USAs skattesystem: struktur, egenskaber og funktioner

2024 Forfatter: Howard Calhoun | [email protected]. Sidst ændret: 2023-12-17 10:22

Det amerikanske skattesystem er i øjeblikket et af de mest avancerede i verden. Gebyrer indsamlet fra de mest økonomisk aktive segmenter af samfundet udgør hovedparten af det føderale budget. Amerikas skattesystem repræsenterer bedst den kapitalistiske tilgang til beskatning. På grund af de forskellige typer og niveauer af sidstnævnte samt forskellige fordele og rabatter for sårbare dele af samfundet, giver den amerikanske nationalforsamling dig mulighed for korrekt at fordele byrden på befolkningen og genopfylde statskassen rettidigt. Du kan lære mere om, hvordan skat betales i USA, og hvilke typer betalinger der findes i denne artikel.

En kort historie

Skatter er den vigtigste løftestang, hvormed staten påvirker markedsøkonomien. Skatter står for 90 % af alle offentlige indtægter, så dette kraftfulde værktøj skal ikke undervurderes. USA, som er en føderal stat, bruger et tredelt skattesystem. Men hun dukkede selvfølgelig op langt fra med det samme.

Mere Benjamin Franklin, en af grundlæggerne af erklæringenuafhængighed, sagde: "Der er to ting, der ikke kan undgås i livet: døden og skatter." I 1800-tallet blev statsbudgettet dannet af indtægter fra salg af statsjorder og told. Sådan et system fyldte ikke landets statskasse særlig effektivt, så flere store skattereformer blev gennemført i det 20. århundrede. I denne periode blev prioriteringen i statens økonomiske politik skiftevis givet til lempelse af skattepligterne for at stimulere markedssystemet, eller at øge skatteopkrævningen for at fjerne budgetunderskuddet. I 60'erne sænkede J. Kennedy skattesatserne for på sigt at øge skatteopkrævningen. Men denne foranst altning havde kun en midlertidig effekt: efter et par år holdt økonomien igen op med at vokse, og de militære operationer i Vietnam førte til betydelig finansiel ustabilitet.

I 1968 sænkede den amerikanske kongres indkomstskatten noget med positive resultater. Den økonomiske situation er igen blevet stabil. Under R. Reagans regeringstid blev flere skattelove vedtaget. I 1981 og 1986 blev indkomstskattesatsen igen nedsat. Ikke desto mindre forblev byrden for borgerne på det tidspunkt ret høj, men effektiviteten af socialforsikringen steg også. Alligevel formåede Reagan-administrationen ikke helt at fjerne budgetunderskuddet, så George W. Bush måtte hæve indkomstskatten. Efter en lang rejse er det amerikanske skattesystem endelig kommet i en vis grad af balance. Ved at øge skatterne på virksomheder og indføre et system med skatteincitamenter for de fattigeAmerika har formået at opnå en model, hvor økonomien aktivt udvikler sig, og budgettet forbliver fuldt.

Strukturen af det amerikanske skattesystem

I øjeblikket opkræves skatter i USA på tre niveauer. I National Assembly of America bruges alle typer af skatter parallelt. Som følge heraf kan én person betale flere typer indkomstskat og flere typer ejendomsskat (for eksempel på lok alt og føder alt niveau). Føderale skatter, statslige skatter og lokale skatter har deres egne karakteristika og principper. Lad os se nærmere på dem.

1. Federale skatter udgør rygraden i det amerikanske budget. De er den vigtigste del af alle gebyrer i Amerika. På føder alt niveau opkræves indkomstskat, selskabsskat, arveskat, told, punktafgifter og socialsikringsskat. Federal beregnes på en progressiv skala. De første 5800 dollars er ikke underlagt indkomstskat, hvilket gør det muligt for befolkningen gradvist at øge deres indkomst uden at blive distraheret af solide fradrag. Hvis du modtager mere end dette beløb, kan indkomstskatten variere fra 10 til 35%. Logikken er enkel: Jo flere penge du får, jo mere skal du give til staten. Der er dog mange undtagelser fra dette system: Hvis du f.eks. ejer en ejendom med et realkreditlån og/eller optager et studielån, kan du få et betydeligt skattefradrag.
2. Statsskatter er det andet led i USA's Nationalforsamling. Skattestyrelsen har fuldstændig uafhængighed i finanspolitiske spørgsmål og kan frit regulere gebyrerne på egen hånd.territorium. Gennem disse indtægter sikrer staterne deres udvikling. Skatter fra befolkningen udgør 80 % af det samlede budget, og resten ydes af tilskud fra staten. De mest populære stater i Amerika med høj livskvalitet har ret høje skattebetalinger på dette niveau. Den første plads er optaget af skatter modtaget fra salg. Indkomstskat er næstvigtig efterfulgt af selskabsskat.
3. Kommunale skatter i USA optager et separat niveau i nationalforsamlingen. På grund af disse betalinger lægger byer deres budget sammen. Men i modsætning til statslige skatter udgør lokale gebyrer kun en lille del af byens budgetter. De fleste af dem får gennem tilskud og tilskud. Selv USA's hovedstad - Washington - kan ikke dække alle sine udgifter alene. Prioritetsskat for lokale afgifter er ejendomsskat. Dens sats varierer fra 1 til 3%.

