Ejendomsskat under USN IP, LLC

2024 Forfatter: Howard Calhoun | [email protected]. Sidst ændret: 2023-12-17 10:22

Indtil for nylig bet alte virksomheder, der brugte det forenklede skattesystem, ikke ejendomsskat, hvilket var en af fordelene ved det forenklede skattesystem. Med indførelsen af nye retsakter fra 2015 er forenklede virksomheder forpligtet til at overføre denne skat til budgettet.

Disse betingelser gælder ikke for alle simplists og ikke for alle fast ejendom, der deltager i arbejdsgangen. Vi vil finde ud af, om USN betaler ejendomsskat, hvilken fast ejendom der er underlagt den, og hvilke finesser der skal tages i betragtning for at beregne den korrekt og betale den til tiden.

Hvilke virksomheder blev påvirket af innovationen

Fra begyndelsen af indeværende år beskattes virksomheder i det forenklede skattesystem af ejendom, der anvendes i produktionsaktiviteter. Beskatningsgrundlaget for opgørelsen fastsættes som genstandens matrikulære værdi. Disse ændringer påvirkede endnu tidligere virksomheder beliggende på UTII - fra anden halvdel af sidste år. Dette skyldes den halvårlige skatteperiode, der er lovligt fastsat for denne ordning.

Landbrugsproducenter, der bruger den forenklede UAT-ordning, beregner ikke uafhængigt skatten på eksisterende anlægsaktiver, da de udelukkende opererer som individuelle iværksættere, dvs. enkeltpersoner. Vi vil overveje algoritmen til beregning af IP nedenfor.

Hvilke objekter er underlagt beskatning

Bemærk, at det kun er ejendomme af en bestemt karakter, der vurderes til matrikelværdi, der er underlagt beskatning. Lad os overveje, hvilke anlægsaktiver der er underlagt beskatning, lad os blive bekendt med hvordan og til hvilke satser IP og LLC beregnes på USN ejendomsskatten. Disse omfatter egenskaber, der:

• optages på virksomhedens balance som anlægsaktiver, igangværende byggeri eller færdigvarer og anvendes til virksomhedens produktionsbehov;

• er navngivet i den regionale liste over ejendomsobjekter, og deres værdi er bestemt som matrikel.

Da denne skat er regional (det vil sige, den går til budgettet for en konstituerende enhed i Den Russiske Føderation), kontrolleres den af de regionale myndigheder. Lister over ejendom vurderet til matrikelværdi godkendes af regionale forv altningsmyndigheder, opdateres årligt og offentliggøres inden 1. januar i den kommende rapporteringsperiode.

Hver bygning på listen skal have et matrikelnummer, adressen, hvor den er placeret, og de vigtigste tekniske karakteristika. En virksomhed i det forenklede skattesystem betaler ejendomsskat, hvis objektet er på listen. Hvis det ikke er navngivet på denne liste, så foren forenklet virksomhed har ingen skattepligt for det i indeværende år, og der er ingen forpligtelse til at betale skat.

Kategorier af fast ejendom, der er underlagt beskatning

Nye skatteberegningsbetingelser er fastsat af den russiske føderations skattelov for flere kategorier af objekter:

• administrative, forretnings-/indkøbscentre;

• ikke-beboelseslokaler, der bruges eller er beregnet til kontorer, kontorer, detailforretninger, cateringvirksomheder og forbrugerservice;

• ejendom tilhørende udenlandske organisationer, der ikke bruges i aktiviteter på russisk territorium;

• Boligejendomme, der ikke er registreret som anlægsaktiver på balancen og beregnet til udlejning eller brugt som hoteller eller færdigvarer.

Hvis virksomhedens ejendom ikke opfylder disse kriterier og ikke er navngivet på den regionale liste, er det stadig ikke nødvendigt at betale ejendomsskat under det forenklede skattesystem.

Beregningsprocedure

Hvis den faste ejendom, der er til rådighed i virksomheden, opfylder alle de anførte kriterier og er inkluderet i de offentliggjorte lister over objekter med en fast matrikelværdi, er det nødvendigt at beregne og betale skatten på ejendommen til organisationer i forenklet skattesystem. Det er underlagt kvartalsvise forudbetalinger. Regionale myndigheder fastsætter vilkårene for deres betaling på egen hånd, men betalingshyppigheden fastholdes i rapporteringsperioderne: for 1. kvartal, et halvt år, 9 måneder. Og i slutningen af året foretager virksomheden den endelige periodisering af skattebetalingen, udfylder selvangivelsen og betaler den.

Beregningsformel

Afgiften beregnes som følger: H=KC/100, hvor K er matrikelværdien, C er afgiftssatsen. Ved beregning af acontobetalingen divideres den resulterende værdi med 4 - alt efter antallet af indberetningsperioder i året. Betalinger for et halvt år, 9 måneder og et år er beregningen i henhold til den præsenterede formel minus de udbet alte forskud.

