Fælles beskatningssystem: fordele og ulemper, overgang

2024 Forfatter: Howard Calhoun | [email protected]. Sidst ændret: 2023-12-17 10:22

Når du åbner en individuel iværksætter eller en hvilken som helst virksomhed, står enhver iværksætter over for et vanskeligt valg. Han skal beslutte, hvilken skatteordning han vil bruge. Som standard etableres der efter registrering et generelt beskatningssystem, som er komplekst og usædvanligt. Den skal betale og beregne en masse gebyrer. Men det har nogle fordele. Det anses for uundværligt, hvis hovedmålgruppen for den valgte virksomhed er virksomheder, der arbejder med moms.

Tilstandskoncept

Dette system er grundlæggende, så der er ingen begrænsninger eller undtagelser for iværksættere, der beslutter at skifte til denne ordning. Skatteydere skal rapportere til Federal Tax Service om forskellige typer af skatter. Derudover skal du overføre forsikringspræmier til forskellige fonde for dig selv og alle ansatte.

Det generelle system for beskatning af individuelle iværksættere eller forskellige virksomheder kan bruges. For sådanne skatteydere er det kun nogle af de opkrævede skatter, der adskiller sig.skatter.

Nuancerne i BASIC

Mængden af bet alt skat afhænger af arbejdets retning. For hvert honorar skal du udarbejde passende rapporter og erklæringer, så umiddelbart efter påbegyndelse af arbejdet skal du sørge for den officielle registrering af en professionel revisor. Regnskab er påkrævet.

Der er ingen begrænsninger, når du vælger denne tilstand for virksomheder eller individuelle forretningsmænd. Du kan ansætte et hvilket som helst antal hyrede specialister, udvide din virksomhed, øge produktionsmængderne, øge fortjenesten eller ændre arbejdsretningen.

Hvordan går man?

Overgangen til OSNO anses for at være den nemmeste. Dette skyldes det faktum, at alle virksomheder og iværksættere i første omgang efter registrering som standard skal rapportere præcist under denne ordning. Hvis en individuel iværksætter eller en virksomhed oprindeligt arbejder i henhold til andre systemer, indebærer overgangen til det generelle beskatningssystem overførsel af en tilsvarende meddelelse til Federal Tax Service. Dette kan kun gøres i begyndelsen af året, så dokumentet indsendes inden den 15. januar næste år.

Hvis der efter registreringen ikke udføres nogen handlinger af iværksætteren, fortsætter han med at arbejde i henhold til BASIC.

Meddelelsen om overgangen til OSNO er blot en erklæring, på grundlag af hvilken en individuel iværksætter eller virksomhed er afregistreret som betaler af en anden skatteordning, for eksempel USN, UTII, PSN eller UAT. Efter godkendelse af denne ansøgning er der en automatisk overgang til BASIC.

Skift også tildet generelle beskatningssystem gennemføres, hvis virksomheden i løbet af arbejdet ophører med at overholde kravene i den tidligere valgte beskatningsordning. I tilfælde af tab af retten til at arbejde under det forenklede system, er det nødvendigt at kontakte Federal Tax Service med den relevante meddelelse. Dette skal ske inden for 15 dage efter tabet af denne ret. Hvis denne handling ikke udføres, vil overgangen stadig blive udført, men iværksætteren kan blive holdt administrativt ansvarlig.

Mode Benefits

Brug af OSNO har både plusser og minusser. Enhver iværksætter, før han vælger en bestemt tilstand, skal evaluere alle de positive og negative parametre for den trufne beslutning. Det gældende generelle beskatningssystem har følgende fordele:

• hvis en virksomhed eller en individuel iværksætter betaler moms, så bliver de mere attraktive for samarbejde for forskellige store modparter, som også er involveret i at overføre denne skat til Federal Tax Service, da det under sådanne forhold er muligt at reducere betalinger til budgettet;
• der er ingen begrænsninger for at skifte til denne tilstand, så virksomheder kan ansætte et vilkårligt antal medarbejdere, øge forretningen og også arbejde i enhver juridisk retning;
• kan kombineres med andre forenklede ordninger for at optimere beskatningen.

På grund af ovenstående fordele er det ofte relevant at anvende BASIC.

Systemfejl

Men der er nogle ulemper ved BASIC. Tildette inkluderer at skulle betale adskillige gebyrer.

Det er påkrævet at udarbejde og indsende en masse rapporter og dokumenter til Federal Tax Service, så du kan ikke undvære en professionel revisors færdigheder.

Hvornår er det passende at bruge tilstanden?

Det generelle skattesystem for beskatning anses for at være optim alt til brug i situationer:

• virksomhed eller enkeltperson kan ikke opfylde kravene til forenklede systemer;
• påkrævet for at arbejde med moms, ellers nægter store og nødvendige entreprenører at samarbejde;
• virksomhedens aktivitet er fortrinsret, så du kan bruge betydelige indrømmelser fra staten ved beregning af indkomstskat;
• en iværksætter kan selvstændigt udarbejde rapporter og vedligeholde regnskabsoptegnelser på grund af tilgængeligheden af relevante færdigheder og erfaring, så valget af denne tilstand er relevant.

Derfor er dette system ofte valgt på grund af de mange fordele og unikke muligheder, som iværksættere og virksomheder kan bruge.

Hvilke skatter skal jeg betale?

