Kontanter på balancen er den mest likvide aktivkategori

2024 Forfatter: Howard Calhoun | [email protected]. Sidst ændret: 2023-12-17 10:22

Kontanter er det, som alle organisationer, der beskæftiger sig med salg af varer og tjenester, udfører deres aktiviteter for. At tjene penge er hovedmålet for enhver virksomhedsvirksomhed i forhold til markedsforhold. Af de modtagne penge skal alle markedsdeltagere betale skatteafgifter til fordel for staten. Og for nøjagtigheden af beregningen af disse beløb kræver nøjagtig regnskab og rapportering. Til disse formål er der mange former for rapporteringsdokumenter, hvoraf en er balancen. Denne artikel diskuterer emner såsom typer af midler i balancen, kontanter og ikke-kontante midler, deres ækvivalenter, regnskabskonti, rækker i tabellen samt analyseopgaver.

Et par ord om balancen

Balancen er det vigtigste rapporteringsdokument for en organisation. Det afspejler sammenfattende oplysninger om alle virksomhedens aktiver, kilderne til deres dannelse, forpligtelser over for andre virksomheder og offentlige myndigheder. Hansogså kaldet blanket nr. 1 af årsregnskaber. Præsenteret i form af en tabel er den opdelt i to kolonner - aktiv og passiv. Den første del indeholder alle virksomhedens ejendom og investeringer, udtrykt i monetære termer, det vil sige organisationens aktiver. Anden del indeholder information om, hvor midlerne kom fra til denne ejendom - egenkapital, reserver, langsigtede og kortsigtede forpligtelser til andre deltagere i den økonomiske proces. Denne artikel vil fokusere på kontanter i balancen. Denne linje henviser til balanceaktivet, nemlig til dets anden sektion - omsætningsaktiver. I samme del er der flere andre typer ejendom.

Hvad er indeholdt i aktivet

Kontanter i balancen er kun en del af aktivet. I samme kolonne, ud for virksomhedens penge, er følgende typer værdier anført: anlægsaktiver og aktiver, der ikke har en væsentlig form, genstande under opførelse, finansielle investeringer i andre organisationer og indkomstfonde, udskudte skatteaktiver, råvarer anvendt i produktionen, materialer til sikkerhedsstillelse for organisationen, fremstillede produkter, andre virksomheders gæld, moms på erhvervede værdigenstande og andre former for ejendom af forskellig grad af likviditet. Kontanter på balancen er langt den mest likvide del af aktiverne.

Opgaver til kassebalanceanalyse

Kontanter i balancen er ikke bare et tal. Dette er garantien for stabilvirksomhedens aktiviteter, dens evne til at indfri sin gæld, samt at sørge for interne behov og produktionscyklussen. For en økonom og revisor er det at lave analyser og strukturere midler en meget vigtig del af arbejdet. Dens fuldstændighed og pålidelighed er nødvendig for en række yderligere handlinger, ledelsesbeslutninger såvel som for eksterne brugere såsom finansielle institutioner, banker, indskydere, sponsorer og andre.

Analyse af likviditetskonti indebærer aktiviteter som overvågning af omsætningen af finansielle strømme, omløbstid, bestemmelse af den optimale mængde af likvide midler på konti, prognose for kommende økonomiske cyklusser, udarbejdelse og fordeling af budgetter.

Konti, som aktiver opbevares for

Alle materielle goder og immaterielle aktiver bogføres på regnskabskonti, der er specifikt designet til hver specifik kategori af midler, ejendom eller transaktioner. Kodenummereringen af konti er den samme for alle virksomheder, der opererer på Den Russiske Føderations område, og er angivet i kontoplanen. Kontanter i organisationens balanceaktiv bogføres ved hjælp af følgende liste over BU-konti:

• 01 - anlægsaktiver - en konto, der afspejler aktiver brugt i forretningsaktiviteter i mere end 12 måneder.
• 04 - Immaterielle aktiver - ejendom, der ikke har en materiel form (f.eks. et patent eller software).
• 10 - Materialer - alt, hvad der bruges i produktionsprocesseneller ledelsesmæssige aktiviteter.
• 43 - Fremstillede produkter - hvad der allerede venter til salg på lageret.
• 45 - Afsendte produkter - produkter, der er blevet solgt, men endnu ikke bet alt for.
• 50 - Kontanter - kontanter til organisationens behov og lønninger, samt kvitteringer fra kunder.
• 51 - konti, der bruges til bosættelser, organisationens penge til forskellige behov.
• 52 - penge på konti i udenlandsk valuta i rubler.
• 55 - særlige konti i finansielle institutioner, såsom indlån.
• 57 - Overførsler i transit - penge, der blev sendt gennem særlige tjenester, men som endnu ikke er nået til organisationen.
• 58 - investeringer i aktier, autoriserede kapitaler i andre virksomheder og andre rentable placeringer af midler.

Alle disse konti er aktive, det vil sige, at debiteringen afspejler indkomsten, kreditten - udgiften. De kaldes også varebeholdninger. Betydningen af dette navn er, at tilstedeværelsen eller fraværet af disse midler kan kontrolleres under opgørelsen.

