6-NDFL: indsendelsesbetingelser, prøveudfyldning

2024 Forfatter: Howard Calhoun | [email protected]. Sidst ændret: 2023-12-17 10:22

Rapportering af 6-personlig indkomstskat - et nyt dokument for arbejdsgivere. Det skal forelægges tilsynsmyndighederne fra 1. kvartal 2016. Dette dokument udarbejdes ikke for hver enkelt medarbejder, men for hele virksomheden som helhed. Lad os overveje yderligere, hvordan man udfylder 6-personlig indkomstskat.

Generelle oplysninger

Først og fremmest skal du vide, hvor 6-personlig indkomstskat præsenteres. Dokumentets formular, udfærdiget i overensstemmelse med alle regler, sendes til samme kontrolorgan, som afgiften overføres til. Der er to måder at indsende et dokument på: i papirform eller elektronisk. Den første mulighed er velegnet til de arbejdsgivere, hvis gennemsnitlige antal ansatte er mindre end 25 personer. Form 6-NDFL kan fremvises personligt eller sendes med post. I elektronisk form sendes dokumentet via den officielle hjemmeside for Federal Tax Service.

6-NDFL: indsendelsesfrister

Dokument indsendes kvartalsvis. Det skal sendes senest den sidste dag i 1. måned i næste kvartal. Lovgivningen giver mulighed for ansvar for dem, der ikke fremviser 6-personskat rettidigt. Timingtilskud kan flytte sig. Dette sker især, hvis den sidste dato falder på en helligdag eller weekend. I dette tilfælde, for enheder, der har udstedt 6-NDFL, udskydes fristerne for indsendelse til den næste hverdag. Følgende kalenderdatoer er fastsat af normerne:

• 1. kvartal 2016 - 3/5/2016
• Halv - 1.08.2016
• 9 måneder - 2016-10-31
• For 2016 - 1.04.2017

6-personlig indkomstskat: eksempel

Når et dokument udarbejdes, skal en række generelle krav overholdes. Hvis vi tager et korrekt sammensat eksempel på 6-personlig indkomstskat, kan det bemærkes, at:

1. Dokumentet er udarbejdet i overensstemmelse med de data, der findes i regnskabsregistrene. Vi taler især om periodiseret og bet alt indkomst, fradrag, beregnet og tilbageholdt skat.
2. Udfyldning af 6-personlig indkomstskat udføres på periodiseringsbasis. Først 1. kvartal, derefter et halvt år, derefter 9 måneder og et kalenderår.



3. Hvis alle indikatorer ikke passer på siden, tegnes det nødvendige antal ark. De endelige oplysninger skal afspejles på den sidste af dem.
4. Alle sider er nummererede (001, 002 og så videre) fra titelbladet.
5. Udfyldning af 6-personskat skal udføres uden fejl og klatter. Det er ikke tilladt at rette i det skrevet, herunder ved brug af korrigerende midler. Desuden er arkhæftning, dupleksudskrivning ikke tilladt.
6. Da du kan udfylde 6-personskat i hånden eller på en computer, skal du kende nogle regler. Især i det første tilfældeDer anvendes blå, lilla eller sort blæk. Når de er designet på en computer, udskrives tegn med en højde på 16-18 punkter i Courier New-skrifttypen.

Feltdesignregler

I nogle tilfælde kan det være svært at indtaste oplysninger i f. 6-personlig indkomstskat. Et eksempeldokument indeholder felter, der består af et vist antal kendskab. Kun 1 indikator bør angives i hver af dem. Undtagelsen er datooplysninger eller værdier udtrykt i decimalbrøker. Skrivning af kalendernumre udføres ved hjælp af tre felter. De to første indeholder 2 kendskab - for dagen og måneden, de sidste - 4 - for året. Decimalbrøken passer ind i 2 felter adskilt af en prik. Samlede indikatorer og detaljer skal være til stede i f. 6-personlig indkomstskat. Skemaet udfærdiges særskilt for hver OKTMO. Skattebeløb er beregnet og angivet i rubler. I dette tilfælde anvendes afrundingsregler. Hver side er dateret og underskrevet af den ansvarlige person.

Felter

1. "TIN" - numrene er angivet i overensstemmelse med registreringsattesten hos Federal Tax Service.
2. "KPP" - udfyldes kun af juridiske enheder.
3. "Justeringsnummer". "000" indtastes i dette felt, hvis den 6-personlige indkomstskat returneres for første gang, "001" - for den første korrektion, "002" - for den anden, og så videre.
4. "Periode". Dette felt angiver den kode, der svarer til leveringstidspunktet.
5. "Skatteår" (f.eks.2016).
6. "Indsendt til myndigheden" - dette felt angiver koden for den føderale skattetjeneste, som dokumentet sendes til.
7. "Ifølge registreringssted/sted". Dette felt indeholder koden for det sted, hvor 6-NDFL leveres.
8. "Skatteagent". I dette felt indtaster en individuel iværksætter efternavn, fornavn og patronym linje for linje. Den juridiske enhed angiver det fulde navn i henhold til den konstituerende dokumentation.
9. "OKTMO-kode". Organisationer skal angive det på placeringen af deres placering eller placeringen af en separat afdeling. Iværksættere skriver koden på bopælsadressen. Individuelle iværksættere, der bruger PSN eller UTII, skal angive de numre, der svarer til den MO, hvori de er registreret i status som betalere.
10. "Kontakttelefonnummer" - her angives henholdsvis nummeret, som Federal Tax Service kan kontakte agenten med.
11. "Med dokumenter/kopier vedhæftet". I dette felt skal du indtaste antallet af papirsider, der bekræfter de angivne oplysninger. Hvis der ikke er nogen, sættes streger.

