Forenklet beskatningssystem for individuelle iværksættere: typer af aktiviteter, anvendelse

2024 Forfatter: Howard Calhoun | [email protected]. Sidst ændret: 2023-12-17 10:22

Det forenklede beskatningssystem for individuelle iværksættere vælges meget ofte, da dette er en særlig ordning, der har til formål at reducere den skattemæssige byrde for iværksættere og forenkle deres regnskaber.

Choice of USN

Overgangen til et forenklet skattesystem udføres af en individuel iværksætter ved at indsende en ansøgning til inspektionen. Denne specielle tilstand kan ikke bruges i følgende tilfælde:

• Personalet overstiger hundrede personer.
• Samlede akkumulerede driftsindtægter for rapporteringsperioden oversteg den fastsatte grænse (i det foregående og indeværende år er grænsen hundrede og halvtreds millioner rubler).
• Virksomhedsejere underrettede ikke inspektionen om overgangen til det forenklede skattesystem.
• EAT anvendt i aktiviteter.
• Der udføres en type IP-aktivitet, som ikke er omfattet af det forenklede skattesystem.

Hvis betingelserne ikke er opfyldt, skal virksomhedsejere give afkald på den særlige skatteordning. De skal gøre dette fra den indberetningsperiode, hvor betingelserne i det forenklede skattesystem ikke var opfyldt. Iværksætteren skal rapportere overgangen til det fælles system senest femten dage fra datoen for ophør af anvendelsen af den særlige ordning.

Årsager til at annullere anvendelsen af det forenklede skattesystem:

• 100 ansatte overskredet;
• indkomst overskredet;
• åbne nye aktiviteter (f.eks. praksis med private notarer, advokater).

Ejere af virksomheder, der lige har startet deres forretningsaktiviteter, har ret til at anvende en særlig beskatningsordning ved at udfylde en ansøgning om et forenklet skattesystem for individuelle iværksættere og underrette skattekontoret om det på forhånd. Fristen for at give oplysninger om valg af skatteordning fra registreringstidspunktet til inspektionen er tredive kalenderdage.

Typer af rapportering

Særlig ordning for enkeltmandsvirksomheder involverer kun indsendelse af en selvangivelse.

Iværksættere skal udskrive og føre en papirbog over indtægter og udgifter. Hvis bogen i løbet af året blev opbevaret i elektronisk form, så skal den forberedes, printes, sys og nummereres.

Genstand for beskatning

Erklæring indsendes af iværksætteren, uanset hvilket beskatningsobjekt der er valgt.

En individuel iværksætter bestemmer selvstændigt formålet med beskatningen: 6% af indkomsten eller fra 5% til 15% af forskellen "indkomst - udgifter". Den skat, som skatteyderen betaler til budgettet, afhænger af det valgte valg. Beskatningsobjektet kan ændres et ubegrænset antal gange i løbet af iværksætteraktivitet.

Sådan indsender du din selvangivelse

Rapportering til IFTS kan leveres:

• ved at sende;
• aflevering til skatteinspektøren;
• ved at sende via internettet, hvis virksomheden opretholder elektronisk dokumenthåndtering med inspektion.

Rapportformular

Iværksættere, der bruger det forenklede skattesystem for individuelle iværksættere, indberetter deres arbejdsindtægter og udgifter til tilsynet ved hjælp af en selvangivelse. Skemaet, der blev vedtaget i foråret 2016, anvendes også i 2018. Ved at bruge en forældet erklæringsformular overtræder virksomhedsejeren loven, og hans handlinger sidestilles med manglende indsendelse af rapporter.

