Sammenligning af IP og LLC: skatter, rapportering, bøder

2024 Forfatter: Howard Calhoun | [email protected]. Sidst ændret: 2024-01-17 18:45

Entreprenørskabssfæren forstås som en selvstændig aktivitet, der udføres under hensyntagen til risiko og har til formål at skabe overskud ved brug af ejendom. Aktiviteterne registreres på den foreskrevne måde. Det er ikke altid, at virksomhedsejeren helt fra begyndelsen kan bestemme den fremtidige virksomheds organisationsform. Ejeren er tvunget til at sammenligne IP og LLC. For at træffe den rigtige beslutning er det nødvendigt at sammenligne begge disse former for at identificere fordele og ulemper ved hver af dem. Som en del af denne artikel sammenligner vi individuelle iværksættere og LLC'er i henhold til forskellige kriterier.

Et meget vigtigt punkt er valget mellem en LLC og en individuel iværksætter, da listen over dokumenter, skatteindberetningsskemaer og bødebeløbet afhænger af dette.

I rammerne af denne artikel vil vi besvare spørgsmålet om, hvad der er forskellen mellem en individuel iværksætter og en LLC. Fordelene og ulemperne ved disse formularer vil blive diskuteret i detaljer.

IP: generel idé

IP skal forstås som en form for at drive forretning, hvor ledelsen udelukkende udføres.

Til gengæld er individuelt iværksætteri en initiativaktivitet af borgere, som er rettet modmodtage indkomst baseret på borgernes ejendom og udført på vegne af den enkelte på dennes risiko og ejendomsansvar.

Den nuværende lovgivning giver dig mulighed for at engagere dig i iværksætteri i status som en individuel iværksætter, hvilket kan være:

• borgere i Den Russiske Føderation, der har nået myndighedsalderen;
• udlændinge, der midlertidigt eller permanent opholder sig i vores stat.

Det skal bemærkes, at både stats- og kommun alt ansatte ikke kan fungere som individuelle iværksættere.

Individuelt iværksætteri har mange økonomiske fordele og ulemper sammenlignet med andre økonomiske og juridiske forretningsmodeller, der i øjeblikket implementeres. Først og fremmest bør man bemærke et sådant træk ved deres aktiviteter som fleksibilitet og mobilitet i snævre markedssegmenter. Overvej de vigtigste forskelle mellem IP og LLC, fordele og ulemper ved hver af formularerne.

IP-fordele

Blandt de vigtigste fordele er:

• Nem registrering på egen hånd uden at involvere tredjepartsspecialister og betale dem.
• Du behøver ikke at oprette og indtaste straffeloven.
• Ingen behov for at udføre streng kontantregnskab, alle procedurer er ret forenklede.
• Det er ikke nødvendigt at ansætte og betale en revisor. Alternativt kan outsourcing bruges.
• Lavere skattetryk, ingen yderligere skatter.
• Skatterevision mindre hyppig.
• Evne til at anvende patentsystemet.
• Alle de penge, jeg tjenteIP, du kan nemt hæve fra kontoen til dine behov.
• Alle beslutninger vedrørende IP-aktiviteterne kan træffes uafhængigt.
• Likvidationsproceduren er enkel og hurtig: statens told betales, og en ansøgning udfyldes.

Det viser sig, at den russiske lovgiver ikke stiller nogen krav til ejendomsstatus for en individuel iværksætter. Som en konsekvens af dette betragter vi markedsdeltagernes naturlige reaktion - den udbredte praksis med fuldstændig at udelukke individuelle iværksættere fra kredsen af mulige modparter fra de fleste store nationale kommercielle organisationer og næsten alle udenlandske, samt de øgede krav til andre deltagere i økonomisk aktivitet sammenlignet med kommercielle organisationer for at sikre deres forpligtelser. Dette forklarer også modviljen mod at yde store lån og andre de facto-restriktioner.