Gældende priser

Den maksimale skattesats, der gælder for beskatning af genstande med en matrikelværdi, er 2 %. I overgangsperioden indtil udgangen af 2015 kan den ved dekreter fra de regionale myndigheder reduceres betydeligt.

Satsen afhænger af objektets egenskaber og kategori samt af den territoriale tilknytning. Det er nemt at finde ud af, hvilke takster der gælder i den region, du er interesseret i - detaljerede oplysninger findes på den officielle hjemmeside for Federal Tax Service.

IP om det forenklede skattesystem: ejendomsskat

Lovgivere bemærker, at innovationer ikke vedrører individuelle iværksættere. Men det kan ikke siges, at skattetrykket udelukkende stiger for forenklede virksomheder. Iværksættere, der anvender fast ejendom i erhvervslivet, som er optaget på listen over matrikulære genstande, betaler skat efter en lidt anden ordning. Individuelle iværksættere beregner ikke skatten på egen hånd, da de er enkeltpersoner. Tilsynet gør dette selv i henhold til de oplysninger, som IFTS har til rådighed og meddeler det skriftligt som privatperson. Størrelsen af den beregnede skyldige skat fremgår af bekendtgørelsen. Med andre ord betaler iværksættere også skat afejendom under USN. Kun betalingshyppigheden er forskellig.

Forskudsbetalinger for individuelle iværksættere foretages ikke. Frister for betaling af skat ved anmeldelse - indtil 1. oktober året efter skatteperioden. Det vil sige, at skattebetalingen for 2015 IP skal overføres inden 1. oktober 2016.

Ejendomsskat under det forenklede skattesystem: eksempler på beregninger

Lad os se på et par eksempler på beregning af ejendomsskat baseret på matrikelværdi.

Eksempel nr. 1: En Moskva-organisation ejer en fritliggende bygning til en værdi af 50.250 tusind rubler ifølge matriklen, hvor handelsaktiviteter lanceres. Lad os beregne forudbetalingen: 50.2501,7 / 100 / 4=213,56 tusind rubler. I de tilfælde, hvor virksomhedens lokaler er en del af en kontor- eller erhvervsbygning, bør beskatningsgrundlaget fastsættes på grundlag af bygningens værdi i matriklen som helhed, og opgørelsen bør foretages i forhold til det belagte areal..

Eksempel 2: En LLC ejer et kontorlokale i Moskva med et areal på 102 m2 – 5203 m². Lad os bestemme prisen på lokalerne i henhold til matriklen: 650.800 / 5203102=12.758.33 tusind rubler. - skat for året 12.758,331,7 / 100 / 4 \u003d 3189,58 tusind rubler. – kvartalsvis forudbetaling.

Særlig opmærksomhed bør lægges vægt på opkrævning af skat, hvis ejendommen blev købt eller solgt. Uanset datoen for køb eller salg,måneden, hvor dette skete, anses for at være afsluttet.

Eksempel nr. 3: En organisation købte et ikke-beboende kontorlokale og udfyldte alle dokumenter den 25. februar. Den godkendte skattesats i regionen er 1 %. Objektets matrikulære værdi er 20.650 tusind rubler.

Vi beregner det forskud, der skal betales for 1. kvartal. Da objektet ikke har været brugt siden begyndelsen af året, lad os bestemme antallet af hele måneder. Bygningen er købt i februar, hvilket betyder, at den har været brugt i produktionen i 11 måneder, heraf 2 måneder - i første kvartal. H \u003d 1 / 420 650 / 321% \u003d 34,42 tusind rubler. - betaling for 1 kvartal; H \u003d 1 / 420.6501% \u003d 51, 625 tusind rubler. - betaling for 2. kvartal. Ejendomsskat beregnes således under det forenklede skattesystem.

Afslutningsvis

Virksomheder bør dobbelttjekke de oplysninger, som den matrikulære vurdering er baseret på. Der er hyppige tilfælde af ulovlig overvurdering af omkostningerne på grund af en uoverensstemmelse mellem de tekniske karakteristika af lokaler og bygninger eller optagelse i listerne over objekter, der ikke svarer til deres funktionelle tilknytning til de nødvendige egenskaber. For eksempel kan varehuse fejlagtigt sidestilles med erhvervs- eller administrative bygninger. Det er kun muligt at udelukke et sådant objekt fra listen og genberegne skatten ved en domstolsafgørelse. Indtil da skal du betale. Bemærk, at der allerede har været præcedens, og i nærværelse af stærke beviser blev der truffet retsafgørelser til fordel for betalerne.

Hvis retten beslutter at ændre genstandens værdi iflgtil matriklen, tages det i betragtning fra den skatteperiode, hvor ansøgningen om revision af vurderingen blev indgivet.