Landsskat: beregningsformel, betalingsbetingelser, fordele

2024 Forfatter: Howard Calhoun | [email protected]. Sidst ændret: 2023-12-17 10:22

Skatteopkrævning er en forudsætning for at have en grund i ejendommen. Ejeren kan enten være en enkeltperson eller en juridisk enhed. Den Russiske Føderations skattekode indeholder de grundlæggende regler såvel som formlen for beregning af skatten på et jordlod. Alle nuancer vedrørende ejerens kategorier, jordens karakteristika og andre er reguleret på region alt niveau.

lovgivningsramme

De vigtigste bestemmelser i loven, der gælder ved beregning af grundskyld, omfatter følgende:

• I henhold til stk. 1 i art. 65 i Den Russiske Føderations arbejdskodeks, betales brugen af en grund.
• I art. 15 i Den Russiske Føderations skattelov siger, at grundskat henviser til regionale gebyrer.
• Standarder for jordbesiddelse af enkeltpersoner og juridiske enheder er afsat til Ch. 31 i Den Russiske Føderations skattelov.
• Desuden har hver region sine egne retsakter, der specificerer føderale normer. Disse omfatter f.eks. fastsættelse af en rentesats.
• I art. 387 i Den Russiske Føderations skattelov siger, at dette skattegebyretableret samtidigt på føder alt og region alt niveau. Fra artiklen kan du også lære om proceduren og betalingsperioden, at der i visse tilfælde kan gælde et ikke-skattepligtigt beløb (fordele).
• Et andet dokument, der er relevant for det undersøgte spørgsmål, er PP fra Supreme Arbitration Court nr. 54. Resolutionen fastslår, at retsakter om jordbesiddelse bruges til at beregne grundskat.

Beregningsgrundlag

Basisgrundlaget for beregning af grundskatten for enkeltpersoner og juridiske enheder er den matrikulære værdi. Dens værdi er fastsat på region alt niveau.

Før grundskatteberegningsformlen for enkeltpersoner og juridiske enheder anvendes, udføres der indledende arbejde for at indhente følgende oplysninger:

• Om eksistensen af en forpligtelse til at foretage en forudbetaling eller fraværet af en sådan. Disse oplysninger er indeholdt i retsakter på det regionale niveau.
• Om tilgængeligheden af fordele.
• Om den aktuelle skattesats for en bestemt kategori jord.
• Om matrikelprisen for en grund.

Den grundlæggende formel for beregning af grundskat for juridiske enheder (og enkeltpersoner) er som følger:

tax=lagerprisaktuel rentesats.

Beregningen er baseret på det beløb, der er opnået som et resultat af vurderingen af tildelingen udført af autoriserede statsstrukturer (hvor formålet tages i betragtning), fastsat på registreringsdatoenejerskab af jord.

Skatteloven fungerer som det lovgivningsmæssige grundlag. Det viser marginerne. For de kategorier, der er specificeret i stk. 3 i art. 394 i Den Russiske Føderations skattelov er satsen 0,3 procent, og for andre kategorier - 1,5 procent.

Landkategorien, som er en juridisk enheds ejendom, er angivet i organisationens charterpapirer. Hvis denne sats ikke er fastsat på lok alt niveau, foretages betalingen til det maksimale beløb, der er fastsat i den russiske føderations skattelov.

Forskudsbetalinger er tilfælde, hvor grundskatten overføres kvartalsvis. Beregningsformlen giver dig mulighed for at få det samlede skatteopkrævningsbeløb. Ved indbetaling af skat fratrækkes et forskud på dette beløb. For at beregne den anvendes følgende formel til beregning af grundskat for enkeltpersoner (og juridiske enheder):

advance=lagerprisbud / 4.

Skattegrundlag

I art. 390 i Den Russiske Føderations skattelov siger, at prisen på jorden ifølge matrikelen tjener som grundlag for beregning af skatten. Beregningen foretages efter de data, der falder på den første dag i skatteperioden. Men hvis jorden blev købt i midten af året, så tages den tilsvarende udgift på den dato, hvor statsregistreringen blev gennemført.

Når du har behandlet den generelle anvendelse, kan du gå videre til funktionerne i beregningen for juridiske enheder og enkeltpersoner.

Forlig for juridiske enheder

Den nemmeste måde at forstå, hvordan beregninger foretages, er at se på et specifikt eksempel. Firmaet ejer jorden i et år. De lokale myndigheder skal betale grundskathvert kvartal. For at lave en beregning tages følgende data:

• Matrikelpris – 20.350.000 rubler
• Skattesatsen er 1,5%.
• Der gælder ingen fordele.
• Alle nødvendige forskud er foretaget.
• Rapporteringsperioden er et år.

