Metoder og måder at optimere beskatningen på

2024 Forfatter: Howard Calhoun | [email protected]. Sidst ændret: 2023-12-17 10:22

Enhver virksomhed ønsker at opnå den størst mulige fortjeneste. Der er mange måder at gøre dette på - at øge sortimentet, markedsdækning, promovere en gruppe af varer. Eller vægten på effektivitet og øget lønsomhed i organisationsstrukturen. Og som du ved, er en betydelig del af udgifterne skattebetalinger. Det ser ud til, at der ikke er nogen muligheder. Men det er det ikke. Og her er minimering/optimering af beskatning af interesse.

Generelle oplysninger

Obligatoriske betalinger til budgettet kræver et betydeligt beløb. Samtidig sker der en stramning af skattesystemet. Og som et naturligt resultat er et stigende antal iværksættere interesserede i optimeringsspørgsmål. Korrekt arbejde med skatter er en omhyggelig proces. Det skal gennemtænkes inden åbningen af virksomheden. Og når strukturen allerede fungerer, skal du stadig holde fingeren på pulsen. Det skal bemærkes, at der er forskelligemetoder og måder at optimere beskatningen på. Nogle er meget lovlige og leveres af regeringen som fordele.

Der er grå ordninger, som, selvom de ikke er tilladte og godkendte, heller ikke er forbudte. Og der er en variant af arbejde "på en sort måde". Det skal bemærkes, at ordningerne er opført i rækkefølge efter stigende rentabilitet og faldende lovlighed. Det vil sige, at hvis nogen benytter sig af de ydelser, som staten giver, så er der naturligvis ingen, der bliver holdt administrativt eller strafferetligt ansvarlige. Med grå arbejdsmetoder bruges bøder ofte som straf. Hvorimod den "sorte" tilgang meget ofte ender med en kriminel artikel. Men på trods af dette kan man her og der fra medierne finde ud af, at en anden lykkesøgende byggede et sådant skatteoptimeringssystem, at staten tabte millioner.

Er spillet stearinlys værd?

Valg af den bedste mulighed for at betale skat er et vigtigt øjeblik i organisationen af enhver forretningsenhed. Mange mennesker tror, at optimering altid er ulovligt. Men lad os bruge juridiske udtryk. På dette område er der størst opmærksomhed på skatteunddragelse og processen med at bringe betalingssystemet fra virksomheden til den bedst mulige tilstand. Og det er helt andre begreber. Hovedkriteriet for at skelne mellem dem er overtrædelse eller overholdelse af loven. Og her er der et minus. Ak, brugen af juridiske metoder giver dig ikke altid mulighed for effektivt at minimere skatter. Hvorfor? Hvordantidligere nævnt, kommer de til udtryk i form af forskellige ydelser fra staten. Og som et naturligt resultat kan de ikke bruges i alle juridiske former for organisationer.

Ulovlig reduktion af betalinger medfører strafansvar. Hvad er ikke godkendt af staten? Minimering af skattebetalinger falder ind under straffelovens artikler, som udføres ved hjælp af ulovlige kontrakter, endagsvirksomheder, undervurdering af reelle indtægter, øgede udgifter for virksomheden og en række andre metoder. Det skal bemærkes, at for en forretningsmand (såvel som hans kommercielle struktur) er det meget mere rentabelt at være samvittighedsfuld. Og husk, at der næsten altid kan oprettes en form for skatteoptimering.

Hvad skal du huske?

Så vi er interesserede i, hvordan man minimerer betalinger til budgettet? Når du bygger en adfærdsstrategi, skal du huske tre punkter:

1. I henhold til den nuværende lovgivning er det muligt at engagere sig i kommercielle aktiviteter ved hjælp af forskellige organisatoriske og juridiske former, der har deres egen individualiserede skatteprocedure.
2. I nogle tilfælde kan vi vælge den måde, hvorpå bidrag til budgettet skal betales. Størrelsen af væddemålet, beløbet og tidspunktet for indsendelse af dokumentationen afhænger af det.
3. Skatteyderen kan vælge forskellige måder at redegøre for forretningstransaktioner og udarbejde rapporter på. Selvfølgelig i overensstemmelse med gældende lovgivning.