IP: ulemper

IP har dog visse ulemper:

• Det økonomiske ansvar er meget højt, da den enkelte iværksætter i tilfælde af konkurs selv hæfter for gæld til budget og kreditorer med sin ejendom.
• Bidraget til obligatoriske socialforsikringsbetalinger er stabilt og er fastsat til et enkelt beløb for hele året. Forpligtet til at betale, uanset omom forretninger bliver gjort eller ej.
• Kan ikke tilføje medstiftere og investorer til udvidelse.
• For store investorer, en uattraktiv form for OPF, der ikke vækker tillid.
• Kan ikke genudgives eller sælges.
• Når OSNO anvendes, forbliver behovet for at betale personlig indkomstskat på 13 % også, tab fra tidligere perioder tages ikke i betragtning.

OOO: generel idé

A limited liability company (LLC) er et kommercielt selskab, der kan stiftes af en eller flere personer (medmindre reglerne angiver andet). Den er skabt til ethvert lovligt tilladt formål, oftest til kommercielle formål, men også til velgørende formål.

De vigtigste trin i at danne en LLC omfatter:

• indgåelse af kontrakten;
• aktionærbidrag til egenkapital;
• udnævnelse af bestyrelse;
• oprettelse af et tilsynsråd eller revisionskommission;
• registreringspost.

Aktiekapital skal indskydes i selskabet af stifterne før dets registrering. Det kan dannes på bekostning af kontanter såvel som ikke-kontante bidrag.

LLC er organiseret af en enkeltperson, en juridisk enhed. Dette firma kan dog ikke etableres af et andet LLC-firma.

Aktionærer er ikke ansvarlige for virksomhedens forpligtelser med deres personlige aktiver. De har lige rettigheder og forpligtelser, medmindre andet er fastsat ved lov eller charter.

Grundlæggernes forpligtelser:

• forpligtelse til at bidrage til straffeloven;
• forpligtelsekompensere for den manglende værdi af bidraget i naturalier;
• forpligtelse til at foretage yderligere betalinger på aktier.

OOO-fordele

Blandt de vigtigste fordele ved en LLC er:

• grundlæggernes personlige ansvar er lille;
• ikke kun økonomi og penge kan investeres i Storbritannien, men også OS-objekter, materielle værdier;
• kan genudgives eller sælges;
• er attraktivt for investorer;
• der er ingen øvre grænse i straffeloven;
• mulighed for at samarbejde med udenlandske partnere som investorer;
• det er muligt at tiltrække nye stiftere på ethvert tidspunkt;
• managing director kan være den administrerende direktør, som ikke nødvendigvis er grundlæggeren;
• ingen skat bet alt af tab;
• det er muligt at dække tidligere års tab med løbende overskud;
• profit kan fordeles vilkårligt.

OOO: ulemper

Blandt de væsentlige ulemper ved LLC er:

• obligatorisk bogføring med inddragelse af en revisor;
• registreringsprocessen er ret kompliceret og består af flere trin;
• der kan ikke være mere end 50 grundlæggere;
• kontantdisciplin er meget streng;
• dokumenthåndteringssystemet er strengt reguleret;
• bøder er meget høje;
• alle medarbejdere er ansvarlige i deres stilling;
• det er ikke muligt frit at trække indtægter ud af omløb;
• procedurelukning og likvidation er kompleks og består af flere faser.

Sammenligningsdiagram

Tabellen nedenfor viser forskellene mellem enkeltmandsvirksomhed og LLC.

IP	OOO
Simpel procedure for registrering med tre dokumenter: pas, ansøgning og statsafgift (800 rubler)	Kompliceret registreringsprocedure for indsamling af dokumenter og mængden af statsafgift
Forretning er udelelig, evnen til at administrere den selvstændigt	Som en del af muligheden for at have flere stiftere, er hver enkelt ansvarlig for beløbet for bidraget til straffeloven
Ingen behov for CC, checkkonto og udskrivning	Need UK (mindst 10 tr.), segl, løbende konto, Charter
Tilmeld dig og meld dig på bopælsstedet	Tilmeld dig på enhver adresse i Rusland
Ikke alle typer aktiviteter kan deltage (f.eks. kan en individuel iværksætter ikke deltage i forsikrings-, bank-, rejsearrangøraktiviteter)	Ingen begrænsninger for typer af ledelse
Ingen grund til at ansætte en revisor. Det er IKKE nødvendigt at føre kasseregnskab, rapportering er minimal	Har brug for en revisor til at føre optegnelser
Ansvarlig med sin ejendom, selv efter likvidation	Svarer kun inden for CC
Lave beløbbøder	Høje bøder
Anvendelse af forenklede skatteordninger	Hårdere skattesystem, grundlæggere betaler 13 % af indkomsten
Lavt omdømme	Omdømme kan være højt
Nemhed ved at åbne filialer	filialregistrering påkrævet
Udtrækning af penge har en enkel ordning	Svært at hæve penge
Kan ikke sælge, køb	Du kan sælge, købe
Anvendelse af patentsystemet	Patentsystemet kan ikke bruges
Vanskeligheder med at udvide forretningen gennem investeringer	Du kan tiltrække investorer og investeringer
Dokumentation for alle forretningsaktiviteter er ikke påkrævet	Streng kontrol og bogføring af alle økonomiske aktiviteter
Nem lukkeprocedure	Kompliceret likvidationsprocedure

