Hvilken procentdel af præmier?

2024 Forfatter: Howard Calhoun | [email protected]. Sidst ændret: 2023-12-17 10:22

Forsikringspræmier er de næstvigtigste obligatoriske betalinger efter skat. Siden begyndelsen af i år er næsten alle beføjelser overgået til skattemyndighederne. Nu kontrollerer de fradrag og opkrævning af gæld på forsikringspræmier, samt rapportering indsendt af iværksættere og juridiske enheder. Alle disse ændringer er præciseret i det nye, 34. kapitel i skatteloven, mens loven om forsikringspræmier nr. 212-FZ er sunket i glemmebogen.

Hvad forårsagede det?

Indtil 2010 accepterede Federal Tax Service allerede forsikringsbetalinger. Det var et enkelt bidrag kaldet UST - en enkelt social skat. Men af en eller anden grund blev den erstattet af forsikringsudbetalinger, som faldt ind under MHIF, PFR og FSS jurisdiktion. Overførslen af beføjelser til at betale bidrag og registrere dem til skattemyndighederne var en konsekvens af gennemførelsen af præsidentdekretet, som krævede en styrkelse af betalingsdisciplinen. Dokumentet dukkede til gengæld op efter opdagelsen af lave indsamlingssatser for forsikringsudbetalinger.individuelle iværksættere og ansatte.

I rapporten præsenterede lederen af vores land gæld på forskellige budgetbetalinger. Men det var værst af alt med pensionsgebyrer: Gælden overstiger 200 milliarder rubler. Bidrag til "skader" og ulykker blev overladt til Socialforsikringskassen, fordi den klarer de funktioner, den er pålagt meget bedre end Pensionskassen.

Hvad har ændret sig?

Forsikringsfonde for sygesikring, pension og socialforsikring i tilfælde af barsel eller midlertidigt handicap er gået under skattevæsenets kontrol. Der blev foretaget ændringer i indberetningsskemaer og frister, retten til at anvende lavere takster blev specificeret, og listen over kriterier, der skal opfyldes, blev udvidet.

Og tidspunktet for tab af retten til en takst, der reducerer forsikringspræmien, har også ændret sig: nu sker det fra begyndelsen af kalenderåret, altså "tilbagedatering".

Hvad er det samme?

Kontrol med beregning og betaling af forsikringspræmier for ulykker og skader i produktionsprocessen blev overladt til Socialforsikringsfonden. Fremgangsmåden for beregning af forsikringspræmier og lønprocenten er heller ikke ændret. Rapporteringsperioderne er ligeledes bevaret (første kvartal, seks og ni måneder), samt den årlige afregningsperiode med nedsatte takster. En anden procentdel af forsikringspræmien i pensionskassen forblev på niveauet sidste år: 22%, og i tilfælde af overskridelse af basisgrænse - 10 %

Hvad er rentesatserne?

Lovgivningen præciserer flere typer af forsikringsudbetalinger, der skal betales af en eller anden kategori af skatteydere. Procentdelen af forsikringspræmier bestemmes af deres type og forretningsmandens egenskaber. Dette kan være hans status, type aktivitet, forretningsområde og så videre.

Traditionelt skelnes der mellem følgende kategorier:

• Almindelig.
• Nul.
• Reduceret.
• Yderligere.

Almindelig rente

Den anvendes i sin standardværdi, hvis der ikke er grund til at anvende reduktionsfaktorerne i art. 427 i skatteloven (eller andre bestemmelser). Overvej, hvor stor en procentdel af forsikringspræmierne, der tages fra arbejdsgiveren:

• På indbetalinger til pensionskassen for løn, der ikke overstiger det beregnede maksimum - 22%.
• For bidrag over den maksimale basissats - 10%.
• Om bidrag til socialsikringsfonden for ansatte med russisk statsborgerskab - 2,9 % (med et maksimum på 755.000 rubler), for udenlandske indbyggere - 1,8%.
• For bidrag til sygekassen - 5,1%.

