Forenklet skattesystem. Indsatssystem og funktioner

2024 Forfatter: Howard Calhoun | [email protected]. Sidst ændret: 2023-12-17 10:22

Valg af det rigtige skattesystem er en af en leders opgaver i en virksomhed. For individuelle iværksættere er dette særligt vigtigt, da det giver dig mulighed for at planlægge og spare udgifter til fremtidige perioder. Lad os se nærmere på den særlige beskatningsordning i det forenklede skattesystem og satssystemet.

Skattegrundlag for iværksættere i det forenklede skattesystem

STS, eller "simplification", som det kaldes i hverdagen for revisorer og advokater, indebærer et valg af beskatningsgrundlag fra to muligheder:

• baseret på indkomst for perioden;
• base er forskellen mellem indkomst for perioden og udgifter.

Væddemålssystemet er forskelligt, afhængigt af den valgte beregningsmetode. For indkomstsystemet er satsen 6%, og for "indkomst reduceret med udgifter" - 15%. Indkomst refererer i dette tilfælde til alle kontante indtægter, både kontanter og ikke-kontante. Udtrykkene "profit" og "indkomst" er ikke identiske.

Samtidig kan der i nogle regioner være etableret særlige betingelser for satserne i det forenklede skattesystem. For visse kategorier af iværksættere kan satserne f.eks. reduceres til 5 %. Inden du vælger et skattesystem og -grundlag,du bør tjekke, om dit område har særlige fordele for en bestemt type aktivitet.

I Altai-territoriet er satserne for eksempel siden 2017 blevet reduceret til 3 % på indkomstskattesystemet for virksomheder, der beskæftiger sig med videnskabelig udvikling, og til 7,5 % på indkomst-udgiftssystemet for virksomheder, der beskæftiger sig med fødevarer produktion i regionen.

Hvordan beregner man størrelsen af skat under det forenklede skattesystem på indkomst?

Antag, at Ivanov A. A., efter at have registreret sig som iværksætter, skiftede til det forenklede skattesystem, og "6% indkomst"-systemet blev valgt fra satssystemet. Indberetningsperioden for det forenklede skattesystem er et år, men skatten skal betales kvartalsvis. For at beregne det nødvendige skatbeløb i første kvartal skal IP Ivanov A. A. bruge dataene fra indkomstkolonnen i Entrepreneur's Income and Expenses Book (KUDiR).

Hvis indkomsten for det første kvartal udgjorde 337 tusind rubler, beregnes skattebeløbet ved at multiplicere satsen på 6% med det modtagne indkomstbeløb:

Skat=337 tusind rubler. x 6 %=RUB 20.220

Det vil sige en forudbetaling under det forenklede skattesystem for I-kvartalet for IP Ivanov A. A. vil være 20.220 rubler. Hvis en individuel iværksætter ikke har ansatte, og iværksætteren indbetaler forsikringsbidrag til fondene for sig selv, kan skattebeløbet reduceres med bidragsbeløbet. Hvis en individuel iværksætter har ansatte, kan skattebeløbet for perioden også reduceres, dog ikke mere end 50 % af det oprindeligt beregnede beløb.

Hvordan beregner man størrelsen af STS-skat med udgifter?

Antag, at IP Petrov P. P. er registreret som betaler af det forenklede skattesystem. Vi vil beregne i henhold til systemet med satser "indtægter reduceret med udgifter 15%". Vær opmærksom på, at udgiftsbeløbet også er taget fra KUDiR, dog er der en bemærkning. Udgifter, for hvilke periodens indkomst er nedsat, skal bekræftes af primær dokumentation og betalingspåbud. Bekræftelsestypen afhænger af betalingstypen - kontant eller ikke-kontant.

Hvis Petrov P. P.s indkomst for første kvartal udgjorde 437 tusind rubler og bekræftede udgifter - 126 tusind rubler, så vil skattebeløbet med en sats på 15% blive beregnet som følger:

Skat=(437 - 126 tusind rubler) x 15%=311 tusind rubler. x 15 %=RUB 46.650

Således er forudbetalingen for overførsel til skattekontoret under det forenklede skattesystem "indkomst reduceret med udgifter med en sats på 15 %" 46.650 rubler.

Hvilket grundlag skal man vælge for at beregne skatten på det forenklede skattesystem?

Når der skrives en ansøgning om overgang til "forenklet", skal iværksætteren angive det påkrævede satssystem, det vil sige det skattegrundlag, som beregningen vil blive foretaget med. For nye iværksættere kan dette være et problem.

Den foreløbige udarbejdelse af en forretningsplan og en marketingplan med pengestrømsanalyser i fremtidige perioder vil hjælpe dig med at vælge et effektivt system. Det er indlysende, at med små månedlige udgifter, som vil være mindre end 30 % af indkomstbeløbet, vil det ikke være rentabelt at vælge “indkomst reduceret med 15 % udgifter”-systemet.

Efter udarbejdelse af den planlagte liste over indtægter og udgifter for det kommende år, bør der foretages en dobbeltberegning af takstsystemet. Lav et regneark i Excel og beregn kvartalsvis størrelsen af skat på "indkomstsystemet 6%" og "indkomst reduceret med udgifter 15%". Sammenlign den årlige skattebyrde for de to systemer og tag dit valg. Husk, at iværksætteren har ret til at ændre den valgte skatteordning indtil udgangen af december 2018, mens den nye ordning vil blive anvendt fra begyndelsen af 2019.

Konklusion

STS-beskatningssatser varierer afhængigt af det valgte skattegrundlag. Så en individuel iværksætter kan kun betale skat af indkomst eller vælge forskellen mellem indkomst og bekræftede udgifter som grundlag. I det første tilfælde vil den forenklede skattesats være 6 %, og i det andet - 15 %.

For at beregne kvartalsvise forudbetalinger og årlige forpligtelser, bruges data fra KUDiR under hensyntagen til ikke-kontante og kontante transaktioner. Samtidig skal udgifter bekræftes af primær dokumentation og betalingsordrer fra banken, ellers vil udgiftstransaktioner ikke blive accepteret af skattemyndighederne til beregning af afgiftsbeløbet for perioden.