Ofte står valget mellem det generelle skattesystem og det forenklede skattesystem. OSNO kan bruges af både individuelle iværksættere og virksomheder. Når du bruger denne tilstand, skal man se behovet for at beregne og betale en masse gebyrer. I henhold til det generelle skattesystem er afgifter opført:

• personlig indkomstskat eller indkomstskat. Hvis ensystemet er valgt af iværksætteren, så betaler han personlig indkomstskat af den modtagne indkomst i mængden af 13%. Udgangspunktet for beregningen er hele den indkomst, som iværksætteren modtager, og tager også hensyn til den enkelte iværksætters personlige indkomst og alle midler, der udbetales til medarbejderne. Hvis tilstanden er valgt af virksomheden, så er det med OSNO påkrævet at beregne indkomstskat. For at gøre dette beregnes i første omgang selve overskuddet, hvortil alle udgifter til at drive forretning fratrækkes indkomsten. Den samlede pris er 20%.
• moms. Denne skat anses for at være den vigtigste, når du vælger denne tilstand. For generelle tilfælde er dens sats 18%, men ved salg af fødevarer eller varer beregnet til børn, sænkes satsen til 10%. Beskatningsgrundlaget er repræsenteret ved værdien af varer eller tjenesteydelser.
• Ejendomsskat. Det bruges, hvis iværksættere i gang med arbejdet bruger forskellige aktiver, der er registreret i ejerskab. For dem er det påkrævet at bestemme matrikelprisen, hvorfra der opkræves 2,2% årligt. Derudover er det nødvendigt at indsende en erklæring til Federal Tax Service hvert år.
• Landsafgift. Det bruges udelukkende i nærværelse af jord i ejendommen. Størrelsen af gebyret afhænger af de regionale myndigheders beslutning, men satsen varierer fra 0,3 til 1,5 procent.
• Transportafgift. Gælder bilejerskab. Betalingsbeløbet afhænger helt af kapaciteten på den eksisterende maskine. Gebyret betales årligt, og for individuelle iværksættere udføres beregningen af ansatte i Federal Tax Service, men virksomheder er forpligtet til selvstændigt at udføre alle de nødvendige beregninger.

Valgfritdet er nødvendigt at overføre forsikringspræmier for iværksætteren selv og alle ansatte. Andre afgifter kan være gældende, afhængigt af den valgte branche. Dette inkluderer mineafgiften, vandafgiften og punktafgiften eller gebyret for brugen af vilde dyr.

Ofte kræves der arbejde med det generelle skattesystem. Moms er den vigtigste afgift, da nogle store virksomheder foretrækker udelukkende at samarbejde med entreprenører, der betaler dette honorar. Kun under sådanne forhold kan du anmode Federal Tax Service om tilbagebetaling af gebyret.

Nuancer og regler for beregning og betaling af personlig indkomstskat

Denne skat skal kun betales for sig selv af individuelle iværksættere. Derudover overføres det for alle officielt ansatte arbejdere. Hertil fastsættes 13 % af den modtagne indkomst. Under sådanne forhold fungerer virksomheder og individuelle iværksættere som skatteagenter, så de skal selvstændigt beregne dette gebyr for deres ansatte.

Alle kvitteringer for penge, hvorfra der opkræves personlig indkomstskat, er anført i art. 208 NK. Denne type gebyr opkræves ikke fra rejser, ansvarlige penge eller materiel assistance. For russiske statsborgere anvendes en sats på 13 %, og i andre tilfælde er den 30 %.

Skatten betales kvartalsvis indtil den 15. dag i måneden efter kvartalet. Det er tilladt at betale det fulde beløb ved periodens udløb, så forudbetaling er ikke obligatorisk. Der opkræves ikke bøder foringen forskud.

momsberegningsregler

Ved brug af det generelle skattesystem skal skatteyderne betale moms. Det repræsenteres af et indirekte gebyr baseret på et tillæg på de solgte varer.

moms kan være:

• indenlandsk, når varer sælges i Rusland;
• import, opkrævet på varer importeret til landet.

For at bestemme afgiftsgrundlaget tages der hensyn til varernes fulde eller delvise omkostninger. Flere priser kan bruges:

• 0 % i tilfælde af eksportvarer;
• 10 % ved salg af mad, babyprodukter, bøger eller medicin;
• 18 % gælder i andre situationer.

Hvis indkomsten fra iværksætterens aktiviteter i 3 måneder er mere end 2 millioner rubler, kan der indsendes en særlig ansøgning, på grundlag af hvilken den enkelte iværksætter er fritaget for at betale dette gebyr.

Der skal overføres midler hvert kvartal senest den 25. i den næste måned.

Rapportering

Hver iværksætter, der beslutter sig for at anvende OSNO, skal tage hensyn til behovet for at indsende mange forskellige dokumenter til Federal Tax Service. I henhold til det generelle skattesystem kan rapporterne variere for individuelle iværksættere og virksomheder:

• momsangivelse indsendes elektronisk kvartalsvis senest den 25. i den næste måned;
• personlig indkomstskat indsendes årligt indtil den 30. april, og dokumentet indsendes i formen 4-personlig indkomstskattil Federal Tax Service inden for 5 dage efter modtagelse af den første fortjeneste;
• krævede desuden IP for at udføre KUDIR;
• du skal indsende årlige rapporter om forsikringspræmier for dig selv og dine ansatte;
• bog over køb og salg brugt til momsberegning;
• Virksomheder på OSNO indsender en årlig selvangivelse indtil den 28. marts det næste år.

På grund af behovet for at kompilere og indsende adskillige dokumenter til Federal Tax Service, anses denne beskatningsordning for kompleks og specifik.

Konklusion

Det generelle beskatningssystem for LLC'er og individuelle iværksættere betragtes ofte som et relevant og rentabelt valg. Når man vælger et sådant regime, tages der hensyn til behovet for at betale et stort antal skatter, ligesom man ofte indsender forskellige rapporter og erklæringer til Federal Tax Service. Derfor kræves det, at man har specifik viden eller færdigheder, og hvis en iværksætter ikke har dem, så skal de helt fra begyndelsen af arbejdet ansætte en revisor på fuld tid.