Hvilke skat betaler en individuel iværksætter?

2024 Forfatter: Howard Calhoun | [email protected]. Sidst ændret: 2023-12-17 10:22

Mange ønsker at starte deres egen virksomhed, og helt i starten af arbejdet vælger de oftest organisationsformen for en virksomhed i form af en individuel iværksætter. Dette valg skyldes mange fordele. Dette inkluderer evnen til at arbejde under forenklede ordninger, letheden og hastigheden af registrering samt fraværet af behovet for at rapportere, hvor de midler, der modtages som følge af aktiviteter, er rettet. Nytilkomne til erhvervslivet bør være velbevandret i, hvilke skatter der skal betales af en individuel iværksætter. Til dette tages der hensyn til det valgte beskatningssystem.

Typer af skatteordninger

Inden påbegyndelse af arbejdet, skal hver iværksætter beslutte sig for, hvilket system til beregning af skatter, han vil bruge i forretningsprocessen. Det afhænger af, hvilke skatter en individuel iværksætter vil betale.

I Rusland kan individuelle iværksættere skifte til forskellige skatteordninger, hvis de opfylder deres krav. Derfor kan du vælge en af mulighederne:

• OSNO - et almindeligt standardsystem, som du skal bruge til at beregne og betalePersonlig indkomstskat, moms og virksomhedsskat.
• STS - en forenklet ordning, på grundlag af hvilken en individuel iværksætter kun betaler et enkelt gebyr i kvartalsvise forudbetalinger, og det er også påkrævet at indsende én erklæring om året.
• UTII giver dig mulighed for at betale en enkelt skat på kvartalsbasis, og dens størrelse afhænger ikke af de tilgængelige kontantindtægter, da beregningen bruger det statsetablerede basisafkast med en rentesats, forskellige koefficienter og en fysisk indikator for virksomheden.
• PSN involverer køb af et patent for en vis periode, og i dets gyldighed er det slet ikke forpligtet til at komme til Federal Tax Service, betale skat eller indsende nogen rapporter.
• ESHN gælder udelukkende for producenter af landbrugsprodukter, og under denne ordning opkræves kun 6 % af overskuddet.

Der betales specifikke skatter for hvert valgt system. En individuel iværksætter er desuden forpligtet til at overføre visse midler til sig selv til PF samt betale skat for sine officielt ansatte medarbejdere.

lovgivningsmæssig regulering

Grundlæggende oplysninger om reglerne for betaling af forskellige skatter er indeholdt i adskillige artikler i skatteloven.

En iværksætter kan vælge enten én tilstand eller flere forskellige systemer. Skatteloven indeholder vigtige oplysninger for enhver forretningsmand:

• typer af skatteregimer, der er gældende i Den Russiske Føderation;
• typer af gebyrer, som en individuel iværksætter skal overføre til budgettet;
• skatteberegningsprocedure;
• mekanisme, hvormed du kan skifte fra et system til et andet;
• proceduren for dannelse og indsendelse af rapporter;
• ansvar for lovovertrædelser.

For at bestemme, hvilke skatter en individuel iværksætter betaler i en bestemt ordning, bør du studere de grundlæggende bestemmelser i skatteloven:

• ch. 26.2 i skatteloven beskriver proceduren for brug af det forenklede skattesystem, og skattesatsen er fastsat af art. 346,2 NK;
• ch. 26.3 Tax Code indeholder oplysninger om anvendelsen af UTII;
• Patentsystemet er underlagt bestemmelserne i kap. 26,5 NK;
• ch. 21 Tax Code indeholder data om reglerne for beregning og overførsel af moms;
• NDFL er beskrevet i kap. 23 NK;
• oplysninger om reglerne for fastsættelse af punktafgifter er indeholdt i kap. 22 NK.

De fleste skatter betales af individuelle iværksættere, når de vælger OSNO. Hvis forenklede ordninger vælges af iværksætteren, er det norm alt ikke påkrævet at indberette ejendomsskat. En undtagelse vil være situationen, når der er fast ejendom, som matrikelværdien er fastsat for, og samtidig anvender regionen opgørelsen efter denne indikator for forskellige typer fast ejendom. Under sådanne forhold er det forpligtet til at beregne og betale ejendomsskat, selv ved brug af forenklede ordninger.

Hvilke skatter betales af grundskatten?

Denne skatteordning betragtes som den mest komplekse og specifikke. Det kræver beregning og betaling af alle generelle gebyrer. Hvilke skatter betaler en individuel iværksætter på OSNO? Disse omfatter:

• NDFL. Den erstatter den indkomstskat, som virksomhederne betaler. Det opkræves af den indkomst, som forretningsmanden selv modtager under arbejdet. Opkrævet fra skattegrundlaget på 13%.
• moms. Det beregnes ud fra den eksisterende markup. Satsen kan være 10 % eller 18 % afhængigt af typen af aktivitet.
• Ejendomsskat. Dette gebyr skal betales, hvis BTI-medarbejderne allerede har fastsat matrikelprisen for fast ejendom, og også i den region, hvor iværksætteren arbejder, bør der allerede være en lov, på grundlag af hvilken denne skat skal beregnes afhængigt af matrikelværdi af objekter.
• For sig selv foretager iværksætteren desuden forsikringsudbetalinger til Pensionskassen og Socialforsikringsfonden.
• For ansatte skal du betale personlig indkomstskat og bidrag til pensionskassen og socialsikringsfonden.

