Matrikelværdiskat: hvordan man beregner, eksempel. Sådan finder du ud af en ejendoms matrikulære værdi

2024 Forfatter: Howard Calhoun | [email protected]. Sidst ændret: 2024-01-17 18:45

I 2015 blev der foretaget ændringer i proceduren for beregning af skat på personers ejendom. Det betales af ejerne af beboelsesejendomme, lejligheder til kommunens budget på objektets placering. For mere information om, hvordan man korrekt beregner skatten af matrikelværdien, læs videre.

Essence

Matrikelværdi er den anslåede værdi af boliger, som er beregnet af uafhængige vurderingsmænd. De indhentede data indføres i ejendomsmatriklen. Revaluering udføres mindst én gang hvert 3. år, maksim alt én gang hvert 5. år.

Siden 2015 er proceduren for beregning af ejendomsskat ændret i Rusland. Det vil blive beregnet ud fra lagerbeholdningen, men ud fra matrikelværdien, som er tæt på markedsværdien. Jo dyrere genstanden vurderes, jo mere skat skal der betales til ejeren. Det vil sige, at gebyrets størrelse vil ændre sig ret ofte afhængigt af situationen på markedet.

Sådan beregnes skat for 2015år?

Alle beregninger udføres af IFTS, og derefter sendes en meddelelse til ejerens bopæl. Siden 2015 er der foretaget beregninger baseret på den matrikulære (markeds)værdi af objektet. Emner, der ikke har haft tid til at godkende den anslåede værdi af genstande og give en retsakt inden den 31. december 2015, skal beregne gebyrets størrelse ud fra lagerværdien. En fuld overgang til den nye beregningsordning vil blive foretaget inden 2020.

Beskatningsgenstande:

• boligbygninger, lokaler;
• bygninger op til 49,99 kvm. m, beregnet til husholdning;
• garager;
• ufærdige byggeri, der skal bruges som boligbyggeri.

Ejendomsskat til den matrikulære værdi betales af ejeren af objektet.

Algorithm

Den nye matrikulære værdiafgift beregnes ved hjælp af følgende formel:

Hc=(matrikulær værdi - fradrag) x andel x sats.

Beløbet for lageromkostningsgebyret beregnes anderledes:

Ni=Opfind. Pris x andel x pris.

Ved genstande, der er solgt eller købt i rapporteringsperioden, justeres det beregnede afgiftsbeløb med en særlig koefficient. Det bestemmes af forholdet mellem ejermånederne af ejendommen og antallet af kalendermåneder på et år. Hvis købs- og salgstransaktionen blev gennemført den 15. april, vil grundlaget for beregningen af gebyret for sælgeren være 4, og for køberen - 9,

Overgangsperiode

For at mindske skattetrykket blev der udviklet en særlig overgangsberegningsprocedure, strakt i 4 år. I denne periode vil skattesatsen blive justeret med en særlig koefficient: 0, 2 - i det 1. år; 0, 4 - i det 2. år; 0, 6 - i det 3. år; 0, 8 - i det 4. år. Overgangsordningen anvendes kun, hvis ejendomsskatten til matrikelværdien overstiger det sidste afgiftsbeløb opgjort til inventarværdien. Tabellen nedenfor viser eksempler på beregning af ejendomsskat i form af en lejlighed.

Oprindelige data	Eksempel 1	Eksempel 2
Matrikelværdi, RUB mln	13, 00	8, 00
Bud	0, 15 %	0, 10 %
Area, m	101, 8	58, 9
Skattebeløb i 2014, RUB	9840	7958
Fradrag (20 kvm)	2554028 (13000000 /101, 8 x 20)	2716468 (8000000 / 58, 9 x 20)
Skattegrundlag, gnid.	10445972 (13000000 - 2554028)	5283532 (8000000 - 2716468)
Nyt afgiftsbeløb	15668 (10445972 x 0,15%)	5283 (5283532 x 0,1%)
Skattebeløb, gnid.	11005 ((15668 - 9840) x 0, 2 + 9840))	5283

Eksempler på skatteberegning viser tydeligt, hvordan fritagelsen anvendes.