Beregningen af beløbet for 1 kvartal er beregnet som følger:

20, RUB 350 millioner1,5 % / 4=76,313 tusind rubler

Forskud for andet og tredje kvartal skal betales med samme beløb. Årets grundskat vil være lig med 305.250 tusind rubler. På samme tid, i begyndelsen af næste år, skal du betale det samme beløb - 76.313 tusind rubler.

Ejerskab af en grund i et ufuldstændigt år: skatteberegning

Ejendomsretten kommer ikke altid fra begyndelsen af året. Jord kan fx købes midt på året. Derfor anvendes beregningsformlen for grundskyld under hensyntagen til det reelle tidspunkt for ejerskab. Til dette formål er yderligere data inkluderet i formlen, som følge heraf vil se sådan ud:

tax=lagerprissats(antal måneders ejerskab / 12 måneder).

Derefter:

kvartal forudbetaling=lagerprispris(antal måneders ejerskab / 5) / 4.

Beregningen inkluderer kun de fulde måneder af jorden, der ejes. Perioden løber frem til den 15. Skatten betales ved årets udgang. Dets beløb beregnes af ejerne selv. Men hvis de lokale myndigheder beordrede kvartalsvise forudbetalinger, vil det i slutningen af året kun være nødvendigt at betale ekstrasamme betalingsbeløb.

Eksempel på beregning for et ufuldstændigt ejerår

Ifølge dokumenterne ejer virksomheden en grund siden den 14. maj. Matrikelprisen er 25.500.000 rubler. Der gælder en sats på 1,5%. Der gives ikke fordele til ejeren, og der foretages forskud. Det viser sig følgende billede:

• Virksomheden ejede ikke jord i 1. kvartal.
• 2 måneders ejerskab i 2. kvartal.
• I 3. kvartal - 3 måneder.
• I alt ejede selskabet tildelingen i 8 måneder på et år.

Så for forudbetalingen for 2. kvartal på grundskyld er beregningsformlen med eksempeldata som følger:

25.500.0001,5 % (2/3) / 4=63.750 tusind rubler.

Beregningen for 3. kvartal vil være som følger:

25.500.0001,5 % / 4=95,625 tusind rubler.

Grundskatten for hele året beregnes som følger:

25.500.0001,5 % (8/12)=255 tusind rubler.

Det viser sig, at den ekstra betaling efter året vil være lig med beløbet svarende til 3. kvartal - 95.625 tusind rubler.

Afregning for enkeltpersoner

Enkeltperson skal betale grundskat i form af et enkelt beløb ved årets udgang. I dette tilfælde behøver du ikke selv at udføre beregningerne. Dette gøres af skattevæsenet, hvorefter det sender de relevante meddelelser. Samtidig har ejeren af jordtildelingen ret til selvstændigt at verificere nøjagtigheden af det beløb, der er angivet i skattemeddelelsen. For at gøre dette skal du vide, om der er love vedtaget på lok alt niveau eller ej. Derudover viser det sigfølgende detaljer:

• Er ejeren berettiget til at nyde godt af alle fordele.
• Prisen på jord, der beskattes.
• Skattesats.

Forskellige regioner giver deres egne fordele for enkeltpersoner. Oplysninger herom kan fås ved henvendelse til skattekontoret på bopælen. Hvis den skattepligtige er berettiget til en ydelse, skal denne selv henvende sig til skattemyndigheden og indgive en passende ansøgning. I dette tilfælde skal du vedhæfte en kopi af dokumentet om ejerskabet af webstedet. Så bekræfter skattevæsenet retten til ydelsen og foretager yderligere beregninger under hensyntagen til den.

Borgerne skal være opmærksomme på, at grundskattesatsen især ikke kan overstige følgende beløb:

• 0, 3 % - til landbrugsjord og sommerhuse.
• 1, 5 % - for andre lande.

Hovedformlen for beregning af jordandelsskat er som følger:

tax=lagerprisaktuel kurs.

Hvis der er fordele, vil beregningen være som følger:

lettelsesafgift=(matrikulær pris - afgiftsfrit beløb)nuværende sats.

Hele måneder er underlagt beregning. Princippet i dette tilfælde er det samme som med juridiske enheder.

Eksempel

På trods af at enkeltpersoner ikke skal beregne grundskylden, hvordan man beregner (eksempel) - er det ønskeligt at vide. Dette vil om nødvendigt hjælpe med at kontrollere nøjagtigheden af de data, som inspektionspersonalet har leveret. Data til beregning:

• Ivanov har ejet en dacha siden begyndelsen af året. Men den 17. september solgte han den.
• Webstedets matrikulære værdi er 850 tusind rubler.
• Den aktuelle kurs er 0,3%.
• Der gælder ingen fordele.
• Forskudsbetaling ikke bet alt.
• Ejet i 9 måneder.

