Bestil magasin. Udfylde magasin-ordrer. Kontojournaler

2024 Forfatter: Howard Calhoun | [email protected]. Sidst ændret: 2024-01-17 18:45

Hver virksomhed har mulighed for selvstændigt at vælge system og form for skat og regnskab. De fremherskende principper for dannelsen af regnskabsdata er: pålidelighed, gennemsigtighed, tilgængelighed af perception, muligheden for at indhente en rapport om ethvert aktiv eller form for afregning, udelukkelse af datalækage og forvrængning.

Anvendte formularer og regnskabssystemer

Sættet af dokumenter, registre, regnskabsrapporter, rækkefølgen og rækkefølgen af deres færdiggørelse, udseende er afgørende for regnskabsformen. Det er sædvanligt at skelne mellem flere af deres typer:

1. Mindeordreregnskabssystem.
2. Journal-ordre regnskabssystem.
3. Forenklet system.

Det mest udbredte regnskabssystem i en virksomhed anses for at være en journal-ordreformular. Under moderne procesautomatiseringsforhold er der skabt mange softwaremuligheder.løsninger, der er fokuseret på at opnå det maksimale resultat. Når du bruger regnskabsprogrammer, er der ingen klare grænser mellem formularer og regnskabssystemer, da dannelsen af en rapport af enhver art tager et minimum af tid og kræfter.

Generelle karakteristika for journal-ordre-regnskabssystemet

Dette system er baseret på princippet om systematisering og akkumulering af data afspejlet i primære dokumenter. Registrering af oplysninger i registrene sker samtidigt under hensyntagen til den kronologiske rækkefølge. Systemets vigtigste dokumenter er: journal-ordre, akkumuleret (hjælpe) opgørelse, hovedbog og balance. For en mere detaljeret offentliggørelse af oplysninger om analytisk regnskab kan der anvendes et kort og et omsætningsskema på kontoen. Deres data overføres til den tilsvarende journal-ordre og opgørelse. For at tage højde for faste produktions- og ikke-produktionsaktiver, vedligeholdes immaterielle aktiver, inventarkort for hvert objekt, produktionsomkostninger registreres ved hjælp af kalkulationsark. Forskellige slags afregningstabeller og udskrifter vedligeholdes efter behov separat for hver type aktiver, beregninger.

Rækkefølgen af udfyldning af registre

Fyldning af journal-ordrer sker på kreditbasis af operationen, dvs. de data, der afspejles i de primære dokumenter, opsummeres af krediteringen af en bestemt konto og registreres i det tilsvarende register. I dette tilfælde afspejles det debettilsvarende register i det, hvilket gør det muligt at anvende metodendobbelt indtastning i ét dokument. Hver journal-ordre er en erklæring bygget efter skakprincippet, dannet på kredit af en eller flere lignende (lignende indhold) konti.

Den samlede værdi af en forretningstransaktion placeres i skæringspunktet mellem linjen og kolonnen i registeret. For eksempel kan du tage journal-ordre 2, designet til at afspejle oplysninger om krediteringen af konto nr. 51 "Afregningskonto", i debet af konto 50, 55, 52, 57, 58, 18, 60, 62, 68, 66, 76, 71, 70, 73, 75 osv.

Journal Order 2

rekordnummer	Dato	50	71	60	75	55	70	66	68	samlet lån
1	11. maj 2010		2, 0							2, 0
2	12. maj 2010			57, 0						57, 0
3	13. maj 2010	15, 0								15, 0
4	16. maj 2010	20, 0				15, 0				35, 0
5	19. maj 2010			13, 0						13, 0
6	25. maj 2010				10, 0		35, 2	3, 5	7, 3	56, 0
Total		35, 0	2, 0	70, 0, 0	10, 0	15, 0	35, 2	3, 5	7, 3	178, 0

Følgende handlinger afspejles her:

• 10.05.2010 Der blev udstedt 2,0 enheder fra den løbende konto til underrapporten.
• 12.05.2010 midler blev overført til leverandører af råvarer og forsyninger, 57,0 enheder.
• 13.05.2010 - kontanthævning til virksomhedens kasse, 15,0 enheder.
• 16.05.2010 midler blev overført til en særlig konto (remburs) til et beløb på 15,0 enheder
• 16.05.2010 - kontanthævning til kassen (20,0 enheder) til husholdningsbehov.
• 17.05.2010 overført til leverandører 13,0 enheder pr. leveret vare.
• 25.05.2010 betalinger foretaget til stifterne i et beløb på 10,0 enheder.
• 25.05.2010 lønnen til medarbejdere i organisationen blev overført til et beløb på 35,2 enheder.
• 25.05.2010 overført for at reducere mængden af gæld på lånet 3,5 enheder
• 25.05.2010 midler blev overført til budgettet (moms, forudbetaling) 7,3 enheder.