Væddemål

Størrelsen af den skat, der skal betales til budgettet, afhænger direkte af objektets anslåede værdi. Tabellen nedenfor viser skattesatser.

Matrikelværdi (millioner rubler)	Bud
Huse og bygninger
til 10	0, 10 %
10-20	0, 15 %
20-50	0, 20 %
50-300	0, 30 %
Fra 300	2, 00 %
Garage	0, 10 %
Projekter i gang	0, 30 %
Andre objekter	0, 50 %

Ejendom, der tilhører en lejlighedsbygning, er ikke underlagt beskatning.

Hvordan finder man ud af en ejendoms matrikulære værdi? Du kan indgive en anmodning til Federal State Registration Service eller se på Rosreestrs officielle hjemmeside i afsnittet "Elektroniske tjenester".

Fradrag

Beskatningsgrundlaget beregnes for hvert objekt minus omkostningerneen vis mængde areal.

Objektvisning	Fradrag, sq. m
Lejlighed	20
Værelse	10
Boligbygning	50
Enkeltkompleks med ét beboelsesrum	1 million rubler

Benefits

Der er en liste over borgere, der ikke betaler skat af matrikelværdien. Disse omfatter:

• pensionister;
• repræsentanter for kreative erhverv;
• handicappede i gruppe I og II;
• ejere af udhuse op til 49,99 kvm. m, beliggende på jord beregnet til personligt landbrug, havearbejde, individuelt byggeri.

Fritagelsen gælder ikke for genstande, der anvendes i erhvervsvirksomhed og for lejligheder, der er privat ejendom.

Køb og salg af fast ejendom

De fleste ejendomstransaktioner udføres til en reduceret pris. Lejligheder med en markedsværdi på 16 millioner rubler bliver ifølge dokumenterne solgt for 1 million rubler. Der er få mennesker, der er villige til at betale store summer i skat til staten. At reducere prisen på objektet gjorde det muligt at nå målet. For at bryde denne onde cirkel blev der i 2014 foretaget ændringer af skatteloven. Den nye skat på enkeltpersoners solgte ejendom beregnes efter den største af værdierne: entreprisesummen eller matrikelværdien, korrigeret for selvrisikoenkoefficient 0, 7. Denne værdi er lig med indtægten fra salget af objektet.

Eksempel 1

I 2015 blev fast ejendom solgt til en kontraktlig pris på 0,999 millioner rubler. Objektets matrikulære værdi er 5,4 millioner rubler, og den justerede værdi er 3,78 millioner rubler. Da handlen blev indgået i 2015, vil gebyret blive bet alt baseret på kontraktprisen. Det er ligegyldigt på hvilket grundlag ejendommen blev modtaget.

Ændringer til loven

Matrikelværdiafgiften ved salg af ejendom gælder for genstande modtaget i eje siden 2016. Grundlaget for overdragelsen af ejendomsretten er uden betydning. Skatteyderen kan købe, arve eller donere, bygge en ejendom. Nedtællingen starter fra datoen for indtastning i statsregistret. For genstande købt før 2016-01-01 anvendes den gamle skatteberegningsprocedure.

Eksempel 2

Ejerskabet af lejligheden blev modtaget af ejeren i 2016. Et par måneder senere besluttede han at sælge den. Den anslåede værdi af objektet er 4,5 millioner rubler, og den justerede værdi er 3,15 millioner rubler.

Mulighed 1. Kontrakten specificerer transaktionsprisen på 4,9 millioner rubler. Da kontraktværdien er større end matrikelværdien, accepteres den til skatteberegning.

Mulighed 2. Kontrakten specificerer transaktionsprisen på 0,999 millioner rubler. I dette tilfælde vil det være nødvendigt at beregne ejendomsskatten til matrikelværdien, da den er mere end den kontraktmæssige værdi.