I hvilke tilfælde er det ikke nødvendigt at fremvise et dokument?

Form 6-NDFL udstedes ikke, hvis der ikke blev foretaget betalinger til medarbejdere i perioden, og der derfor ikke blev tilbageholdt skat fra deres indkomst. Kort sagt giver det ingen mening at sætte nuller i strengene. Erklæring 6-NDFL indsendes ikke, selvom virksomheden ikke har personale. Det er ikke nødvendigt at udarbejde et dokument kun for åbnede (registrerede) organisationer, der endnu ikke har påbegyndt deres aktiviteter. En iværksætter eller juridisk person kan (men er ikke forpligtet) til at underrette skattevæsenet i en hvilken som helst form af årsagerne til f. 6-NDFL.

Ansvar

For enheder, der skal udstede 6-personlig indkomstskat, er tidspunktet for indsendelse af stor betydning. Manglende overholdelse vil medføre en bøde. Samtidig pålægges der sanktioner både mod hele virksomheden og mod hovedet. Hvis forsinkelsen ikke er særlig stor, er straffen minimal. I dette tilfælde kan kontoblokering anvendes som et mål for indflydelse. Reglerne giver mulighed for 2 typer af sanktioner. Den første tildeles, hvis 6-NDFL-rapporten ikke blev sendt på det planlagte tidspunkt eller præsenteret senere. Den anden straf truer emnet, når der findes fejl i dokumentet. Lad os se nærmere på begge tilfælde.

Utidig præsentation af dokument

Ovenfor er fristerne for indsendelse af f. 6-personlig indkomstskat. Pålæggelse af en bøde for for sen præsentation af dokumentet udføres inden for 10 dage fra den dato, hvor det blev modtaget af den føderale skattetjeneste. I dette tilfælde kan inspektionen ikke vente på, at skrivebordsrevisionen er afsluttet. Hvis virksomheden er forsinket i mere end en måned, vil bøden være 1000 rubler. Denne størrelse betragtes som minimum. For hver efterfølgende forfaldne måned, uanset om den er fuld eller ej, tilføjes yderligere 1 tusind rubler til den foreskrevne straf. Denne bestemmelse er fastsat i artikel 126 i skatteloven (paragraf 1.2). Tidspunktet for forsinkelsen vil blive beregnet fra den dato, hvor organisationen indsendte rapporten. Lederen af virksomheden kan idømmes en bøde på 300-500 rubler. Denne sanktion er fastsat i Code of Administrative Offences, iartikel 15.6. Skatteinspektører har ret til at pålægge denne bøde uden at gå i retten.

Kontolås

I tilfælde af manglende indsendelse af dokumentet inden for ti dage fra den dato, der er fastsat af normerne, har Federal Tax Service ret til at fastfryse banktransaktioner med debitors økonomiske ressourcer. En sådan foranst altning er fastsat i artikel 76 i skatteloven (paragraf 3.2). Forklaringer på anvendelsen af kontoblokering er givet i brevet fra Federal Tax Service af 2016-09-08

Kontroversielt øjeblik

Nogle gange er der i praksis situationer, hvor organisationen registrerede sig i slutningen af kvartalet og endnu ikke har haft tid til at betale noget til sine ansatte. Følgelig blev 6-NDFL-rapporten ikke fremlagt for inspektionen. I mellemtiden anvender Federal Tax Service, der ikke har modtaget dokumentet i tide, en kontoblokering på emnet. Mange mennesker har et logisk spørgsmål: Er denne foranst altning lovlig i dette tilfælde?

Som nævnt ovenfor tillader artikel 76 i skatteloven i afsnit 3.2 indefrysning af operationer, hvis f. 6-personlig indkomstskat. I normen er der ingen klausul om, at spærringen kun anvendes, hvis der er forlig med personalet. I mellemtiden er det også nævnt ovenfor, at virksomheden ikke er forpligtet til at yde f.eks. 6-personskat, hvis den ikke har ansatte eller ikke har bet alt noget til dem i den tilsvarende periode. Skattemyndighederne har dog gentagne gange selv udt alt, at de forventer nul dokumenter fra forsøgspersonerne. Faktum er, at databasen ikke fastslår årsagen til, at rapporten ikke blev fremlagt. Følgelig udføres blokeringen af kontoen automatisk. For afrimning skal du fremlægge en nulrapport. I løbet af den næste dag(fungerende) skattemyndigheder træffer afgørelse om at ophæve spærringen. En sådan frist er fastsat i punkt 3.2 i den 76. artikel. Der kræves endnu en dag til at overføre afgørelsen til banken. Typisk udføres udvekslingen af dokumentation via internettet, henholdsvis beslutningen vil komme til pengeinstituttet hurtigt nok. Inden for et døgn efter modtagelsen af afgørelsen fjerner banken spærringen. For at undgå sådanne problemer i fremtiden anbefaler eksperter at sende en meddelelse om manglende forlig med personalet og træffe en beslutning på dette grundlag om manglende indsendelse af 6-personskat.