Linjer i form 1

Hvis virksomheden er på det forenklede skattesystem (det er også "forenklet"), afspejles det samlede beløb af alle midler, der er placeret på konto 51, 50, 52, 55 og 57 i debiteringen af linje 1250 i balance. Det vil sige, at det samlede beløb pr. 31. december i året inkluderer kassebeholdningen, valuta- og afregningskonti, specialkonti samt overførsler i transit. Hvis pengene er placeret i en bank på en indlånskonto og bringer en vis procentdel af indkomsten til virksomheden, er detafspejles som en finansiel investering. I balancen er disse linjer nummereret 1170 eller 1240.

Hvis en organisation bruger det generelle skattesystem, har dens balance en lidt anderledes linjenummerering. Så vil virksomhedens midler i balancen blive afspejlet i linje 260. Kortfristede indlån med påløbne renter - i linje 250, og langfristede - 140.

Penge på løbende konto

For at afspejle de processer, der er forbundet med modtagelse og afhændelse af midler på foliokonti, bruger organisationer konto 51. Kontoen er aktiv, den kan svare til flere andre konti i kontoplanen. Så når du udfører operationer med modtagelse af midler, afspejler regnskabet korrespondancen af debet på konto 51 med kreditten på følgende plankonti:

• 50 - kontant indbetaling fra kassen til afregningskontoen.
• 62 - modtagelse af penge for varer eller tjenester fra købere.
• 90,1 - indtægtsreflektion.
• 91.1 - en afspejling af de penge, som organisationen modtog i tilfælde af salg af materialer, midler og andre aktiver, der ikke oprindeligt var beregnet til at blive solgt i hovedbranchen.
• 66 - kortfristet lån.
• 67 - få et langfristet lån.
• 55 - kreditering af saldi på særlige konti til afregningskontoen.
• 76 - modtagelse af gæld fra en debitor.
• 78 - tilbagebetaling af manglen af kunden.

Når du bruger penge fra en foliokonto, bruges følgende korrespondance, hvor der er 51 kontiafspejles på kreditten og på debet de anførte koder:

• 50 - hævning af penge fra den løbende konto til kassereren, for eksempel for at betale løn.
• 60 - betaling for varer og tjenester til modparter og kontrahenter.
• 68 - betaling af skatter, afgifter, andre gebyrer til staten.
• 91,2 - forlig med banker for renter på lån.
• 67 - betaling af langfristede lån.
• 66 - betaling af kortfristede lån.
• 69 - betaling til sociale fonde for ansatte.
• 58 - finansielle investeringer.
• 76 - betaling af kreditorer.

For at udføre operationer forsyner virksomheden den bank, der betjener sin afviklingskonto, med følgende dokumenter: en meddelelse om kontant depositum, en kontant kvittering for udstedelse, en betalingsordre eller, hvis modparten anmoder om penge, et krav. I nogle tilfælde afskriver banken midler på egen hånd. For eksempel, hvis der blev modtaget en anmodning om at afskrive skattegæld fra den relevante offentlige tjeneste.

Indhold i organisationens kasse

Kontanter på saldoen er ikke kun bankkonti, men også indholdet af kasseapparatet. De skal også være korrekt regnskabsført, afskrevet og accepteret, udarbejdet og afspejlet i regnskabsanalysen. Følgende korrespondance af konti i BU-planen bruges ved modtagelse i kassen, hvor 50 konti er afspejlet på debet og opført nedenfor på kreditten:

• 51 - kvittering fra afregningskonti;
• 71 - refusion fra ansvarlige personer;
• 66 - kortfristet lån;
• 55 - adgangmidler fra en særlig konto til kassereren;
• 90.1 - Indsendelse af indtægter.

Udgift fra kasseapparatet udstedes af følgende korrespondance, hvor den halvtredsindstyvende konto afspejles i kreditten og i debet - følgende koder:

• 70 - udbetaling af løn til ansatte;
• 71 - udstedelse af midler til revisor;
• 26 - betaling af husholdningsbehov kontant;
• 51 - meddelelse om en kontant indbetaling til banken;
• 66 - tilbagebetaling af et kortfristet lån fra kasseapparatet.

Alle transaktioner for ind- og udbetaling af midler fra kassedisken er dokumenteret: kontante kvitteringer og debetordrer, en meddelelse om et kontant bidrag, en kvittering, en kassecheck.

Kontantrapportering

Ud over balancen skal organisationen udarbejde andre former for dokumenter, hvori den rapporterer om indgående og udgående midler. Blandt sådanne dokumenter er: bilag til balancen, resultatopgørelse, kassebog, pengestrømsopgørelse, bog over køb og salg. Alle disse dokumenter er udarbejdet af revisor ved afslutningen af rapporteringsperioden. I nogle tilfælde er der behov for indberetning i mellemperioder. Er periodens udløb den 31. december i indeværende år, skal indberetninger indsendes senest den 15. januar. Mellemliggende perioder - slutningen af årets kvartaler, det vil sige 31. marts, 30. juni, 30. september. Kvartalsrapporter indsendes senest en halv måned efter periodens udløb.

Sættet af rapporteringsskemaer giver en idé om virksomhedens aktiviteter, dens økonomiske situation, evnen til at opfylde forpligtelser. Hvis organisationen ikke indsenderindberetning, indsender det på det forkerte tidspunkt eller med fejlagtige data, kan det blive udsat for bøder, uplanlagte skatterevisioner, spærring af konti, forbud mod aktiviteter, tvungen konkursbehandling. I nogle situationer gives der straf til ledelsen af organisationen - kriminelt og administrativt.