Grundlæggende metoder til finansiel analyse: beskrivelse, funktioner og krav

2024 Forfatter: Howard Calhoun | [email protected]. Sidst ændret: 2023-12-17 10:22

Hvordan kan du vurdere virksomhedens position? Kun for at analysere hans sager på baggrund af tilgængelige data. Dette er disciplinen for finansiel analyse. Det giver dig mulighed for omhyggeligt at vurdere de tilgængelige data og foretage din egen dom. Værktøjerne i denne proces er metoderne til finansiel analyse. Hvad er de? Hvilke mål passer til?

Generelle oplysninger

Lad os indledningsvis beskæftige os med, hvad der udgør en finansiel analyse af en virksomhed. Metoder og funktioner skal først studeres, efter at definitionen af selve begrebet er fundet. Dette vil undgå forvirring og tvetydighed.

Så finansiel analyse er processen med at studere tilstanden og de vigtigste resultater af en virksomhed, som har til formål at identificere reserver og sikre effektiv udvikling i fremtiden. Dens resultater tjener som grundlag for at træffe ledelsesmæssige beslutninger, udvikle en strategi og tilstrækkeligt arbejde med en kommercielstrukturer. Derfor bør man ikke undervurdere metoderne og teknikkerne til finansiel analyse. En beskrivelse af alle eksisterende problemer og mangler giver dig mulighed for hurtigt at håndtere dem, før de får en truende form og størrelse. Hvad kan hjælpe?

Hvad er de vigtigste metoder til finansiel analyse?

Der er seks af dem:

1. Horisontal analyse. Forudsætter en sammenligning af rapporteringspositioner med den foregående periode.
2. Lodret analyse. Bruges til at identificere andelen af specifikke artikler inden for den endelige indikator, som tages som 100%.
3. Trendanalyse. Det indebærer at sammenligne alle rapporteringsstillinger med en række tidligere perioder. Dette giver dig mulighed for at bestemme tendensen, det vil sige hovedtendensen i indikatorernes dynamik, som er ryddet for individuelle egenskaber og tilfældige påvirkninger af individuelle perioder. Bruges til at danne og forudsige mulige værdier i fremtiden.
4. Analyse af koefficienternes relativitet (indikatorer). Repræsenterer beregningen af nøgletal mellem specifikke regnskaber. Bruges til at bestemme forholdet mellem indikatorer.
5. Rumlig (komparativ) analyse. Bruges til at studere ydeevnen for datterselskaber eller store divisioner, såvel som konkurrenter eller branchegennemsnittet.
6. Faktoranalyse. Designet til at bestemme graden af individuelle årsagers indflydelse på resultatet. Kan være direkte eller omvendt. I det første tilfælde er resultatet opdelt i komponentdeleog studere dem. I det andet tilfælde forbindes individuelle elementer, indtil de får det eksisterende resultat.

Det er selvfølgelig ret problematisk at forstå, hvad metoderne til at analysere en virksomheds økonomiske tilstand er baseret på en kort kort beskrivelse. Lad os derfor se på et eksempel på deres brug.

Hvad og hvordan bruges oftest i virksomheden?

Lad os sige, at vi har en kommerciel struktur, der skal undersøges. Hvilke metoder til økonomisk analyse af virksomheden skal vælges til specifikke situationer? Her er en kort liste:

1. Lodret analyse. På grund af dens implementeringsmekanisme kaldes den ofte også strukturel. Det kan udføres i det tilfælde, hvor det er nødvendigt at bestemme strukturen af de endelige finansielle indikatorer og at identificere, hvor meget de påvirker det endelige resultat af økonomisk aktivitet. For en bedre forståelse af situationen kan beløbene for de enkelte poster præsenteres i procent. Denne tilgang gør det muligt med succes at organisere en sammenligning af det økonomiske potentiale, evaluere resultaterne af aktiviteter i tilstedeværelsen af forskellige mængder af anvendte ressourcer og udjævne den negative virkning af inflation, som forvrænger de absolutte rapporteringstal.
2. Horisontal analyse. På grund af dens implementeringsmekanisme kaldes den ofte også dynamisk. Den er baseret på undersøgelsen af ændringer i individuelle finansielle indikatorer over en vis periode. Udføres norm alt efter vertikal analyse. Vandretgiver dig mulighed for at bestemme, hvilke artikler og sektioner der er blevet rettet ændringer. Det er vigtigt at studere forskellige nøgletal, der er baseret på forskellige absolutte indikatorer for finansiel aktivitet. Hertil anvendes regnskaber. Samtidig skelnes der over hele grupper af indikatorer, der giver information om bestemte punkter. Hvad er det mest almindelige? Disse er indikatorer: likviditet, rentabilitet, solvens og finansiel stabilitet, markedsaktivitet, omsætning (forretningsaktivitet). I dette tilfælde er det nødvendigt at tage højde for en række specifikke punkter. Først og fremmest det forhold, at nøgletal er væsentligt påvirket af virksomhedens regnskabspraksis. For det andet komplicerer diversificeringen af aktiviteter industriens analyse betydeligt, fordi de normative værdier i disse tilfælde kan variere betydeligt. Og for det tredje skal det tages i betragtning, at de koefficienter, der er valgt som basis, måske ikke er optimale og måske ikke svarer til de stillede opgaver.

Hvad ellers?

Måske, på grund af deres popularitet, fortjener nogle flere metoder til at analysere en virksomheds økonomiske aktivitet opmærksomhed. Dette er:

1. Komparativ analyse. Det giver dig mulighed for at sammenligne værdierne for individuelle grupper, der ligner hinanden. Hvad menes der i dette tilfælde? Som separate grupper er det muligt at udskille indikatorer for virksomheden og konkurrenter, individuelle divisioner og strukturelle enheder, branchegennemsnit, rapportering og planlagt.
2. Faktoranalyse. På grund af dens implementeringsmekanisme er det oftekaldet integral. Bruges til at opnå den mest fuldstændige og detaljerede vurdering af virksomhedens økonomiske tilstand.

Andre analysemetoder er ikke så populære. Selvom de bruges i visse tilfælde. Spørgsmålet er bare, hvad målene er. Når alt kommer til alt, generelt set, er det nødvendigt at opnå et vist antal nøgleparametre, der vil give nøjagtige og objektive oplysninger om den økonomiske tilstand. I denne forbindelse er overskud og tab, ændringer i passiver og aktiver, forlig med kreditorer og debitorer af interesse.

Om objekter, emner og metoder

Finansiel analyse bruges til at bestemme økonomiske virksomheders position over en vis periode samt til at forudsige det nære og lange sigt. Det giver dig også mulighed for omfattende at vurdere tilstanden af forskningsobjektet, identificere de faktorer og årsager, der førte til den opnåede tilstand, forberede og begrunde anbefalede ledelsesbeslutninger, identificere og mobilisere reserver for at forbedre ydeevnen. Så hvad arbejder vi med? Først og fremmest skal vi tale om objekter. Deres rolle spilles af regnskaber, som skal være pålidelige, åbne, forståelige, meningsfulde, nyttige, fuldstændige, konsistente, sammenlignelige, forsigtige og neutrale. Det dækker selvfølgelig de begivenheder, der fandt sted i fortiden. Men deres data er nødvendige for at lave planer såvel som prognoser for fremtiden.

Ved at studere disse oplysninger er det muligt at fastslå tilstedeværelsenvisse mangler i virksomheden eller visse områder af dens aktivitet, samt at identificere reserver til forbedring af processen med at styre kommercielle, finansielle og produktionsmæssige operationer. Emnerne i dette tilfælde er to grupper af brugere, der er interesserede i strukturens arbejde. Den første omfatter ejere, ledelse, skattemyndigheder, långivere, kunder og leverandører, som fortolker den afhængigt af deres interesser. Den anden gruppe består af advokater, revisorer, konsulenter, børser, fagforeninger, foreninger og presse. De beskytter repræsentanterne for de første.

Hvad med metoden? Det omfatter tre indbyrdes forbundne blokke: analyse af økonomiske resultater, tilstanden og effektiviteten af virksomhedens økonomiske aktivitet. Du kan overveje dem separat, men sandsynligheden for at drage ukorrekte konklusioner stiger markant.