Hver forretningstransaktion bekræftes af et primært dokument, på grundlag af hvilket journal-ordren udfyldes. Ved hævning af kontanter til en virksomheds kasse, bruges en kassekvitteringsordre (konto 50) til at overføre kontante aktiver fra virksomhedens foliokonto til forskellige modparter eller budgetter på forskellige niveauer - en betalingsordre.

Vedomosti

Journal-ordren udfyldes fra primære dokumenter, men nogle konti har en ret stor mængde analytisk information, der behandles i hjælpeopgørelsen, og dens daglige total er inkluderet i den tilsvarende celle i registeret. For eksempel, når du laver afregninger med leverandører og entreprenører, er det muligt at foretage flere dusin overførsler på en dag for at afbetale (reducere) gældsbeløbet eller betale forudbetalinger. For at udføre analyser udarbejdes en hjælpeerklæring for konto 60. I dette eksempel blev der den 12. maj 2010 overført 57,0 enheder af midler fra virksomhedens foliokonto, som sendes til forskellige modparter i henhold til de relevante aftaler eller leveringsdokumenter. For at tyde dette beløb kan der udarbejdes et særligt dokument.

Bill dekryptering 60

Dato	Beløb	Navn på modpart	Foundation
12.05.2010	15, 0	Polet LLC	Leveringsaftale nr. 34 dateret 2010-10-01
	37, 0	JSC "NPK"	Gæld på faktura nr. 102 dateret 2. maj 2010 bet alt af
	5, 0	Lira LLC	Forskudsbetaling baseret på faktura nr. 33 dateret 10. maj 2010
Total	57, 0

Resultatet af denne erklæring afspejles i ordrejournal nr. 2, dokumenter, der bekræfter handlingen (betalingsordrer med et bankmærke) er vedhæftet den analytiske udskrift.

Registrer numre

Nummerering er underlagt hver journal-bestilling. Formularen er et ark i stort format, som afspejler et sæt kolonner til registrering af kontonumre svarende til kreditten på den valgte konto (eller gruppe). Optegnelser over transaktioner føres dagligt eller som primære regnskabsdokumenter og hjælpeopgørelser dannes. En journal-ordre åbnes for en specifik syntetisk konto (en gruppe af konti med lignende indhold) på månedsbasis, hver tildeles et permanent nummer.

• Formular nr. Zh-1 opretholdes på kredit 50 på kontoen.
• Formular nr. Zh-2 bevares på kreditten på konto 51.
• Formular nr. Zh-3 - kreditering af konti 56, 57, 55.
• Formular nr. G-4 - kreditering af konti 92, 95, 93, 94, 90.
• Formular nr. Zh-6 - kredit 60konti.
• Formular nr. Zh-7 - kredit 71 konti.
• Formular nr. Zh-8 - kreditering af konti 06, 97, 09, 61, 67, 64, 63, 76, 75, 58, 73.
• Formular nr. Zh-10 - kreditering af konti 70, 02, 10, 84, 20, 69, 23, 65, 29, 28, 26, 31, 44, 05.
• Formular nr. Zh-11 - kreditering af konti 43, 41, 40, 46, 45, 62.
• Formular nr. Zh-12 – kreditering af konti 82, 89, 96, 86, 87, 88, 85.
• Formular nr. Zh-13 - kreditering af konti 01, 48, 03, 04, 47.
• Formular nr. Zh-14 - kontokredit 14.
• Formular nr. Zh-15 - kreditering af konti 83, 81, 80.
• Formular nr. Zh-16-kreditkonti 11, 07, 08.

Lukning af registre

Journal-ordrer til konti udfyldes i løbet af måneden, når hvert register er lukket, opsummeres omsætningen på lånet i debiteringen af de angivne konti. Syntetiske regnskabsdata kontrolleres for overensstemmelse med værdierne af hjælpeerklæringen, som afspejler analytiske udskrifter. Værdierne opnået efter afstemning overføres til hovedbogen. Den åbnes for hvert kalenderår, indeholder saldi i begyndelsen af perioden, fyldes månedligt med kontoomsætning og tjener til at opstille en mellembalance (kvartalsvis, månedlig, halvårlig).

I slutningen af året (rapporteringsperioden), på grundlag af de data, der er indtastet i hovedbogen, dannes en balance. For at gøre dette opsummeres omsætningen af alle ordrekladder for perioden, åbningsbalancen tages i betragtning, og afhængigt af kontotypen (passiv eller aktiv) beregnes saldoen ved årets udgang. Journal-ordre regnskabssystemet er designet til manuel databehandling. Dens vigtigste negative egenskab eromfanget af journaler og registre, så den bedste mulighed for dets brug er regnskabsautomatisering.