Ugyldige oplysninger

Der kan blive pålagt en bøde for enhver fejl eller unøjagtighed i rapporten. Bødens størrelse er 500 rubler. for hver side med falske oplysninger. Denne sanktion er fastsat i artikel 126.1 i skatteloven. I denne regel er der ingen klar liste over fejl, der falder ind under kategorien "unøjagtige oplysninger". I denne forbindelse træffes de relevante beslutninger direkte af inspektørerne.

I mellemtiden kan tilsynet ikke bøde alle emner tankeløst. Som forklaret af Finansministeriet bør inspektørerne behandle hver enkelt sag individuelt. Det betyder, at embedsmænd, inden der udstedes en bøde, skal vurdere alvoren af manglen/fejlen. Derudover skal der tages hensyn til formildende omstændigheder. Navnlig kan bøden ikke pålægges, hvis skatteagenten på grund af en fejl:

1. Undervurderede ikke størrelsen af det obligatoriske bidrag.
2. Krænkede ikke en enkeltpersons interesser.
3. Fik ingen skadebudget.

Disse punkter er forklaret i brevet fra Federal Tax Service dateret den 9. august 2016. Som i tilfælde af forsinket levering af dokumentet, er det tilladt at holde ansvarlig ikke kun virksomheden, men også dens ansvarlige medarbejdere (især hovedet). Embedsmænd kan få en bøde på 300-500 rubler.

Hvordan undgår man sanktioner?

For ikke at få en bøde, er det nødvendigt at bemærke unøjagtigheder hos skattemyndighederne og rette dem. For at gøre dette udfærdiges en revideret erklæring. Samtidig anbefaler eksperter at inkludere korrekte oplysninger på alle kvitteringer for hele perioden. En ændret 6-NDFL-erklæring præsenteres også, hvis nogle oplysninger er afspejlet i det første dokument eller ikke præsenteres i sin helhed. Det er også tilrådeligt at udarbejde den, hvis unøjagtigheden førte til en overvurdering af fradragets størrelse. Ellers kan der pålægges en bøde (500 rubler). TC kræver, at kun oplysninger, der er indsendt med fejl, indgår i det reviderede dokument. Denne bestemmelse er fastsat i artikel 81 (klausul 6). Skattetilsynet mener dog, at 6-personskat ikke kan udfyldes på denne måde. Dokumentet skal vise generaliseret information uden at opdele dem på betalere. Hvis du bringer oplysninger om én medarbejder, kan dette forvrænge alle oplysningerne.

Nuancer

På titelsiden, når det opdaterede dokument indsendes, skal "Rettelse nummer 001" nedsættes (hvis dette er den første rettelse). Registreringsreglerne giver ikke mulighed for fremlæggelse af en annullerende eller annullerende beregning. Denne 6-personlige indkomstskat adskiller sig fra den velkendtecertifikat 2-NDFL (det skal også fremvises). Hvis fejlen blev afsløret i samme kvartal, hvor den blev begået, er det ikke nødvendigt at fremvise det reviderede dokument. I stedet tilbageføres unøjagtige oplysninger inden udgangen af rapporteringsperioden, og afregningen behandles på sædvanlig måde.

Behøver jeg at finjustere beregningen, hvis skrivebordskontrollen er gennemført?

Overvej en sag. Virksomheden begik en fejl ved udstedelse af 6-personskat i 6 måneder. I linje 110 og 120 i andet afsnit var de samme kalendernumre for kilde- og skattefradrag angivet. Det vil være korrekt at fastsætte forfaldsdatoen for betaling den næste hverdag efter fradraget. Betalingen skete dog til tiden. Spørgsmålet opstod: er det nødvendigt at præcisere oplysningerne, hvis virksomheden ikke var forsinket med skatten, og skrivebordsrevisionen var afsluttet?

Eksperter anbefaler at sende den korrigerede beregning. Ved kontrollen kan autoriserede personer beslutte, at virksomheden betaler for sent. Derudover trues en bøde på 500 rubler for forkert angivne datoer. som falsk information. De kan tælle eventuelle fejl og unøjagtigheder i dokumentet. Denne bestemmelse blev præciseret i et brev fra Federal Tax Service dateret 9. august 2016. Unøjagtigheder bør derfor rettes, selvom skrivebordsrevisionen er afsluttet, og inspektørerne ikke rapporterede de identificerede mangler. Der kan konstateres fejl under inspektionen på stedet. I dette tilfælde vil organisationen blive holdt ansvarlig. Det er mere sikkert at indsende en opdateret f. 6-personlig indkomstskat. Dette vil undgå bøder.