I 2017 er den øvre grænse for forsikringsgrundlaget 876.000 rubler. Størrelsen af forsikringspræmier for en iværksætter uden ansatte beregnes som følger:

CCD=CCD (PFR) + CCD (FFOMS), hvor:

• PZS (PFR) - betalinger fra individuelle iværksættere til pensionsfonden for dem selv;
• PZS (FFOMS) - de samme betalinger, kun til Social Insurance Fund.

De første er defineret som følger:

CCD (PFR)=mindsteløn × 12 × 0,26 + (B - 300) × 0,01, hvor:

• Minimumsløn - 7.800 rubler (fra 1. juli i indeværende år);
• (B-300) - den årlige indkomst for en iværksætter, der overstiger et maksimum på 300.000 rubler.

Bidrag til forsikringsfonden beregnes som følger:

PCD (FFOMS)=mindsteløn × 12 × 0,051.

I dette tilfælde bestemmes det maksimale beløb for betalinger for sig selv i FIU som følger:

VZS (PFR)=8 × mindsteløn × 12 × 0, 26.

Her skal det mindes om, at iværksættere ikke er forpligtet til at betale deres obligatoriske forsikring. Som et resultat får vi mængden af procenter af forsikringspræmier, som vi præsenterede i tabellen nedenfor.

Grundpris	Op til 755.000 RUB	30 %= 22% (PFR) + 2,9% (FSS) +5,1% (FFOMS)
	Fra 755.000 til 876.000 rubler	27, 1= 22% (PFR) +5,1% (FFOMS)
	Fra 876.000 RUB	15, 1 %= 10 % (PFR) +5,1 % (FFOMS)

Reduceret sats

Skatteydere, der har nået den maksimale basisgrænse for periodisering og er foreskrevet i paragraf 4-10 i artikel 427 i skatteloven, er berettiget til at anvende reducerede koefficienter. Imidlertid mister den sidste kategori af skatteydere, uanset om det er en juridisk enhed eller en enkeltperson, i tilfælde af manglende overholdelse af betingelserne i Den Russiske Føderations skattelov retten til at brugenedsat sats på forsikringspræmier i FFOMS, PFR og FSS.

Ifølge loven er de opdelt i grupper:

• Fortrinsret med differentiering efter år.
• Udifferentieret præference.
• Preferential i kombination med nul.

Fortrinsret med differentiering efter år

For klarhedens skyld vil vi opsummere renterne på forsikringspræmier i en tabel.

Bidrag	2017, %	2018, %	2019, %
OPS (obligatorisk pensionsforsikring)	8	13	20
OSS (barsel og handicap)	2	2, 9	2, 9
CMI (obligatorisk sygesikring)	4	5, 1	5, 1

Disse priser er underlagt de betingelser, der er foreskrevet i art. 427 NC, påkrævet for:

• Organisationer, der implementerer intellektuel udvikling.
• Bedrifter, der betaler løn til ansatte, der arbejder i særligt udpegede økonomiske zoner (teknisk innovation eller industriel produktion).

Udifferentieret præference

Hvilken procentdel af forsikringspræmier er i denne gruppe? Priserne ændres ikke fra år til år for:

• Bidrag til OPS (8%).
• Bidrag til OSS (2 %, for udlændinge - 1,8%).
• Bidrag til CHI (4%.

De vil være gyldige indtil 2023 for organisationer, der opererer i IT-sektoren i hele landet, med undtagelse af SEZ'er eller SEZ'er (særlige eller frie økonomiske zoner). Renter på forsikringspræmier i FEZ på Krim, Sevastopol og havnen i Vladivostok er fastsat som følger:

• Sats på OPS – 6%.
• OSS bet - 1,5%.
• CHI-sats - 0, 1%.