Equity

Hvis skatteyderenkun en del af ejendommen hører til, så vil beregningen blive udført efter følgende algoritme:

• Skattebeløbet beregnes efter standardordningen under hensyntagen til det angivne fradrag.
• Den beregnede pris divideres med lejlighedens areal for at bestemme matrikelværdien på en meter.
• Den resulterende værdi ganges med antallet af meter, der tilhører en bestemt skatteyder.
• Den beregnede værdi ganges med en reduktionsfaktor, hvis ejendommen er købt midt i skatteperioden.

Denne beskatningspraksis er gyldig over hele verden, men i europæiske lande er skattesatserne højere. I Frankrig er ejendomsskatten 50 % af lokale budgetindtægter, i USA - 70 %, i Storbritannien - alt sammen 100 %. Den tidligere skatteordning gav ikke mere end 20 % af indtægterne til Den Russiske Føderations budget.

Bemærk

Kvitteringer for betaling af gebyrbeløbet vil blive sendt til beboerne fra april til november 2016. I mangel af en sådan er skatteyderen forpligtet til selvstændigt at underrette IFTS om tilstedeværelsen af objektet. Kopier af dokumenter om ejendomsretten skal vedhæftes ansøgningen og indsendes til Federal Tax Service senest den 31. december næste år. For eksempel, hvis en lejlighed blev købt i 2015, så er rapporteringsfristen 31/12/16. Indtil 10/18/16 blev meddelelser om betalingsbeløbet også sendt elektronisk til "Personal Account" på Federal's hjemmeside Skatteservice.

Timing

Betaling af ejendomsskat skal ske inden 1. december for alleregioner i Rusland. I tilfælde af overtrædelse af fristerne står betaleren over for en bøde på 20% af gebyrbeløbet samt påløbet bøder på 1/300 af satsen for Bank of Russia. Så manglende modtagelse af en meddelelse fritager ikke for manglende betaling af skat.

Elektroniske betalinger

Du kan også betale skat til den matrikulære værdi gennem tjenesten på webstedet for Federal Tax Service. For at gøre dette skal du udfylde detaljerne i en speciel formular (fuldt navn, TIN), angive afgiftstypen, ejendommens beliggenhed og betalingsbeløbet.

Tjenesten genererer en kvittering, der kan betales i en bankfilial. Du kan også vælge en af kreditorganisationerne direkte på siden og gå til bankens hjemmeside for at foretage en betaling.

Overvurdering

Fastsættelse af ejendomsskatten til matrikelværdien vil føre til en stigning i betalingerne. Vurderingen af ejendommen viser sig ofte at være endnu højere end markedsprisen. Advokater anbefaler at gå til retten og anfægte den sagkyndige vurdering. Ejere af elitelejligheder, som har arvet ejendom, lider mest under de nye skatteberegningsregler.

Matrikelværdiskat på en treværelses "stalinka" med et areal på 65 kvadratmeter. m i 2020 vil vokse til 50 tusind rubler. Peer review blev gennemført allerede før krisen. Derfor overstiger det i dag selv markedsværdien af fast ejendom. Dette er især udt alt i andre regioner end Moskva. Vurderingen er foretaget af statslige myndigheder, der er interesserede i at øge beskatningsgrundlaget. Det er ikke overraskende, at der alene i 2015 var 7,6 tusinde mennesker, der ønskede at udfordre det. Vedretsafgørelsen formåede at reducere vurderingen med 40-70%.

Judicial challenge

Fem år fra datoen for indførsel af data i statsregistret er afsat til at bestride omkostningerne. Det første skridt er at skrive en ansøgning til kommissionen i Rosreestrs territorialafdeling. Grundlaget for indsendelsen kan være:

• upålidelige oplysninger om objektet;
• Forkert bestemmelse af markedsværdi.

Der er afsat en måned til behandling af ansøgningen. Hvis det afvises, skal retten kontaktes. Først skal du udarbejde en påstandserklæring og angive et specifikt krav: etablere en markedsværdi for objektet eller ændre den matrikulære værdiansættelse i forbindelse med identifikation af unøjagtige data. Under alle omstændigheder vil kommissionens afgørelse ikke blive behandlet af retten.