Det skal huskes, at der er forskellige værktøjer til optimeringbetalinger. Derudover ændres loven hele tiden. På grund af dette har de en tendens til at blive forældede. Derfor er det nødvendigt at holde sig ajour med ændringer. Når alt kommer til alt, kan det, der indtil for nylig var ret lovligt, af statslige strukturer betragtes som en forbrydelse. Som nævnt ovenfor er skatteminimering en ret bekostelig proces, især hvad angår tid og arbejdskraft. Når alt kommer til alt, hvis du vil have en effektiv forretning, så skal du hele tiden overvåge ændringer i lovgivningen og justere de arbejdsmønstre, der bruges i virksomheden.

At optimere beskatningen af en organisation er ikke en nem opgave, og for at undgå problemer skal dette tages hånd om, inden der oprettes en kommerciel struktur. Og efter at have gennemgået alle mulighederne og valgt den mest attraktive, gå ikke glip af øjeblikke, når du registrerer dig.

Oprettelse af en virksomhedsstruktur og betaling af skat

Selv før virksomheden åbner, kan stifteren selv vælge det optimale beskatningssystem. En forretningsplan vil ikke være overflødig i denne sag. Et velskrevet dokument giver dig mulighed for at evaluere det mulige antal bevægelser og vælge den bedste mulighed for beskatning af staten. Overvej eksemplet med en individuel iværksætter (IP). I 2014 lancerede man en lettere arbejdsform, hvor man i stedet for OSNO kunne vælge UTII, patentbeskatningssystemet og det forenklede skattesystem. For at kunne træffe et valg skal vi kende størrelsen af den faste betaling, som den enkelte iværksætter skal betale. Fordi hanændrer sig konstant, og mellemliggende data vil blive forældede, lad os tage det, der var helt i begyndelsen.

I 2014 var det faste betalingsbeløb 20.727,53 rubler. Lad os sige, at vi er private iværksættere, der har ansatte, der leverer tjenester med godstransport. De bruger også deres egen transport. Lad os sige, at vi har UTII. Derefter er formlen, hvormed beløbet for betalingen beregnes, som følger: basisudbytte (fysisk indikator12 (med antallet af måneder i et år))K1K215% - bidrag (men ikke mere end 50 procent). Lad os beregne, hvad vi får, hvis vi sætter vilkårlige tal. Vores formel bliver:

6000(312)1, 67210, 15=54172, 8 - 27086, 4=27086, 4 rub.

Dette er, hvor meget du skal betale, når du arbejder på UTII.

I tilfælde af patentbeskatningssystemet ganges den årlige indkomst med skattesatsen. For eksempel: 720.0006%=43.200 rubler. Dette er det beløb, du skal betale for året.

Og til sidst - USN. I dette tilfælde er beregningsformlen: indkomst6% - bidrag (men ikke mere end 50 procent). Overvej det foregående eksempel, men med en lille ændring: 720.0006% - 21.600=21.600 rubler. Som du kan se, er den mest rentable mulighed det forenklede skattesystem.

Funktioner ved forenklet beskatning

Oprettelse af en forretningsplan og beregning af mulige overskud giver dig mulighed for at vælge præcis, hvad der passer dig bedst. Dette var godt i det overvejede eksempel med en individuel iværksætter, der skabte sin egen kommercielle struktur inden for transport. Men der er en heret vigtigt punkt - der bør ikke være et overskud på et vist beløb. Hvis indkomsten viser sig at være større, så skal du fra næste kvartal skifte til det generelle system. Derfor kan de overvejede muligheder vurderes som et spareregime fra statens side, der bidrager til virksomhedens fremgang. Og hvis det ser ud til, at valget er indlysende, så er ikke alt klart. Hvad betyder det?