Preferential i kombination med nul

Mulighed underlagt art. 427 i skatteloven er kun gyldig for:

• Iværksættere på PSN (bortset fra de typer aktiviteter, der er foreskrevet i afsnit 19, 45-48 i stk. 2 i artikel 346.43 i Den Russiske Føderations skattelov).
• Organisationer, der arbejder på det forenklede skattesystem ved levering af tjenesteydelser og produktion af varer, der er specificeret i under. 5, stk. 1 i artikel 427 i Den Russiske Føderations skattelov.
• Velgørenhedsfirmaer og NGO'er.
• Farmaceutiske virksomheder, der bruger UTII.

Nuværende priser:

• Ved OPS - 20%.
• Om OSS og obligatorisk sygeforsikring - nul.

For beboere i Skolkovo - 14 % med en nul procentdel af forsikringspræmier for OSS og CHI.

Yderligere rentesatser

I henhold til artikel 428 i Den Russiske Føderations skattelov skal arbejdsgivere i farlige (sats - 9%) og tunge (sats - 6%) industrier anvende dem ved beregning af bidrag til OPS. I dette tilfælde foretages der ikke en særlig vurdering af arbejdspladsen. Skadelighed og sværhedsgrad bestemmes af lovgivningens normer. Hvis prøven er bestået, og det er dokumenteret, at underklassens arbejdsplads ikke er detunder 3, 1, så er arbejdsgiveren forpligtet til at betale yderligere bidrag, som beregnes efter satserne for disse underklasser. Så for eksempel for skadelige arbejdsforhold er forsikringspræmien 2 %, og for farlige - 4 %.

Yderligere takster anvendes også af organisationer, der leverer job:

• for besætningsmedlemmer på helikoptere og fly (bidrag til OSS for dem er fastsat til 14 %);
• i kulmineindustrien (bidrag er 6,7%).

I begge tilfælde overføres betalinger til Ruslands føderale skattetjeneste gennem optjening af yderligere socialforsikring.

Kvalificering til nultakster

Indtil 2027 vil arbejdsgivere for skibsbesætninger, der er registreret i det russiske internationale register, nyde denne fordel. Dette gælder ikke tankskibe, der transporterer eller oplagrer råolie eller dens produkter i vores lands havne. Iværksættere må heller ikke betale bidrag til sig selv:

• Indkaldt til militærtjeneste i de væbnede styrker i Den Russiske Føderation.
• Omsorg for et barn under halvandet år (ikke mere end seks år i alt).
• Bopæl med en ægtefælle, der arbejder i en virksomhed eller diplomatisk repræsentation af Rusland i udlandet (ikke mere end fem år i træk).
• Omsorg for en handicappet person i gruppe I, et handicappet barn, en borger over 80.

Forsikringsbidrag fra individuelle iværksættere

Dette års innovationer påvirkede ikke algoritmen til at beregne betalinger til forskellige IP-fonde for sig selv. Alt det sammedet er nødvendigt at overføre bidrag med et fast beløb til FFOMS og PFR. Hvis den årlige indkomst oversteg 300.000 rubler, skal iværksætteren betale et yderligere beløb til pensionsfonden på 1 % af den modtagne indkomst ud over grænsen.

Det vil sige, at hverken beløbet eller bogføringen af forsikringspræmier for individuelle iværksættere har ændret sig, med undtagelse af den endelige modpart. Nu er det IRS.

Forsikringspræmier fra renter på et lån

Låneaftalen er indgået på det civilretlige område og er reguleret af Den Russiske Føderations civillovbog. Betalinger i henhold til en sådan aftale kan kun indgå i forsikringspræmiegrundlaget, hvis aftalens genstand er levering af tjenesteydelser eller udførelse af arbejde. Det vil sige, at de angivne procenter ikke er vederlag, så de vil ikke blive opkrævet forsikringspræmier for hverken obligatorisk syge- eller pensionsforsikring eller social forsikring mod erhvervssygdomme og arbejdsulykker.