Om datasæt

Metoder til at analysere finansiel og økonomisk aktivitet har ingen pris, hvis der ikke er noget at bruge dem til. Hvor, hvordan og hvilke data indhentes til dette? Konventionelt kan der i dette tilfælde skelnes mellem tre grupper:

1. Statistisk. Dette inkluderer resultaterne af observation, relative og absolutte indikatorer (de er også koefficienter), tidsserier, beregninger af gennemsnitsværdier, opsummering og gruppering af data i henhold til nogle kriterier, sammenligninger, detaljering, grafiske metoder, indekser.
2. Regnskab. Dette er metoden med dobbelt indgang, balance og så videre. Alt hvad virksomhedens regnskabsservice gør.
3. Økonomisk og matematisk. Dette er måske det sværeste øjeblik, som ikke desto mindre kan vise fremragende resultater. Dette omfatter elementær matematik, analyse, statistik, økonomi, programmering, operationsforskning, afskrivninger, spilteori og planlægning og meget mere.

Det er tilfældigt, at visse faktorer skal tages i betragtning, fordi de bestemmer, hvor effektivt de tilgængelige datasæt vil blive brugt. Hvad er det præcist, vi taler om? Disse er planlægningsmetoder og forskellige regnskabsmetoder og pålidelige regnskabsoplysninger, den statiske karakter af de anvendte koefficienter samt diversificeringen af virksomhedens aktiviteter. På trods af deres tilsyneladende enkelhed har metoderne til økonomisk analyse af aktiviteter mange små øjeblikke og nuancer, der radik alt kan vende billedet og vise (eller skjule) ekstremt vigtig information. Derfor skal fagfolk være meget forsigtige. Når alt kommer til alt, selv om der ikke er mange af dem, har den information, de udarbejder, indflydelse på ledelsesbeslutninger, hvilket afspejles i fremtiden for hele virksomheden.

Om forskning og studier

Indholdet og funktionerne i målene, emnerne, opgaver og krav har en væsentlig indflydelse på metoderne til at analysere en virksomheds økonomiske tilstand. Det er en omfattende og systematisk undersøgelse, som bygger på en objektiv vurdering. Samtidig er det nødvendigt hele tiden at lede efter måder at øge effektiviteten ved at mobilisere reserver. Det er også nødvendigt at bruge maksim alt alle tilgængelige økonomiske ressourcer og tageoptimale løsninger til deres ledelse. Det giver trods alt ingen mening at skabe og danne et system af indikatorer, der giver dig mulighed for at karakterisere aktiviteterne i en kommerciel struktur, hvis ingen fra ledelsen er interesseret i dette. Korrekt valgte metoder til at analysere økonomiske resultater vil give dig mulighed for at træffe de bedste beslutninger og blive på markedet eller endda udvide dine aktiviteter. Alt afhænger selvfølgelig dybest set af ledelsens holdninger, men velundersøgte og researchede data kan med den givne argumentation gøre det muligt at rette (om nødvendigt) deres adfærd og beskytte dem mod mulige fejl. Det skal forstås, at finansanalytikere og andre lignende fagfolk fungerer som rådgivere.

Generelt er der en lang række faktorer, der kan være problematiske at beskrive ved hjælp af formler, og de skal tages i betragtning af topledelsen. Det kan for eksempel være personlige forhold mellem direktører i forskellige virksomheder, aftaler med embedsmænd og så videre. Det er umuligt ikke at tage højde for dette. Hvorimod det er ret problematisk at vise dem i form af formler og beregninger. Men dette er ikke nødvendigt (dog kun for supporttjenester). Hovedmålet er trods alt at studere store mængder data for at forberede grundlaget for at træffe de rigtige og fyldestgørende beslutninger.