Når forenklet beskatning er valgt, kan der vælges to objekter - indtægter eller udgifter. Den første er underlagt en sats på seks procent, den anden til femten. Derfor endnu en gang om forretningsplanen - hvis vi har alle de nødvendige beregninger ved hånden, og vi ser, at virksomheden bliver ret dårligt rentabel, så bør vi vælge indkomst. Hvis fordelen er betydelig, så omkostningerne. Kyndige mennesker anbefaler at vælge den anden mulighed, hvis omkostningerne i virksomheden ikke overstiger 60%. Men den endelige beslutning træffes selvfølgelig af grundlæggeren af den kommercielle struktur, baseret på hans egne beregninger. Disse måder at optimere beskatningen på er ideelle for små virksomheder. Men det er ikke kun dem, vi lever i, vel? Er der muligheder for mellemstore og store strukturer? Selvfølgelig, hvor uden det.

Særligheder ved generel beskatning

Først og fremmest bør du beslutte dig for typen af optimering. Der er to af dem i alt:

1. Strategisk optimering. Den er designet med øje for langtidsbrug. I dette tilfælde bestemmes den mest effektive form for finansiel og økonomisk aktivitet. Med ordentlig organisationdens positive effekt vil vare i lang tid.
2. Forbedring af beskatning for visse forretningstransaktioner. Denne mulighed er bygget på princippet om at opnå en engangseffekt. Som regel er denne mulighed en række kombinationer, hvor der er manipulationer med betingelser og procedure for gennemførelse af indgåede kontrakter.

Der er to hovedpunkter, der skal bemærkes ved de implementerede skatteoptimeringsordninger (blandt de juridiske):

1. Udsættelse af betalinger samt overførsel af deres betaling til et andet tidspunkt.
2. Fald i skattebetalinger.

Det er bevist i praksis, at den største effekt opnås, hvis disse to elementer bruges i en kombineret tilstand. Selvom det stadig er ret problematisk at få sådan et privilegium. Generelt er det nødvendigt at koncentrere sig om kompleksitet ved optimering af beskatning. Så kan vi tale om et mere markant og varigt resultat. Derudover er vores lovgivning udformet sådan, at vi ved at reducere betalingerne på én skat kan komme til at skylde væsentligt mere på en anden måde. Det er grunden til, at optimeringsforanst altninger bør udføres allerede før implementeringen af transaktioner og andre operationer, og ikke for at trække og derefter galopere indtil datoen for den næste rapportering.

Det må indrømmes, at de pågældende procedurer er ret komplekse. Derfor er det tilrådeligt at søge hjælp fra en professionel. Og det er slet ikke nødvendigt at ansætte en person i personalet. I dag bliver outsourcing mere og mere populært. Det vil sige, at virksomheden er tilsluttet elleren specialist med status som individuel iværksætter, der tager sig af alt papirarbejdet, mens en iværksætter fuldt ud kan koncentrere sig om udviklingen af sin virksomhed. Optimering af beskatning af en virksomhed bør dog diskuteres særskilt. Når alt kommer til alt er den vigtigste og grundlæggende opgave for disse mennesker at sikre rettidig og præcis rapportering.

Skatteplanlægning

Dette er en meget nyttig procedure, hvis essens er at foretage en foreløbig analyse af de mulige konsekvenser, selv før den økonomiske og finansielle kontrakt blev indgået. Skattepligt afhænger jo af dets forhold. For eksempel er det nødvendigt at være opmærksom på salgstidspunktet (og følgelig skatteperioden), forholdet mellem parterne, for at kontrollere, om modparten er hjemmehørende eller ej, om han har fordele, om det er en juridisk enhed eller en individuel iværksætter. Alt dette påvirker skattetrykket. Derfor, når du indgår en kontrakt, er det nødvendigt at tage højde for alle de punkter, der vil påvirke størrelsen af betalinger. For at undgå problemer og fuldt ud analysere dataene, anbefales det at bruge balancemetoden til skatteplanlægning. Hvorfor ham? Faktum er, at med dens hjælp leveres alle de nødvendige beregninger for at minimere mængden af udbet alte midler.