Momsen beregnes som følger:

850.0000,3 %(9/12)=RUB 1912

Dette er det beløb, Ivanov skal betale ved årets udgang.

Funktioner

Artikel 388 i skatteloven indeholder oplysninger om det grundlæggende i obligatoriske bidrag til brug af jord, der ejes i evig brug eller ejes af livsarv:

• Hvis lagerprisen ændres, vil der blive taget højde for det næste år.
• Hvis der er fejl, vil de lokale skattemyndigheder genberegne og foretage de nødvendige rettelser.
• Matrikelprisen for en grund kan ændre sig som følge af overvejelse af det relevante spørgsmål i tvistkommissionen eller retten. I stk. 1 i art. 391 i skatteloven angiver, at ændringer foretages samme år, som ansøgningen blev modtaget, men ikke tidligere end denne dato.
• Når man ejer jord i aktier, betales der i forhold til hver enkelts andel.
• Når man ejer jord af flere personer uden at bestemme andele (fælles ejerskab), betragtes skatter som ens.

Timing

Betalingen skal betales senest den 1. december det følgende år efter det år, som afgiften beregnes for. For eksempel,for 2018 skal grundskylden betales inden 1. december 2019.

Beregningsformlen er ikke til stede i meddelelsen. Men skatteyderen kan selv kontrollere beløbet. Meddelelsen sendes til skatteyderen en måned før betalingsfristen.

Virksomheder beregner deres egen grundskat. Satsen for juridiske enheder, muligheden for fordele og mere - revisorer skal finde ud af alle disse spørgsmål for at udføre den korrekte beregning.

Hvor gammel

Besked sendes til den private person, der er ansvarlig for afhændelsen af grunden. Borgeren skal være myndig og dygtig. Men hvis ejeren af webstedet endnu ikke er fyldt atten, påhviler ansvaret for rettidig betaling af skatter hans juridiske repræsentanter - forældre eller værger.

Når et barn fylder fjorten, kan forældre skrive en ansøgning om at uddelegere dette ansvar til et ældre barn. Ansøgningen skal angive anmodningen om opkrævning af afgiften hos grundejeren, som endnu ikke er atten år. Den udtrykker også samtykke til overdragelsen af dette ansvar. Men hvis den mindreårige ejer er forsinket med betalingen, vil skattevæsenets krav gælde for ansøgere, der repræsenterer den mindreåriges ejendomsinteresser (det vil sige juridiske repræsentanter).

Ansvar for manglende betaling

Hvis ejeren af en grund ikke opfylder pligten til at betale skat,Skattetilsynets specialister sender først en anden meddelelse til den ikke-betaler. Det gives mod kvittering. Hvis dette ikke virker, opkræves der en bøde, hvis størrelse fastsættes af de lokale myndigheder. Når mængden af gæld når mærket på 1500 rubler. eller der er gået tre år siden dens fremkomst, anmoder inspektøren den retslige myndighed om at opkræve skattebeløbet med tvang.

Ejerne af de jordlodder, for hvilke matrikelprisen ikke er fastsat, er også forpligtet til at betale det passende gebyr. Hvis beregning ikke er mulig, anvendes den nominelle værdi. Men dette er meget sjældent.

Du kan finde ud af, om der er grundskyld ved at registrere dig på skattevæsenets officielle hjemmeside eller ved at kontakte den territoriale afdeling af inspektionen på bopælsstedet.

Det endelige beløb afhænger af placeringen af tildelingen, dens anvendelse og område. Det er ikke svært at finde ud af prisen ifølge matrikelen i dag, da de relevante data er offentliggjort på Rosnedvizhimost-webstedet. De aktuelle takster kan findes på de kommunale myndigheders hjemmeside.

Konklusion

Ved at kende de grundlæggende beregningsprincipper kan du nemt beregne grundskatten. Indkomstskattesatsen, matrikelprisen, tilgængeligheden af ydelser, behovet eller manglen på behovet for at foretage et forskud - disse er de vigtigste data, der bør studeres for at kunne beregne korrekt.

Denne handling er nødvendig for den juridiske enhed, da ansvaret for beregningen er tildelt den. En person behøver ikke at gøre dette, daberegningen foretages af skattevæsenet, hvorefter den sender en meddelelse. En borger kan dog altid verificere disse beløb ved selv at foretage beregningerne.