Af tabellen ovenfor bliver det tydeligt, at der er stor forskel på de beskrevne organisationsformer. Derfor skal du nøje overveje alle nuancerne, før du vælger en bestemt form for at drive forretning.

Forsikringsudbetalinger til individuelle iværksættere: fordel eller ulempe?

Det antages atEn individuel iværksætter i denne henseende taber til en LLC, da den har en forpligtelse til at betale faste forsikringsudbetalinger til FIU. Hvis en individuel iværksætter arbejder uden ansatte, betales der årligt til PFR i mængden af 29.354 rubler, i obligatorisk sygeforsikring - 6.884 rubler. Hvis en individuel iværksætter har ansatte, er det også nødvendigt at betale forsikringspræmier for dem på 30 % af lønnen.

En væsentlig ulempe er, at disse betalinger skal foretages i enhver form for aktivitet, uanset om virksomheden driver eller ej, den er rentabel eller ej.

Et stort plus er, at skattebeløbet f.eks. med UTII helt kan reduceres med mængden af foretagne betalinger, men kun i en situation, hvor den enkelte iværksætter ikke har ansatte til leje. Hvis der er ansatte, reduceres skattebeløbet med højst 50 % af den beregnede værdi.

Betalinger og afgifter til ansatte

Lad os overveje forskellene i beskatningen af individuelle iværksættere og LLC'er i forhold til ansatte.

Der er ingen forskel i betaling af skattebetalinger for ansatte i enkeltmandsvirksomheder og selskaber med begrænset ansvar. Alle virksomheder, uanset ejerform, skal overføre forsikringsudbetalinger til fonde uden for budgettet (30 % af lønnen udbet alt til medarbejderen). Det er også nødvendigt at betale indkomstskat (personlig indkomstskat) fra ansatte på 13%.

Dette faktum øger den kommercielle byrde markant, fordi små virksomheder omgår den officielle ansættelse af medarbejdere, for eksempel gennem ansættelseskontrakter med entreprenører.

Skattesystemer

Lad os overveje forskellene mellem beskatningen af IP og LLC. Der er følgende fritagelsessystemer for disse formularer:

• USN i forskellige versioner.
• UTII.
• ESKhN.
• Patentsystem kun til IP.
• BAS.

Hvert af de listede systemer har sine fordele, funktioner og ulemper.

Når man betragter skatterne for LLC og individuelle iværksættere i sammenligning, kan det bemærkes, at der ikke er væsentlige forskelle mellem dem. For individuelle iværksættere er det dog muligt at anvende patentsystemet, men for LLC er det udelukket. Hovedreglen for både LLC'er og individuelle iværksættere er, at umiddelbart efter registrering af en virksomhed er det nødvendigt at erklære det valgte beskatningssystem. Ellers anvender vi BASIC.

Tabellen nedenfor viser karakteristika for individuelle iværksættere og LLC'er i sammenligning af skattesystemer.