Der er andre metoder til at optimere beskatningen. En af de enkleste, men samtidig meget effektive, er en stigning i omkostningerne ved anlægsaktiver, hvilket igen giver dig mulighed for at øge produktionsomkostningerne. Dette gøres ved at beregneopskrivning afskrivninger. Men denne ordning er ikke tilgængelig for alle virksomheder. Faktum er, at de høje omkostninger ved anlægsaktiver fører til en stigning i skatten på organisationens ejendom. Derfor skal du her passe på ikke at komme ud af ilden og ned i bradepanden.

Skemes: hvordan udføres skatteoptimering?

Eksempler er nødvendige, ellers ville artiklen ikke være komplet uden dem. Det skal bemærkes, at der er tilgange, som kan bruges af mange organisationer, og der er rent individuelle løsninger. Hvad sker der oftest i praksis? Måske er denne liste bekendt for mange, der ikke engang tænker på iværksætteri:

1. Anvendelse af skatteincitamenter.
2. Legitime måder at få pengene annulleret.
3. At drive forretning ved at bruge offshore-zoner.
4. Udsættelse af betaling til budgettet.

Her skal du lave en lille digression. Af en eller anden grund tror mange, at det kun er muligt at optimere beskatningen gennem samspil mellem flere organisationer, der har forskellige satsordninger. Ja, dette er en mulighed, men ikke den eneste. Men denne ordning skal også fortælles. Oftest implementeres det i form af at åbne flere firmaer. I dette tilfælde fungerer hovedvirksomheden som mellemmand. Som eksempel kan nævnes, at en virksomhed på generelt grundlag indgår en aftale med en forenklet person, som køber de nødvendige varer fra producenten. Så sælges den videre. I dette tilfælde opnås en kommission ved at reducere størrelsen af merværdiafgiften. Det opkræves jo kun på den modtagne hovedstolvirksomhedens indkomst. Du kan også sælge varer til din egen virksomhed, som har et forenklet beskatningssystem.

Men vær forsigtig - disse muligheder er under kontrol af skattemyndighederne. Derfor er det meget vigtigt, at den virksomhed, som samspillet gennemføres med, har et selvstændigt navn og juridisk adresse. Og selvfølgelig - hun ledede en reel økonomisk og produktiv aktivitet. Hvis det kun er på papiret, så er der desværre stor sandsynlighed for at tage til et ikke særlig behageligt sted med det passende kontingent i flere år.

momsudsættelse

Og lad os nu starte med et meget interessant og vigtigt punkt. Måske er alle, der arbejder på generelle vilkår, interesserede i, hvordan optimeringen af momsbeskatningen kan gennemføres. For at reducere mængden af betalinger kan du bruge ordningen med en forsinkelse i forsendelsen af produkter. Det vigtigste i det er at indgå en aftale med en virksomhed, der arbejder på UTII. Desuden er det nødvendigt på forhånd at blive enige med modparten om anvendelsen af denne ordning. Du kan vække interesse for ham ved at love at lave en vis rabat. For at implementere denne ordning er det nødvendigt at inkludere i kontrakten en klausul om sanktioner i tilfælde af overtrædelse af leveringsdatoer. Selvom dette øjeblik i virkeligheden allerede er aft alt med partneren, og han vender det blinde øje til dette. Ifølge loven er bøder ikke momspligtige. Modparten betaler heller ikke det, så denne ordning bør ikke give ham bekymring.