Naturligvis skal sådan et stort økonomisk lag organiseres af nogen. Disse betalinger kontrolleres af det amerikanske finansministerium, eller rettere: Internal Revenue Service. Skatteunddragelse i Amerika er en ret alvorlig forbrydelse, som du kan tilbringe mange år i fængsel for.

Beskatningsprincipper

Det amerikanske skattesystem anses ikke forgæves for at være det mest udviklede og komplekse i verden. Den er baseret på adskillige principper, der konsekvent overholdes i udviklingen af nye love og dannelsen af skattebetalinger.

• Princippet om retfærdig beskatning garanterer lige rettigheder for alle indbyggere i USA. Til hverskatter vurderes i forhold til deres levedygtighed. En fattig person i Amerika vil aldrig betale så meget som en virksomhedsejer.
• Overvægt af direkte skatter over indirekte skatter. Indbyggere i USA er altid klar over, hvilke periodiseringer, der venter dem i næste måned. Direkte skatter tegner sig for 70 % af alle skatteindtægter.
• Princippet om lighed af privilegier og immuniteter taler om lighed før statsskatter for alle borgere, uanset fødested.
• Princippet om skatteimmunitet for varer og tjenester, der deltager i mellemstatslig handel. Denne regel er blevet bekræftet af en række retsafgørelser. I praksis ser det sådan ud: Hvis du køber mælk i staten Texas og tager den med til Californien, så har sidstnævnte stat ikke ret til at beskatte de varer, der importeres til dens territorium.
• Retsstatsprincippet. Alle skatter, der pålægges på USA's territorium, kan kun etableres, ophæves eller ændres i overensstemmelse med de love, der er foreskrevet i forfatningen.
• Princippet om parallelle skatter. Hver amerikansk statsborger betaler flere versioner af den samme skat. For eksempel opkræves indkomstskat på føder alt, lok alt og statsligt niveau. Og nogle typer brændstof kan være underlagt op til fem typer punktafgifter: føderale, statslige, relaterede universelle og specifikke.
• Princippet om offentlighed: enhver person i Amerika kan finde ud af præcis, hvad hans skatter gik til. De midler, som staten indsamler, kan udelukkende bruges til at betale landets gæld, genopfylde statsbudgettet, sikre forsvar ogandre handlinger til fordel for USA's velfærd.

Typer af skatter

US statslige, føderale og lokale skatter kan opdeles i flere typer.

1. Personlig indkomstskat er den vigtigste kilde til genopfyldning af USA's statskasse. Den opkræves af befolkningens personlige indkomst, og dens procentdel afhænger af den indkomst, en person modtager.
2. Skatter, der opkræves på løn, går til social sikring. De giver mulighed for at modtage pensioner og udbetalinger i tilfælde af skader, invaliditet og anden uarbejdsdygtighed. Som i Rusland afhænger det endelige pensionsbeløb af arbejdstagerens anciennitet og løn samt af statens politik. Det mindst mulige bidrag er 25-30 %. På grund af den høje frekvens af arbejdsskader har stater ledsageprogrammer, der hjælper med betalinger til handicappede borgere.
3. US indkomstskat gælder for virksomheder og virksomheder, der er registreret som juridiske enheder. Virksomhedens nettooverskud er beskattet. Denne skat er progressiv, hvilket betyder, at den stiger i takt med, at virksomhedens indkomst stiger. Et sådant system giver plads til udvikling af små og mellemstore virksomheder.
4. Ejendomsskatter i USA indebærer beskatning af værdipapirer, fast ejendom, huse med en quitrent på 1,5-3%.
5. Brændstofafgift er inkluderet i prisen på benzin.
6. Afgiften på mad og varer er den mest oplagte for enhver person, der kom til USA. Etableret af statslige regeringer. For eksempel i Pennsylvaniadet er 6 %. Absolut alle produkter på butikshylderne sælges uden merpris, og du kan kun se det samlede beløb i checken. Derfor er det ekstremt vigtigt på forhånd at vide, hvilke skatter der opkræves i en bestemt stat for at undgå ubehagelige situationer.
7. Der er også afgifter på medicin. De indsamlede midler går til implementeringen af det føderale program Medicare. Det gør det muligt for lavindkomst- og ældre mennesker, der ikke kan betale for deres egen behandling, at bruge medicinske tjenester.