System	Objekt	For IP	For OOO
USN 6%	Indkomst med en sats på 6 %	Erstatning af personlig indkomstskat, ejendomsskat og moms. Antallet af ansatte er ikke mere end 100 personer, indkomsten er mindre end 60 millioner rubler. om året	Erstatning af moms, indkomstskat og ejendomsskat Regnskab og KUDiR er påkrævet
USN 15%	Indkomst minus udgifter med en sats på 15 %	Erstatning af personlig indkomstskat, ejendomsskat og moms Du skal udfylde KUDiR med bekræftelseoperationer Antal ansatte ikke mere end 100 personer, indkomst mindre end 60 millioner rubler. om året	Fritagelse for alle typer afgifter Regnskab og KUDiR er påkrævet
UTII	Potentiel mulig indkomst efter aktivitetstype Bed 15 %	Real indkomst er ikke vigtig. Udgifter kræver ikke bekræftelse. Erstatning af personlig indkomstskat, moms og andre skatter	Fritagelse for alle typer afgifter Regnskab skal føres
ECHN	Indtægter minus udgifter Bed 6 %	Vesti KUDiR. Erstatning af personlig indkomstskat, moms og andre skatter	Fritagelse for alle typer afgifter
Patent	Potentiel årlig indkomst Bed 6 %	Antal ansatte op til 15 personer, indkomst på højst 60 millioner rubler.	Ikke relevant

En undersøgelse af skatterne på LLC'er og individuelle iværksættere i sammenligning med hinanden afslørede, at der ikke er nogen væsentlige forskelle.

Rapportering af individuelle iværksættere og LLC'er

Rapportering af individuelle iværksættere og LLC'er og en sammenligning af indbyrdes aktivitetsformer giver os mulighed for at fremhæve følgende funktioner:

• skatteindberetning (erklæringer og KUDiR) afhænger af skattesystemet, men ikke af forretningsformen;
• rapportering om ansatte for individuelle iværksættere og LLC'er er ens (i dette tilfælde, hvis der ikke er nogen ansatte i den enkelte iværksætter, indsendes der overhovedet ingen rapportering).

Samtidig har små organisationer med højst 100 ansatte og en omsætning på mindre end 400 millioner rubler om året ret til at anvende regnskabsføring i en forenklet form, og rapportering vil også blive forenklet.

Individuelle iværksættere og LLC'er, der bruger kontanter i deres arbejde, skal overholde reglerne for kontantdisciplin (det skal bemærkes, at for individuelle iværksættere er disse regler meget nemmere end for LLC'er).

Tabellen viser en sammenligning af individuelle iværksættere og LLC'er ved indberetningsformularer i overensstemmelse med det valgte skattesystem. Betingelserne for forskellige typer OPF er også angivet separat.

Skatteregime	Rapportering for IP	Reporting LLC	Vilketid for IP	periode for OOO
LLC og IP på det forenklede skattesystem: sammenligning af rapporteringsformularer	Deklaration fra USN	Deklaration fra USN	Indtil 30.04.	Senest den 31. marts
UTII	UTII-erklæring	UTII-erklæring	Indtil den 20. dag efter rapporteringsmåneden	Indtil den 20. dag efter rapporteringsmåneden
ECHN	ECHN-erklæring	ECHN-erklæring	Senest den 31. marts	Senest den 31. marts
Patentsystem	Ikke serveret	Ikke relevant	-	-
BASIC	3-NDFL	Selvangivelse	Senest 30.04	Senest den 28. dag efter rapporteringskvartalet, senest den 28. marts for året
4-personlig indkomstskat	Ejendomsangivelse	Senest 5 dage efter rapporteringsmåneden for modtagelse af indkomst	Senest den 30. marts
momsangivelse	momsangivelse	Senest den 25. dag efter rapporteringskvartalet	Senest den 25. dag efter rapporteringskvartalet

Ansvar for LLC'er og individuelle iværksættere: sammenligning og sanktioner

Når du registrerer en LLC, skal det forstås, at en LLCs ansvar er meget større end en individuel iværksætters ansvar, både hvad angår volumen og bøder. For eksempel er bøder til LLC'er og individuelle iværksættere i sammenligning med hinanden for uretmæssig brug af kasseapparat ti gange forskellige. For individuelle iværksættere 3-4 tusind rubler og for LLC - 30-40 tusind rubler

For administrative lovovertrædelser er LLCs ansvar meget højere end individuelle iværksætteres. Derudover kan ansvaret tildeles ikke kun til organisationen, men også til specifikke embedsmænd.