Sådan udfylder du formularen

Grundlæggende regler for indtastning af data i angivelsesformularen til det forenklede skattesystem for individuelle iværksættere:

• oplysninger indtastes i formularen med blokbogstaver (på computeren er størrelsen på Courier Ny størrelse 16-18 point);
• formularen er udfyldt med mørk blæk (sort eller blå);
• ingen klatter, fejl eller tastefejl tilladt på formularen;
• brevhoved udskrevet ved brug af ensidet udskrivning;
• formikke hæftet eller syet;
• kun udfyldte ark er nummereret i formularen;
• digitale værdier (værdi) indtastes som et heltal (i rubler uden kopek kasseres beløb op til halvtreds kopek, og halvtreds kopek eller mere bringes til rublen) og justeres til højre;
• dato udfyldes efter princippet: dag - to cifre, måned - to cifre, år - fire cifre;
• skattesats udfyldes efter princippet: to tegn adskilt af ".";
• tomme celler er udfyldt med "-".

Afhængigt af beskatningsobjektet udfyldes forskellige blokke i formularen:

Indkomst	Indkomst – Udgifter
Første ark
Afsnit 1.1	Afsnit 1.2
Afsnit 2.1.1-2.1.2	Afsnit 2.2
Blok 3 (hvis der er grunde - modtagelse af et tilskud, donation, velgørende bidrag)

Først indtastes data i blok 2.1 eller 2.2, derefter, baseret på beregninger, i blok 1.1 eller 1.2 i indberetningsskemaet.

Formularforside

Hovedfelter til udfyldning af rapporterings titelside:

• TIN for iværksætteren;
• Checkpoint sætte en bindestreg;
• korrektionsnummer;
• skatteperiode;
• rapportår;
• IFTS-kode;
• placeringskode;
• entreprenørens pasoplysninger;
• kerneaktivitetskode;
• telefonnummer til kontakt;
• antal ark;
• skatteyderens underskrift(kode 1) eller hans repræsentant (kode 2);
• signeringsdato.

Sådan udfylder du en erklæring med et indkomstobjekt

Hovedfelter til udfyldelse af erklæringen:

• udfyld forside 1;
• gå til side 2;
• angiv OKTMO-kode;
• indtast dataene i afsnit 2.1.1: på side 110-113 angives den samlede indkomst på periodiseringsbasis, på side 120-123 angives skattesatsen på 6 %, på side 130-133 angives størrelsen af skat beregnet efter formlen s. 110 (111, 112, 113) × 6 ÷ 100;
• indtast data i afsnit 2.1.1: på side 140–143 angiv størrelsen af forsikringsbidrag bet alt af den enkelte iværksætter, men ikke mere end det skattebeløb, der er angivet på side 130–133, for den tilsvarende skatteperiode;
• indtast data i afsnit 2.1.2 (med forbehold for betaling af moms);
• udfyld sektion 1.1: på side 020, angiv betalingsbeløbet for 1 kvartal, på side 040 - for et halvt år, på side 070 - for tre kvartaler, på side 100 - for året;
• gå til side 3.

Sådan udfylder du en erklæring med et objektindtægt minus udgifter

Det forenklede beskatningssystem for IP-indkomst giver mulighed for at udfylde følgende felter:

• udfyld forside 1;
• gå til side 2;
• angiv den korrekte OKTMO-kode;
• indtast data i afsnit 2.2: på linje 210-213 angiver indkomstbeløbet på periodiseringsbasis, på linje 220-223 angiver udgifter, på linje 230 angiver tab fra det foregående år, på linje 240-243 angiver beløbet, opnået efter at have trukket udgifter fra indkomsten, på s. 250-253 kan dufastsæt tabet for det indeværende år, i linje 260-263 angiv skattesatsen, i linje 270-273 angiv størrelsen af skat i henhold til den særlige ordning;
• indtast dataene i afsnit 2.2: i linje 280 angiv minimumsbeløbet for skat (linje 2131%), hvis det er mere end skatten i henhold til det forenklede skattesystem;
• udfyld sektion 1.2: på side 020 angiv størrelsen af det forskud, der skal betales for 1 kvartal, på linje 040 - i et halvt år, på linje 070 - i ni måneder, på side 100 - for et år;
• gå til side 3, hvis iværksætteren modtog et tilskud, donation, velgørende bidrag;
• udfyld sektion 3: angiv koden for kvitteringstypen, datoen, hvor pengene blev krediteret den aktuelle bankkonto og betingelserne for deres brug, det beløb, der er brugt til tiden og i strid med betingelserne for brug midlerne, mængden af de resterende midler.

