier mængden af skat.
• På PSN reducerer præmien ikke værdien af patentet.

USN eller et patent til individuelle iværksættere - hvad er mere rentabelt?

Simplified er et system, der er blevet udarbejdet gennem årene, som gør det muligt for iværksættere og forskellige institutioner at arbejde. Det blev skabt specielt til små organisationer, der har et lille cash flow sammen med et begrænset personale.

Men for nogle grupper af skatteydere er et sådant system kontraindiceret. Vi taler om notarer, iværksættere på landbrugsskat, betalere af punktafgifter og andre. I modsætning til PSN tillader de i dette tilfælde brugen af et ubegrænset antal typer klasser i én tilstand. For at besvare spørgsmålet om, hvad der er bedst, må det siges, at alt direkte afhænger af de omstændigheder, hvorunder en virksomhed lanceres eller udvikles.

Lad os tale nedenfor om brugen af det forenklede skattesystem og et patent på samme tid.

Forsikringspræmier

I forhold til iværksættere anvendes minimumsbeløbene for bidragsfradrag, som er fastsat på lovgivningsniveau og afhænger af mindstelønnen. Mængden af årlige overførsler kan forblive på niveau med tidligere år eller stige på grund af en stigning i mindstelønnen.

Iværksættere betaler bidrag med følgende satser:

• Bidrag til TSO'en på seksogtyve procent af det samlede beløb udenenhver distribution til de finansierede og forsikringsmæssige dele, uanset personens faktiske alder.
• Overfør til CHI i et beløb på fem procent af det samlede beløb.
• I tilfælde af overskridelse af basisindkomsten på 300.000 rubler betales et yderligere beløb på en procent af den overtrådte grænse for pensionsforsikring.

Bidraget til socialforsikringen overføres af iværksættere frivilligt. Takket være forsikringen har individuelle iværksættere mulighed for at modtage invalideydelser. Sådanne personer skal fuldt ud betale præmierne for året forud for indtræden af forsikringsbegivenheden.

Erklæring

Et ret almindeligt spørgsmål fra individuelle iværksættere på PSN (patentbeskatningssystem) er, om de skal udfylde en erklæring ved årets udgang eller ej. Svaret i dette tilfælde vil være ret enkelt: Hvis en forretningsmand udfører aktiviteter, der falder ind under et patent, behøver det bestemt ikke at blive udleveret. Men erklæringerne om det forenklede skattesystem for 2018 skal overføres til skattekontoret.

Transition

Så overgangen til denne type udføres kun for den aktivitetsmulighed, den blev udstedt for. Når iværksætteren fortsætter med at udføre andre former for arbejde, så kan de godt blive beskattet efter "forenklingen". Overgangen fra det forenklede skattesystem til patent er tilladt på ethvert tidspunkt i løbet af året. For at gøre dette skal du kun indsende en ansøgning til skattemyndigheden om patent på bopælsstedet, senest ti dage før aktivitetens start.

Skattemyndigheden overvejer en ansøgning om patent inden forfem dage fra datoen for modtagelse af papiret fra iværksætteren. Baseret på resultatet af behandlingen af ansøgningen træffes der en beslutning om at udstede et PSN eller en beslutning om at afslå.

Årsagerne til dette kan være:

• Fuldstændig uoverensstemmelse mellem den deklarerede type aktivitet og listen over typer, der falder ind under anvendelsen af PSN.
• Ukorrekte patentudløbsdatoer.
• skatterestancer.
• Overtrædelse af betingelserne for at skifte til PSN.

Det er værd at bemærke, at man ret ofte er nødt til at forholde sig til forretningsmænds opfattelse af, at patentsystemet for beskatning er meget rentabelt. Og selv de borgere, der på grund af betingelserne for dets brug ikke kan skifte til det, forsøger at finde måder at komme dertil alligevel. Kan der være en IP på et patent og et forenklet skattesystem på samme tid?

kombinationsordre

Lad os sige, at en iværksætter er skatteyder i det forenklede skattesystem, og inden for et kalenderår skiftede han til PSN for en separat type iværksætteraktivitet. Det vil sige, at de kombinerer to særlige skatteordninger på én gang. Derefter, ifølge forklaringen fra det russiske finansministerium, forpligter han sig ved udgangen af skatteperioden til at indsende en "forenklet" erklæring til IFTS, hvor rentabiliteten bestemmes uden hensyntagen til overskud fra iværksætteraktivitet, i forhold til hvilken SIT'en anvendes.

Du skal også overveje følgende. Forretningsmænd bruger det forenklede skattesystem med henblik på beskatning i form af indkomst, som reduceres med mængden af udgifter og SIT. I dette tilfælde minimumbeskatningen beregnes kun af overskud modtaget fra iværksætteraktiviteter, for hvilke det forenklede system blev anvendt. Rentabilitet fra iværksætteri, for hvilket SIT blev anvendt, tages ikke i betragtning i denne situation.

Headcount

En anden vigtig betingelse, der begrænser brugen af kombinationen af det forenklede skattesystem og PSN, er antallet af medarbejdere, som arbejdsgiveren har ret til at tiltrække:

• Simplifier har ret til ikke at ansætte mere end hundrede personer inden for skatteperioden.
• Patent-iværksættere kan ikke administrere mere end femten ansatte.
• Erhvervsmanden selv indgår ikke i antallet af registrerede medarbejdere, blandt andet tæller de ikke medarbejdere, som er på registreringstidspunktet i dekretet.

For begge særlige ordninger anerkendes et kalenderår som en skatteperiode, men det sker, at patenter ikke udstedes for etårige perioder, men for kortere perioder. Derfor reducerer kombinationen i sådanne situationer afgiftsperioden indtil det tidspunkt, hvor et patent udstedes.

Herfra er det nødvendigt at konkludere, at iværksættere på visse tidspunkter har adgang til et andet antal ansatte. Derfor skal deres bogføring efter aktivitetstype, hvor der anvendes et kombineret skattesystem, føres særskilt. For en virksomhed, der er beskattet efter det forenklede skattesystem, bør der højst være hundrede ansatte om året, og inden for det aktivitetsområde, der opnås patent på,dette antal må ikke overstige 15 personer.