Kriminal straf for virksomhedsledere er også strengere end for individuelle iværksættere. Dette indebærer en række artikler i straffeloven, som specifikt er dedikeret til organisationer i form af LLC'er.

Skatteansvar for LLC og individuel iværksætter i sammenligning med hinandenomtrent det samme med hensyn til overtrædelser, men smitter af med hensyn til mængden af betalinger.

Forskelle mellem OJSC, LLC og IP

Hvis vi tager sådanne former som OJSC, LLC, IP, ligger forskellen først og fremmest i kompleksiteten af åbnings- og lukningsprocedurer, valget af aktiviteter og muligheder for fremtidig udvikling. Individuelle iværksættere vælges til små former for individuel virksomhed. LLC bruges til en initiativgruppe af stiftere, der ønsker lighed i ledelse og profit. OJSC'er er etableret for at give virksomheder bred driftsfrihed og stor skala.

Er det muligt at sammenligne formularer som IP, LLC, CJSC? Deres forskelle fra hinanden er indlysende, de blev angivet ovenfor. Derudover er det værd at bemærke et så vigtigt punkt som at begrænse antallet af stiftere i en CJSC.

Casestudy: Providing Dental Services

Antag, at en iværksætter beslutter sig for at åbne et tandlægekontor eller -klinik. For nylig er denne type service meget populær blandt befolkningen. For tilrettelæggelse af aktiviteter er selvfølgelig indkøb af udstyr, udvælgelse af personale og opnåelse af en licens vigtig. Men glem ikke et så vigtigt punkt som registrering af aktiviteter. På dette stadium er spørgsmålet om, hvilken organisationsform der er bedre at vælge til fremtidig tandpleje relevant.

For at svare på, hvad der er bedst egnet inden for tandpleje: en individuel iværksætter eller en LLC, en sammenligning af fordele og ulemper ved hver form for aktivitet vil være den mest passende. Det centrale er, at deltagerne i LLC ikke hæfter for virksomhedens forpligtelser med deres ejendom, i modsætning tilIP. Fordelen ved IP er dog en forenklet registrerings- og regnskabsprocedure. I tilfælde af individuelt iværksætteri kan du kun arbejde selvstændigt og kun ansætte junior medicinsk personale. Der er ingen sådanne begrænsninger i en LLC. Med en individuel iværksætter skal hver medarbejder have en licens, og for en LLC - det er en for alle, desuden skal du ikke betale forsikringspræmier for dig selv. Men når du registrerer en individuel iværksætter, er det muligt at bruge PSN, og proceduren er meget enklere og billigere. Bidrag betales kun for eventuelle medarbejdere.

Spørgsmålet om valg af juridisk form inden for tandpleje er således ret relevant: individuel iværksætter eller LLC? Sammenligning af formularer viste, at for en lille virksomhed er det mere rentabelt for en individuel iværksætter og for en generel klinik - LLC.

Konklusion

Som et resultat, for at kunne vælge den fremtidige virksomheds juridiske form korrekt, skal du sammenligne individuelle iværksættere og LLC'er og tage højde for en række faktorer:

• beskæftigelse;
• risiker dine penge og ejendom;
• estimeret indkomst;
• skattesystem;
• udviklingsmuligheder og samarbejde med partnere;
• besvær med at registrere og lukke en virksomhed.

For at forstå, hvad der er mere rentabelt at åbne - en individuel iværksætter eller en LLC, er det nødvendigt at formulere målet for den fremtidige virksomhed. Hvis en udviklings- og udvidelsesplan er på plads, ville en LLC være den bedste mulighed. Men hvis der er ringe finansiering, er det i første omgang værd at åbne en IP.

Det skal bemærkes, at beskatningssystemerne for individuelle iværksættere og LLC'er er de samme (med undtagelse af PSN), men der er forskelle i regnskab og vedligeholdelse af kasseregnskaber, som LLCudføres i nøje overensstemmelse med loven.

Ansvaret for overtrædelser i tilfælde af en individuel iværksætter er minim alt, men i en situation med en LLC stiger bødebeløbet flere gange.