Som du kan se, kommer det amerikanske budget fra mange forskellige kilder. Deres antal kan være vildledende for en uerfaren person, og selv eksperter kan ofte ikke give råd om relaterede områder. Men et sådant system giver dig mulighed for korrekt at skelne mellem indkomstkilder og et stort antal skatter - at udarbejde en individuel plan for hver by og hver stat.

Indkomstskat

Hvilke lønafgifter skal amerikanske borgere betale? Absolut alle indbyggere skal betale skat, også dem der bor i andre lande eller har en virksomhed uden for Amerika. Indkomstskat i USA opkræves norm alt på føder alt og statsligt niveau, og dens størrelse afhænger af personens status og hans indkomst. Enlige forældre og enker/enkemænd får flest privilegier. For ægtepar betragtes indkomst i fællesskab, og ugifte og ugifte borgere får en grænse, der er halvt så meget. For en ugift ung mand vil lønninger op til 9.000 USD f.eks. blive beskattet med 10 %. Hvis han begynder at modtage fra 9 til 37 tusind dollars, så hanDer skal betales 15 %. Den maksimale amerikanske indkomstskattesats er 40%.

Hvor kommer dette gebyr fra? For at fastlægge satsen skal alle midler, som en amerikansk statsborger modtager fra:

• forretningsaktiviteter;
• lønbetalinger;
• modtager ydelser og pensioner, der betales af private fonde;
• salgsprovenuet;
• statslige fordele over et vist minimum.

Men på trods af en betydelig procentdel af indkomstskattesatsen har det mange fordele. Hvis du udfører velgørende arbejde, betaler børnepasningsudgifter, betaler lægeudgifter, kan du være berettiget til skattefradrag.

Virksomhedsskat

Skatten på netto- eller bruttoindkomst gælder for absolut alle selskaber i USA. Internal Revenue Service overvåger omhyggeligt alle virksomheders integritet, og manglende betaling af skat i USA og oprettelse af offshore-virksomheder kan straffes med fængsel på livstid. Hvordan bestemmes virksomhedens nettooverskud, som den skal betale skat af? For at gøre dette trækkes følgende omkostninger fra det samlede beløb, som virksomheden har modtaget:

• lønninger;
• sociale afgifter;
• udgifter til leje og reparationer, afskrivning af lokaler;
• annonceudgifter;
• renter på lånebetalinger;
• driftstab.

Virksomhedsskat er ligesom indkomstskatprogressiv og oplades i trin. Hvis virksomheden er lille, vil satsen være 15% for de første $50.000 af nettoindkomsten. Så stiger det: For de næste $25.000 skal du betale yderligere 25%. Skatten på overskud, der derefter er steget med yderligere 25 %, vil være 34 % osv. Men det amerikanske skattesystem forsøger at fremme forretningsudvikling, så der er adskillige fordele for iværksættere. Blandt de vigtigste er investeringsskattefradraget og fremskyndet afskrivning.

Ejendomsskat

I USA pålægges ejendomsskat på al ejendom, der ejes af en person. Uanset om det er fast ejendom, biler, værdipapirer, jord - en bosiddende i Amerika skal betale et vist gebyr for ejerskab. Den er heldigvis ikke særlig stor. Renten varierer fra 1 til 4% afhængigt af staten. USA's stater støtter næsten fuldstændig deres eksistens på grund af ejendomsskatten. Faktum er, at den indkomstskat, der opkræves på statsniveau, norm alt er ret ubetydelig og ikke kan dække alle behovene i en administrativ enhed. Men ejendomsskatten giver omkring 80 % af statsbudgettet.

Karakteristika ved skattesystemet i Amerika

USA består af 50 stater, hver med deres egne skattebetalinger og love. Men på trods af deres mangfoldighed har de alle fælles kendetegn ved skattesystemet i Amerika.