Det kræver ikke kun betaling af skat af en individuel iværksætter, men også indsendelse af talrige og komplekse rapporter. Derfor, hvis en sådan skatteordning er valgt, vil det fra begyndelsen af arbejdet være nødvendigt at bruge en professionel revisors tjenester. Denne tilstand vælges norm alt af iværksættere, der planlægger at åbne en seriøs virksomhed, hvor der vil være en betydelig omsætning af midler. Derudover er IP-systemet velegnet til dem, der har behov for at samarbejde med modparter, der pålægger moms. Dette skyldes det faktum, at hvis en individuel iværksætter ikke betaler moms, så kan han miste mange profitable partnere.

Yderligere bet alt indkomstskat for individuelle iværksættere. I dette tilfælde kan en individuel iværksætter regne med et ejendomsfradrag eller andre former for fordele og indrømmelser fra staten. detpå grund af, at han kan bekræfte sin indkomst.

Typer af skatter på det forenklede skattesystem

STS betragtes som det mest populære system blandt iværksættere. Det præsenteres i to former, så skatter af en individuel iværksætter kan betales i forskellige beløb:

• 6 % af alle virksomhedskvitteringer;
• 15 % af det modtagne beløb efter reduktion af indtægter til udgifter.

Du kan kun bruge denne tilstand, hvis visse betingelser er opfyldt:

• årlig indkomst må ikke overstige 150 millioner rubler;
• værdien af aktiverne bør heller ikke være mere end 150 millioner rubler;
• En virksomhed bør ikke officielt ansætte mere end 100 personer.

Et træk ved denne ordning er, at den enkelte skat erstatter alle andre gebyrer. Samtidig er den skat, som en individuel iværksætter betaler, enkel at beregne. For at gøre dette kan der beregnes 6% af samlede kontante indtægter, og det er også tilladt først at bestemme forskellen mellem indtægter og udgifter, hvorefter der skal betales 15% af det modtagne beløb

Rapportering indsendes kun én gang om året indtil den 30. april det følgende år. Samtidig er det ret simpelt at udarbejde et dokument, så iværksættere håndterer ofte denne proces på egen hånd. Det er ikke påkrævet at bruge hjælp fra professionelle revisorer under denne ordning.

Ændringer i det forenklede skattesystem i 2018

Jævnligt foretages der adskillige ændringer i skattelovgivningen. Derfor skal reglerne for beregning af skatter oggebyrer for en individuel iværksætter, der arbejder under det forenklede skattesystem, er blevet ændret en smule:

• borgere, der registrerer IP for første gang og skifter til det forenklede skattesystem, kan regne med skatteferier, der varer op til to år, hvor de slet ikke behøver at overføre penge til Federal Tax Service;
• skattesatsen kan blive reduceret af de regionale myndigheder til 5 % eller 1 %, så i nogle regioner anses anvendelsen af denne skatteordning for virkelig gavnlig;
• antallet af skatteydere, der kan bruge dette regime, er udvidet, men virksomheder med forskellige divisioner har stadig ikke lov til at bruge dette system;
• indførte fra 10. april 2018 en ny form for deklaration om det forenklede skattesystem, og sådanne ændringer skyldes muligheden for at anvende nye skattesatser, så det vil være muligt at angive satsen i dokumentet til 0 %;
• ved beregning af skyldige skatter vil der ikke blive taget højde for moms, hvilket også blev muligt fra 2018.

På grund af ovenstående ændringer er der faktisk mange skatteydere, der søger at bruge dette regime. På forenklede skatter kan en individuel iværksætter nemt beregne og betale selvstændigt. Gebyret er lille, så skattetrykket er lavt.

Hvilke skatter betales på UTII?

Denne skatteordning anses også for at være forenklet. Det kræver, at en individuel iværksætter betaler skat, hvilket afhænger afforretningsmålinger, underliggende afkast og forskellige regionale nøgletal. Den erstatter alle andre gebyrer.

Størrelsen af afgiften afhænger ikke af, hvor mange penge iværksætteren modtager under sit arbejde, derfor ændrer den sig ikke over tid. Kun individuelle iværksættere, der arbejder med passende aktiviteter, som omfatter catering, husholdnings- eller veterinærtjenester samt passager- eller godstransport, kan anvende ordningen.

Skattesatsen er 15 %. Når du bruger denne tilstand, er det ikke nødvendigt at udstede et kasseapparat, og du behøver ikke engang at bruge onlinekasseapparatet før 2019. Du kan arbejde uden at åbne en checkkonto. For anvendelsen af regimet er det vigtigt at vælge en passende arbejdslinje, og antallet af formelle medarbejdere bør ikke overstige 100 personer.