Skal matrikelværdien efter matrikelnummer alligevel ændres i nedadgående retning, foretages genberegningen fra den 1. januar i det år, hvor ansøgningen er behandlet, dog tidligst på datoen for sidste vurdering. Det er også tilrådeligt at uafhængigt underrette skattemyndighederne om domstolens eller kommissionens afgørelse og fremlægge støttedokumenter. Endnu et spørgsmål…

…er det værd at udfordre?

Ejendomsskat af matrikelværdi beregnes nu i hovedstadsregionen i følgende forhold: 0,3 % af grundprisen og 0,1-0,3 % af lokalernes pris. Inden du går til retten, skal du sikre dig, at gebyrbeløbet virkelig er overpris.

Sådan finder du ud af matrikelværdienejendom? Det første skridt er at kontakte Federal Cadastral Chamber, få et certifikat og et pas. Sideløbende skal du bestille en rapport fra en professionel vurderingsmand for at bestemme markedsværdien. En positiv udtalelse fra SRO skal vedlægges dokumentet, som indikerer, at den indsendte rapport er i overensstemmelse med loven. Hvis matrikelværdien ifølge matrikelnummeret er mindst 30 % højere, kan du gå rettens vej.

Respondenten skal være det føderale matrikelkammer. Skønsmandens rapport og konklusionen på SRO skal vedlægges ansøgningen. Det sværeste er at bevise krænkelsen af ansøgerens rettigheder. Dette kan være forskellen i mængden af overført skat.

Hvis forskellen i beregningerne er mindre end 30 %, vil der blive udpeget en retsmedicinsk undersøgelse for at bestemme prisen. Derfor bør du på forhånd fastlægge, hvilken række virksomheder du kan tilbyde i løbet af sagen. Hvis der træffes en positiv afgørelse, vil det være muligt at reducere gebyrbeløbet allerede for det år, hvor ansøgningen blev indgivet og behandlet.

Udgivelsespris

- Certifikat fra matrikelpasset - 600 rubler

- Taksator - mindst 80 tusind rubler.

- Konklusion af SRO – 20 tusind rubler.

- Retsmedicinsk undersøgelse - 80 tusind rubler.

- Juridiske tjenester - mindst 70 tusind rubler.

- Statsafgift - 6,5 tusind rubler. (inklusive forsendelsesomkostninger).

- Det samlede udgiftsbeløb er mindst 257 tusind rubler.

Gennem retten kan du overføre disse omkostninger til den tilt alte, men først skal du selv bruge penge. Det vil sige, at det giver mening at nedsætte matrikelværdien ifdet nærmer sig 45 millioner rubler. og højst sandsynligt overvurderet med 2 gange. I dette tilfælde vil processen betale sig om et par år.

Landsskat til matrikelværdi i 2016

Gebyret betales af personer, der ejer jord med ejendomsret til permanent eller livslang brug. Skattebeløbet beregnes i henhold til følgende algoritme:

Zn \u003d Ks x UD x St x Kv, hvor:

• Ks - webstedets matrikulære værdi.
• UD - del i ejerskabet af webstedet.
• St – skattesats.
• Kv - jordejerforhold (anvendt i året for køb eller salg af objektet).

Lad os overveje et eksempel. Antag, at en borger ejer en grund i hovedstaden, hvis matrikelværdi er 2.400 tusind rubler. For et sådant objekt er der fastsat en afgiftssats på 0,3 %. Det skyldige gebyr er: 2400 x 0,3: 100=7,2 tusind rubler.

Antag, at skatteyderen kun ejede ejendommen i 3 måneder af året. Så ville gebyrbeløbet blive beregnet anderledes:

2400 x 0,3/100 x (3:12)=1,8 tusind rubler.

Størrelsen af det gebyr, der skal betales til budgettet, beregnes af den føderale skattetjeneste. En meddelelse sendes til enkeltpersoner på bopælen, som indeholder oplysninger om gebyrets størrelse og tidspunktet for dets betaling. Hvis skatteyderen ikke har modtaget en meddelelse, er han forpligtet til selvstændigt at underrette Federal Tax Service om tilgængeligheden af en grund og levere dokumenter til ejerskab.