• Hovedtrækket ved det amerikanske skattesystem er den progressive karakter af beskatning,som giver dig mulighed for at opkræve en rentesats på skatter i henhold til indkomstniveauet for en enkeltperson eller et selskab. For eksempel vil en enlig person med et indkomstniveau på 6.000 USD betale en 15 % DIT, mens en enlig mor med en indkomst på 10.000 USD vil blive opkrævet en sats på 10 %.
• Diskret i skatter. Virksomhedsskatter er strengt afgrænset ved lov. Den højere sats vil kun gælde for en vis mængde indkomst.
• Regelmæssige ændringer i skattelovgivningen giver os mulighed for at være følsomme over for økonomiens krav og anvende enten metoder til at stimulere eller bremse vækst.
• Ligestilling for alle mennesker med samme indkomst - det amerikanske skattesystem tillader ikke indrømmelser og undtagelser fra reglerne, så folk, der er under de samme levevilkår og med omtrent samme løn, vil have samme skatteniveau.
• Fast minimumsindkomst skattefri er også et af de vigtigste kendetegn ved NA i Amerika. For indkomstskat er der et vist tal, indtil hvilket en borger ikke er forpligtet til at betale skattesatsen af egne midler. For eksempel vil en person, der modtager 3.000 USD om måneden, ikke betale MON.
• Tilstedeværelsen af et stort antal skatter, rabatter, fradrag gør det muligt for skattesystemet at være mere fleksibelt og bekvemt for befolkningen. Selvom forskellige gebyrer udgør hovedparten af omkostningerne for befolkningen, kan folk i vanskelige livssituationer drage fordel af undtagelser fra de generelle regler.

Fordele og ulemper ved beskatning i Amerika

Skattesystemet i USA har mange fordele, som vi allerede har beskrevet. Det vigtigste er stimulering af landets økonomi, kompetent økonomisk støtte på føder alt niveau og beskyttelse af befolkningen. Men selv dette system er ikke perfekt, selvom det overgår andre lande på mange måder.

For det første er den vigtigste ulempe ved det amerikanske skattesystem den ret høje mængde af skatter. For eksempel er den gennemsnitlige indkomstskat 25-30%. Enig, det er meget. For det andet kan mange amerikanere ikke lide det faktum, at skat ikke betales på ét niveau, men på tre niveauer. Behovet for momsbetalinger på føder alt, lok alt og statsligt niveau kan ramme hårdt, ikke kun på pengepungen, men også på tid: det vil tage mere end en time, før du finder ud af alle erklæringerne. Også i Amerika er der en temmelig stram kontrol med betaling af skatter, så at unddrage sig denne borgerpligt kan true dig med en domstol og fængsel.

Sammenligning af skattesystemet i Rusland og USA

Ifølge nogle eksperter er det russiske skattesystem ikke perfekt. Nogle økonomer mener, at det kan forbedres ved at integrere udenlandsk erfaring. For at gøre dette udføres en sammenlignende analyse af de to systemer. Da den amerikanske er en af de mest succesrige, tages den som sammenligning.

Når man ser på disse strukturer, kan der ses mange væsentlige forskelle. Så hvis skatterne i USA er progressive (stigning i forhold til indkomstvæksten), så er de i Rusland ens for alle niveauer af befolkningen.uanset indkomstniveau. Overgangen i Rusland til progressiv beskatning kan hjælpe med at overvinde enorme klasseuligheder og stimulere små og mellemstore virksomheder. En anden forskel kan betragtes som overvægten af direkte skatter i USA og indirekte skatter i Rusland. Indirekte reducerer befolkningens solvens, da de er en prissætningsfaktor. Hertil kommer, at i Rusland er befolkningen meget mere tilbøjelig til at modtage en "grå løn" i en kuvert, og i USA straffes manglende betaling af skat ganske strengt, så der er meget færre mennesker i Amerika, der ønsker at "spare" på skatten. Nå, den sidste forskel er arten af de vigtigste skatter. I Amerika kommer hovedopfyldningen af det lokale budget fra lokale (stats)skatter, mens hovedkilden i Rusland er den føderale skat, som er den samme for alle regioner. På grund af dette når midlerne ofte ikke de fjerneste afkroge af vores land.

Skatter er den vigtigste løftestang i styringen af markedsøkonomien, uden hvilken det er umuligt at forestille sig landets velstand. Nationalforsamlingen har et enormt potentiale, ved at udvikle hvilket det er muligt at opnå vækst i iværksætteri, befolkningens solvens og mange andre faktorer. Selvom det ved første øjekast kan se ud til, at skattesystemet i USA er komplekst og forvirrende, er det faktisk ikke det. Skattelovgivningen vedtages med en del af upåklagelig logik og er forståelige på et intuitivt niveau. Karakteristikken ved det amerikanske skattesystem er den mest positive, og dette gør det muligt for dette land at trives, og dets borgere føler sig trygge.