Om uformelle metoder

Hidtil har fokus været på stive analytiske relationer og afhængigheder, matematisk apparatur og nøjagtig optælling. Det skal bemærkes, at dette ikke eralle tilgængelige værktøjer. Der er stadig ikke-formaliserede metoder til at analysere finansielle indikatorer. Et eksempel er konstruktionen af indikatorsystemer (psykologiske, morfologiske, komparative) eller analytiske tabeller, ekspertscenarier og vurderinger. Som du kan se, fokuserer de ikke på tal og nøjagtighed ved optælling, men på den "menneskelige faktor". Det betyder selvfølgelig ikke, at matematik sikkert kan kasseres og ikke bruges. Disse metoder har ret begrænset anvendelighed. Tag for eksempel metoden med ekspertvurderinger. Hvis du giver dem et resumé af virksomhedens situation, vil det være vanskeligt at opnå nogenlunde de samme konklusioner fra deres side. Og dette fører til høje risici ved at træffe beslutninger, der afgør hans skæbne.

Samtidig kan deres anbefalinger være nyttige, når du skal udvikle et bestemt produkt, når du skal finde ud af, om et bestemt produkt vil være nyttigt og efterspurgt på markedet. Men desværre tager selv eksperterne fejl. Ikke-formaliserede metoder til finansiel og økonomisk analyse indebærer betydelige risici, og de data, der opnås med deres hjælp, bruges mest som rådgivende. Dette bør altid overvejes.

Et eksempel mere kan overvejes. Tag de meningsmålinger, der bliver gennemført for at finde ud af, om folk er middelklasse. Som praksis har vist, tror mange, at de tilhører denne gruppe af samfundet. Selvom vi faktisk bruger de indikatorer, der tilbydes af internationale finansielle strukturer, så er der i procentvisningen en forskel, der er flereenkelt gang! Så det anbefales ikke at bruge dem som en hård base.

Om modellering

Metoder til at analysere regnskaber involverer brugen af væsentlige værktøjer til at opnå data af højeste kvalitet. En af dem er modelbygning. De giver dig mulighed for at identificere og strukturere forbindelserne mellem hovedindikatorerne. Der er tre hovedtyper:

1. Beskrivende modeller. De er beskrivende. Grundlæggende bruges de til at vurdere den økonomiske tilstand af en kommerciel struktur. Disse omfatter systemet med rapporteringsbalancer, oprettelse af analytiske sektioner, undersøgelse af relative indikatorer og en række andre. Alle er baseret på regnskabsdata.
2. Prædikatmodeller. De er forudsigelige. De bruges til at finde ud af, hvilket niveau af indtægter og udgifter, der kan forventes. Vurdere den økonomiske tilstand. De mest berømte er beregningen af punktet for kritisk salgsvolumen og situationsanalysemodeller. Kræv ret komplekse beregninger.
3. Regulative modeller. Giver dig mulighed for at sammenligne faktiske resultater med planlagte. Bruges til interne økonomiske analyser for at opdage afvigelser i præstationer eller for at lede efter fejlagtige antagelser i tidligere konklusioner.

Modeller bør bruges meget, fordi de giver dig mulighed for at forudsige resultatet og undgå mulige fejl.

Konklusion

Her var demetoderne til analyse af virksomhedens finansielle stabilitet, effektivitet og kapacitet tages i betragtning. Selvfølgelig er dette emne for bredt til at passe ind i en enkelt artikel. Det ville være nødvendigt at nævne og overveje de matematiske formler, der anvendes i visse tilfælde, processen med at bygge matematiske modeller og meget mere, hvilket giver mulighed for en mere detaljeret forståelse af finansiel analyse. Men dette kræver ikke artiklens størrelse, men hele bogen. Hvilket desværre ikke er muligt. Selvom de angivne oplysninger er nok til at blive bekendt.

Og så træffer alle deres egne beslutninger om, hvilken retning de skal bevæge sig, og hvad de skal studere næste gang. Du kan fokusere på modeller. I dette tilfælde er økonomisk kybernetik velegnet, da det er denne videnskab, der er specialiseret i dem. Hvis der er behov for at forstå de grundlæggende formler, bør dette overlades til økonometri. Selvfølgelig vil det være problematisk at mestre alt dette på én gang, men som de siger, vil udholdenhed og arbejde male alt. Du skal ikke give op og give op, du skal handle og arbejde, så vil alt være godt.