De vigtigste ændringer i denne tilstand i 2018 omfatter:

• subjects kan reducere skattebeløbet for en individuel iværksætter, for hvilken satsen ikke er 15 %, men 7,5 %;
• størrelsen på deflatorkoefficienten ændres regelmæssigt, så i 2018 er K1 1.798;
• der er oprettet en ny UTII-erklæringsformular, som skal indsendes kvartalsvis.

Anvendelsen af denne ordning anses kun for relevant, hvis der er oplysninger om det nøjagtige indkomstbeløb. Hvis der er tab, skal du stadig betale det fulde gebyr. Dette skyldes det faktum, at resultatet af en individuel iværksætters aktivitet ikke påvirker betalingsbeløbet. Skatter kan være høje. For eksempel hvis salen i en cafe for kvadrat overstiger 60 kvadratmeter. m., såfysisk indikator vil være væsentlig. Derfor er det ikke altid en fordel at bruge UTII.

Hvordan beregnes skatter under ESHN?

Dette gebyr er beregnet til iværksættere, der er involveret i produktion, forarbejdning og salg af landbrugsprodukter. Dette omfatter også fiskerivirksomheder.

For denne type skat for individuelle iværksættere er der fastsat en sats på 6 %. Gebyret skal betales to gange om året, og rapporter indsendes ved udgangen af hvert år.

Betingelsen for overgangen til denne ordning er, at indkomsten fra aktiviteter i landbruget skal være mere end 70 % af al indkomst. Siden 2018 er det tilladt ikke at tage højde for moms i indkomst ved beregning af gebyret.

Hvad er SIT-gebyrerne?

Patentsystemet kan kun bruges i forhold til et begrænset antal aktivitetsområder. De er fastsat på føder alt niveau. Princippet for at anvende en sådan ordning er at købe et patent for en periode på en måned til et år. I denne periode er det ikke nødvendigt at donere hævelser overhovedet eller overføre penge til budgettet.

Prisen på et patent beregnes i hver region på sin egen måde, hvortil den potentielle indtægt fra aktiviteter tages i betragtning. Der er visse begrænsninger for brugen af denne tilstand. Det drejer sig blandt andet om, at virksomheden ikke bør beskæftige mere end 15 personer, ligesom det maksimale overskud om året er fastsat af de regionale myndigheder. Du behøver ikke at bruge et kasseapparat, men Federal Tax Service kræver, at iværksættere fører en bogregnskab for udgifter og indtægter.

Andre betalinger

Når du registrerer en individuel iværksætter, dannes der ikke en juridisk enhed, en individuel iværksætter er en individ. De skatter, der betales af ham, bestemmes af den valgte beskatningsordning, men uanset dette system er det forpligtet til at betale obligatoriske betalinger for sig selv og ansatte, arrangeret officielt. Disse betalinger omfatter:

• I PF betales beløbet på 17328,48 rubler for sig selv. Du kan indbetale midler i rater. Hvis indkomsten om året ifølge rapporter overstiger 300 tusind rubler, betales yderligere 1% af forskellen i PF. Alle midler skal være indbet alt senest den 1. april næste år.
• 3399,05 rubler betales årligt til FFOMS. til sygesikring. Samtidig stiger bidragene ikke med høj rentabilitet i virksomheden.
• For medarbejdere skal du betale 13 % til Federal Tax Service. Derudover overføres sociale forsikringsbidrag på 2,9 % og 0,2 % for dem. PF betaler 22% af lønnen. Det medicinske bidrag er 5,1%.

Ved brug af forenklede skatteordninger er det muligt at reducere skattegrundlaget på bekostning af ovenstående bidrag. Hvis der ikke er beskæftigede arbejdere, kan grundlaget reduceres med 100 % af de bet alte forsikringspræmier. Hvis der er ansatte, reduceres grundlaget med kun 50 % af alle overførte midler.

Konklusion

Valget af en specifik skatteordning afhænger af den aktuelle arbejdslinje og andre funktioner i aktiviteten. Baseret på mange faktorerdet er korrekt valgt, hvilken skat en individuel iværksætter skal betale. Hvis der er planlagt produktion i stor skala, er det tilrådeligt at vælge OSNO. For en begynder er USN eller UTII som. For producenter af landbrugsprodukter betragtes ESHN som en ideel mulighed. For frisører eller professionelle inden for lignende områder er det tilrådeligt at vælge PSN.

Antallet af skatter, der skal overføres til staten, reglerne for beregning af dem og de erklæringer, der skal indsendes, afhænger af valget af metode. Derfor skal hver iværksætter på en ansvarlig måde nærme sig valget af denne parameter. Når du vælger forenklede tilstande, er det ikke nødvendigt at formalisere en revisor i de første faser af arbejdet, men hvis OSNO bruges, kan denne specialist ikke undværes.