Men det er ikke den eneste måde. Du kan også udskyde betalingen af moms isåfremt leveringen ikke udføres med det samme, men i dele. I dette tilfælde skal betaling ske efter sidste vareparti er afsendt. Desuden forstås forsinkelse som en situation, hvor betaling sker på den dag, hvor produkterne faktisk blev leveret. Overvej et eksempel. Der blev indgået aftale med køberen om, at selskabet ville afsende hovedparten af produkterne i første kvartal. Resten vil blive overført i den anden. På grund af dette skal regnskabsafdelingen først betale moms i 2. kvartal. Men for at undgå problemer er det nødvendigt at nævne denne ordning i kontrakten, der angiver, at sådanne leverancer kun kan foretages på grund af varernes betydelige volumen eller vægt. Det skal forstås, at skatteplanlægning og optimering ikke er et spil. Dette er et komplekst job, der kræver omhyggelig og detaljeret analyse af hver situation af revisorer og advokater.

Forskellige øjeblikke

Hvad er formålet med skatteoptimering? Det ser ud til, at svaret er indlysende, men lad os udpege de forfulgte opgaver:

1. Besparelser på moms og indkomstskat. Der anvendes muligheder for forlængelse af forældelsesfristen, optimering af transportomkostninger, udsættelse, oprettelse af reparation og reservefond. Den anden skal være til forsikring af tvivlsom gæld, ellers vil skattekontoret have krav.
2. Spar indkomst og ejendomsskatter ved hjælp af en bøde. Forudsætter en undervurdering af officielt overskud og betaling af en del af midlerne med status som en bøde. Men hvis skattevæsenet bliver opmærksom på aftalen, så forvent problemer.
3. Spar på afgifter på mellemliggende transaktioner.

Optimering af skatter (beskatning) af kommercielle strukturer kræver en omhyggelig og forsigtig tilgang. For ikke at genopfinde hjulet, kan du bruge det, der allerede er udviklet og skabt af andre mennesker. For eksempel ved hjælp af sådanne metoder:

1. Udskiftning af skattesubjektet.
2. Ændring af aktivitetstype.
3. Erstatning af skattejurisdiktion.
4. Implementering af organisationens regnskabspolitik med den størst mulige brug af minimeringsværktøjer, som er fastsat ved lov.
5. Erstatning af relationer.
6. Udsættelse af skattebetaling.
7. Opdelt forhold.
8. Direkte reduktion af beskatningsobjektet.
9. Korrekt udarbejdet og udført kontraktforhold.
10. Brug af skattefritagelser og forskellige incitamenter.

Det vigtigste er at anvende dem korrekt. Optimering af beskatning af overskud og moms med en passende tilgang vil ikke rejse spørgsmål fra inspicerende embedsmænd.

Konklusion

Det er slutningen på dette interessante emne. Det skal bemærkes, at enhver overvejet optimering af beskatningen af en organisation ikke er en universel vejledning, men blot et adfærdsmønster. Når du udarbejder en plan, kan du tage udgangspunkt i den her præsenterede information, som bør justeres med fokus på de virkelige forhold. Efter optimering af beskatningen af virksomheden vil den økonomiske enheds muligheder ii forhold til effektivitet og videreudvikling. Hvis dette ikke skete, skal du så tænke over, om alt blev gjort korrekt?

For at udveksle erfaringer og tanker med andre iværksættere kan du deltage i et skatteoptimeringsseminar. Der er andre metoder til at forbedre din position. Her, for eksempel, hvorfor har iværksættere generelt en tendens til at behandle ansatte i skattevæsenet med bestemte detaljer? De er trods alt mennesker ligesom os! Det er muligt at bære rapporteringstiden på egen hånd, og ikke ved hjælp af elektroniske systemer, for at lære en person at kende, få venner, spørge ham. Det er trods alt denne skatteinspektør, der vil overvåge dataene, så hvorfor ikke finde ud af, hvad han mener?