Nul-erklæring på USN

Hvis iværksætteren i løbet af året ikke har modtaget indtægter og ikke har afholdt udgifter, er han forpligtet til at give inspektøren en tom erklæring. I nulrapporten er kun titelbladet udfyldt, linje 010 i blok 1.1 og 102 i blok 2.1. Alle andre rapporteringslinjer er udfyldt med en bindestreg.

Deadlines for betaling af skat

Hvis en iværksætter frivilligt ophører med at bruge den særlige ordning, er det nødvendigt at give skatteinspektøren en erklæring om de udførte timer senest den femogtyvende dag i måneden efter ophørsperioden for arbejdet.

Det forenklede beskatningssystem for individuelle iværksættere i 2018 bestemmer følgende frister for skatteoverførsel:

• 30. aprilbetaling for 2017 (på grund af helligdage er fristen sat til førstkommende hverdag);
• 25. april betaling for 1 kvartal;
• 25. juli 1. halvleg betaling;
• 25. oktober betaling i 9 måneder.

Hvis en iværksætter ikke længere har ret til at anvende den forenklede ordning, skal erklæringen indsendes senest den femogtyvende dag i måneden efter det kvartal, hvor retten til en sådan ordning gik tabt.

Andre afgifter under USN

Forsikringsbidrag for indeværende skatteår, skal ejerne af deres egen virksomhed overføre inden årets udgang. I 2017 faldt sidste arbejdsdag på en weekend, søndag, så fristen for skatteoverførsel blev flyttet til første arbejdsdag næste år, den 9. januar 2018.

Hvis en iværksætter ikke har nogen ansatte i det forenklede skattesystem, skal de kun betale faste bidrag til sig selv. Disse betalinger beregnes på grundlag af mindstelønnen. Hvis en forretningsmands indkomst for året overstiger tre hundrede tusinde rubler, så skal han ud over de angivne beløb betale en procent mere af det overskydende beløb til Ruslands pensionsfond.

Hvis en individuel iværksætter anvender et forenklet beskatningssystem og har valgt indkomst reduceret med udgifter som genstand for beskatning, så giver lovgivningen mulighed for bidrag, der reducerer beskatningsgrundlaget:

• bet alte obligatoriske forsikringsbidrag til fonde uden for budgettet for ansatte såvel som for iværksætteren selv;
• udbetaling af sygedagpenge til medarbejdere fra første til tredje dagsygdom (med undtagelse af betalinger for ulykker, der er sket i arbejdstiden og erhvervssygdomme);
• beløb bet alt i henhold til frivillige forsikringskontrakter til fordel for ansatte i tilfælde af deres sygeorlov.

Når en iværksætter bestemmer indkomst som et genstand for beskatning, kan de beregnede forudbetalinger og selve skatten reducere med beløbet for de bidrag, der betales for ham selv og for ansatte. I dette tilfælde kan skattebetalingen kun reduceres med halvtreds procent. Hvis iværksætteren ikke har ansatte i personalet, så kan skatten sættes helt ned.

SP-ansvar

Overtrædelser af udfyldelse af erklæringer, manglende overholdelse af rapporteringsfrister giver en straf for virksomhedsejere.

Fejltype	Straffe
Ingen rapportering, inklusive en "nul"-rapport i IFTS	Bøde på 5 til 30 % af den ubet alte skattebetaling for hver kalendermåned for overtrædelse, men ikke mindre end 1.000 rubler
Overtrædelse af rapporteringsfrister
Længere forsinkelse i indsendelse af erklæringen (mere end ti dage)	Blokering af IP nuværende konto
Udgivelse af en erklæring på en forældet formular	Bøde eller blokering af IP-konto

Iværksættere forsøger at undgå bøder og kontostop og rapporterer i tide.